GuamGedetailleerde Belastingverplichtingen

Inkomstenbelasting

In Guam houdt het inkomstenbelastingsysteem het Amerikaanse federale systeem als spiegel, wat betekent dat werkgevers inkomstenbelasting inhouden op basis van een progressieve belastingschaal en de indieningsstatus van de werknemer. Hoewel de belastingschijven en tarieven jaarlijks worden aangepast, blijft de algemene structuur consistent. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het juiste bedrag aan inkomstenbelasting op het loon van elke werknemer en deze over te maken aan het Department of Revenue and Taxation. Raadpleeg voor specifieke details over de tarieven en schijven van 2025 officiële bronnen van het Department of Revenue and Taxation.

Sociale Zekerheid en Medicare Belastingen

Werkgevers in Guam zijn verantwoordelijk voor het inhouden en matchen van werknemersbijdragen voor de sociale zekerheid (Social Security) en Medicare belastingen. Vanaf 2025 bedraagt het tarief voor de sociale zekerheidsbelasting 6,2% voor zowel werkgevers als werknemers, toegepast op een loongrens van $176.100. Het Medicare belastingtarief is 1,45% voor zowel werkgevers als werknemers, zonder loongrens. Deze bedragen kunnen wijzigen, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven van officiële informatie.

Vennootschapsbelasting

Guam heft een vennootschapsbelasting. Vanaf 2025 bedraagt het vennootschapsbelastingtarief 21%. Hoewel dit tarief wordt beïnvloed door het Amerikaanse federale vennootschapsbelastingtarief, wordt het onafhankelijk door Guam vastgesteld. Extra heffingen kunnen van toepassing zijn op inkomens die bepaalde drempels overschrijden. Raadpleeg de Guam Department of Revenue and Taxation voor de meest recente informatie over vennootschapsbelastingtarieven en -regelgevingen.

Inhouding en Rapportage

Werkgevers in Guam zijn verplicht inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbelasting en Medicare belasting in te houden op het loon van werknemers. Ze moeten zich ook registreren bij het Department of Revenue and Taxation en deze belastingen rapporteren en afdragen volgens de voorgeschreven deadlines. Daarnaast moeten werkgevers aan het einde van januari elk jaar een Formulier W-2, Wage and Tax Statement, aan werknemers verstrekken, met details over de betaalde lonen en ingehouden belastingen in het voorgaande jaar.

Werkloosheidsverzekering Belasting

Hoewel specifieke details nog niet beschikbaar zijn voor 2025, betalen werkgevers in Guam doorgaans werkloosheidsverzekering belasting om werkloosheidsuitkeringen voor in aanmerking komende werknemers te financieren. Het tarief en de loongrens worden jaarlijks bepaald. Raadpleeg het Guam Department of Labor voor bijgewerkte informatie.

Andere Belastingen

Er kunnen andere lokale belastingen of heffingen van toepassing zijn, afhankelijk van de aard van het bedrijf of de industrie. Bijvoorbeeld, Guam heft een Gross Receipts Tax (GRT), een algemene omzetbelasting op de meeste zakelijke transacties. Hoewel dit geen directe werkgever belasting is, moeten bedrijven de GRT innen en afdragen. Raadpleeg altijd officiële bronnen of een belastingprofessional voor een volledig begrip van de van toepassing zijnde belastingen en regels in Guam.

Inkomstenbelasting Guam

Het belastingstelsel van Guam volgt het federale systeem, maar met eigen tarieven en aftrekposten.

Inkomstenbelasting Guam

Inwoners van Guam worden belast op alle inkomsten, ongeacht de bron. Niet-Amerikaanse burgers of permanente bewoners worden alleen belast op inkomsten uit bronnen op Guam. Het bruto inkomen en de aftrekposten worden bepaald volgens dezelfde regels als in de Verenigde Staten. Belastbaar inkomen omvat lonen, salarissen, commissies, vergoedingen, door de werkgever betaalde uitgaven en de marktwaarde van niet-geldelijke voordelen zoals huisvesting of voertuigen. De belastingtarieven van Guam, vergelijkbaar met die van de VS, variëren op basis van de aangiftestatus (alleenstaand, gehuwd gezamenlijk, hoofd van huishouden).

Federale Belastingen

Hoewel Guam zijn eigen inkomstenbelasting heeft, betalen inwoners ook federale belastingen zoals Social Security en Medicare.

• Social Security belasting: 6,2% van het verdiende inkomen tot een maximum van $147.000, wat resulteert in een maximale werknemersbijdrage van $9.114 voor 2025.
• Medicare belasting: 1,45% van alle verdiende inkomsten. Een extra 0,9% Medicare belasting geldt voor inkomsten boven $200.000 voor alleenstaanden, $250.000 voor gezamenlijke aangiften en $125.000 voor gehuwd afzonderlijk aangifte. Dit resulteert in een totale Medicare belastingtarief van 2,35% boven deze drempels.

Door de Werkgever Gesponsorde Aftrekkingen

Werkgevers in Guam kunnen een Sectie 125 Cafetariaplan aanbieden, waarmee werknemers bepaalde voordelen kunnen betalen met bruto-inkomsten. Deze voordelen omvatten ziektekostenverzekering, tandartsverzekering, aanvullende ziektekostenverzekering, groepslevensverzekering (tot $50.000 dekking), zorgspaarrekeningen, kinderopvangrekeningen, arbeidsongeschiktheidsverzekering en flexibele uitgavenrekeningen.

Inhouding en Aangifte

Guam gebruikt geen staatsinhoudingsformulier. Werkgevers houden belastingen in op basis van het W-4-formulier van de werknemer. Werknemers met meerdere banen moeten zorgen voor een nauwkeurige inhouding door Stap 3 tot en met 4(b) van Formulier W-4 voor hun best betaalde baan te voltooien om de inhoudingsberekeningen te optimaliseren. Voor 2025 begint het belastingaangifteseizoen op 27 januari 2025. E-filing is beschikbaar voor eenvoudige aangiften. Meer complexe aangiften, inclusief die met gespecificeerde aftrekkingen (Schema A) of bedrijfsinkomsten (Schema C), vereisen handmatige indiening.

Het is belangrijk te onthouden dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025, en belastingwetten en -regelingen kunnen veranderen. Het wordt altijd aanbevolen om een belastingexpert te raadplegen voor gepersonaliseerd advies.

Guam gebruikt een Bruto Ontvangstenbelasting (GRT) in plaats van een traditionele Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW).

Bruto Ontvangstenbelasting (GRT) in Guam

De GRT van Guam is een belasting op de bruto-omzet van bedrijven, vergelijkbaar met een omzetbelasting, en wordt momenteel geheven tegen een tarief van 4%. Dit verving het vorige tarief van 2% met ingang van 1 oktober 2018. Deze belasting is van toepassing op de meeste goederen en diensten die op het eiland worden verkocht.

Registratie

Bedrijven die in Guam actief zijn en bruto-ontvangsten genereren, zijn over het algemeen verplicht zich te registreren voor de GRT bij het Department of Revenue and Taxation. Er kunnen specifieke drempels bestaan voor verplichte registratie, dus het is raadzaam om bij het Department of Revenue and Taxation te informeren naar de meest recente vereisten.

Indienen en Betalen

GRT-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend en betaald. Elektronische indiening is verplicht voor bedrijfsprivilegebelastingaangiften, en de deadline is doorgaans de 20e van de volgende maand.

Vrijstellingen

Bepaalde goederen en diensten kunnen vrijgesteld zijn van GRT, zoals die met betrekking tot nutsbedrijven of non-profitorganisaties. Details over specifieke vrijstellingen zijn verkrijgbaar bij het Department of Revenue and Taxation.

Belastingseizoen 2025

Het belastingseizoen 2025 in Guam begon op maandag 27 januari 2025 en eindigt op dinsdag 15 april 2025.

Andere Belastingen

• Gebruik Belasting: Deze belasting is van toepassing op goederen die buiten Guam zijn gekocht en naar het eiland zijn gebracht voor gebruik of consumptie. Het vult de GRT aan.
• Vennootschapsbelasting: Guam heeft een vennootschapsbelasting met tarieven die in lijn zijn met de Amerikaanse federale vennootschapsbelastingtarieven.
• Inkomensbelasting voor Particulieren: Inwoners van Guam zijn onderworpen aan inkomensbelasting voor particulieren met tarieven en indieningsvereisten die over het algemeen vergelijkbaar zijn met de Amerikaanse federale inkomensbelasting. Het belastingseizoen begint meestal eind januari en eindigt medio april.
• Onroerendgoedbelasting: Onroerend goed is onderhevig aan belasting in Guam.
• Loonbelasting: Werkgevers houden belastingen in op de lonen van werknemers voor inkomensbelastingsdoeleinden.

Het is belangrijk om de laatste regelgeving en vereisten te verifiëren bij het Department of Revenue and Taxation voor bedrijfsactiviteiten in Guam, aangezien belastingwetten kunnen veranderen. De hier gepresenteerde informatie is gebaseerd op beschikbare details vanaf 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.

Guam biedt een scala aan belastingvoordelen die zijn ontworpen om economische activiteit en investeringen te stimuleren.

Qualifying Certificate Program

• Overzicht: Beheerd door de Guam Economic Development Authority (GEDA), biedt dit programma stimulansen voor investeringen die de economie van het eiland ten goede komen door het creëren van werkgelegenheid, het vervangen van import, of het verbeteren van infrastructuur.
• Stimulansen:
  • Tot 75% korting op de vennootschapsbelasting gedurende maximaal 20 jaar.
  • Tot 75% korting op de belasting op bedrijfsdividenden gedurende maximaal 5 jaar.
  • Tot 100% vrijstelling van onroerendgoedbelasting gedurende maximaal 10 jaar.
  • Tot 100% vrijstelling van de belasting op bedrijfsvoordelen op inkomen uit specifieke producten die in Guam worden vervaardigd gedurende maximaal 10 jaar.
• Geschiktheid: Trusts, samenwerkingsverbanden, eenmanszaken, commanditaire vennootschappen, besloten vennootschappen of vennootschappen opgericht onder de wet van Guam en met een vergunning om zakendoen in Guam te verrichten, die zich bezighouden met in aanmerking komende activiteiten. In aanmerking komende activiteiten zijn onder andere: groene technologie, niet-op aardolie gebaseerde brandstoffen, landbouw, aquacultuur, maricultuur, productie, commerciële visserij, diensten, toerisme en betaalbare woningbouw.
• Lokale Deelname: Voorkeur wordt gegeven aan aanvragers met 51% of meer lokale investeringen gecontroleerd door bona fide inwoners van Guam.

Belastingkortingen voor Individuen

• Overzicht: Gericht op het bevorderen van economische ontwikkeling door het aantrekken van nieuwe inwoners naar Guam.
• Stimulansen: Een korting van 75% op de inkomstenbelasting op verdiend inkomen afkomstig uit bronnen buiten Guam, de Verenigde Staten, zijn staten, gebieden of bezittingen. Deze korting kan onder specifieke omstandigheden oplopen tot 100%.
• Geschiktheid: Inwonende individuele belastingbetalers, gedefinieerd als Amerikaanse burgers die in Guam wonen volgens Sectie 935 van de Internal Revenue Code van 1954.

Opportunity Zones

• Overzicht: Aangewezen lage-inkomensgebieden waar investeringen via Qualified Opportunity Funds (QOFs) in aanmerking kunnen komen voor preferentiële federale belastingbehandeling.
• Stimulansen:
  • Uitstel, gedeeltelijke vermindering of eliminatie van federale belastingen op vermogenswinst geïnvesteerd in QOFs.
• Geschiktheid: Investeringen gedaan binnen aangewezen Opportunity Zones via gecertificeerde QOFs.

Stimulansen voor Specifieke Industrieën

• Verzekeringsmaatschappijen:
  • 100% vrijstelling van bruto-ontvangstenbelasting op verzekeringspremies en andere inkomsten.
  • Korting van maximaal 100% op de inkomstenbelasting voor verzekeringsondernemingen.
  • 100% korting op ingehouden belasting op dividenden van verzekeringsbedrijven.
• Guam-gebaseerde Trusts: 100% korting op inkomstenbelasting gedurende 20 jaar op inkomsten buiten Guam en de VS.

Andere Belastingbepalingen

• Kinderbelastingkorting: Hoewel Guam over het algemeen de federale belastingcode volgt, zijn er inspanningen om de Kinderbelastingkorting uit te breiden en te vergroten, wat extra voordelen kan opleveren voor gezinnen. Vanaf 5 februari 2025 is er in het Huis van Afgevaardigden een wetsvoorstel aangenomen om de Kinderbelastingkorting uit te breiden, maar dit moet nog worden goedgekeurd door de Senaat en de president. Als het wordt aangenomen, zou de uitbreiding de Kinderbelastingkorting na 2022 voortzetten en de kredietbedragen per kind verhogen naar $2,000 voor het belastingjaar 2025.
• Belasting op Bedrijfsvoordelen (BPT): De BPT van Guam, vergelijkbaar met een omzetbelasting, is momenteel 5% voor de meeste bedrijven, maar gereduceerd tot 3% voor de meeste kleine bedrijven. Bedrijven met een jaarlijkse omzet van minder dan $50,000 zijn vrijgesteld van de BPT. Er zijn voorstellen gedaan om de BPT verder te verlagen, maar deze zijn nog niet ingevoerd.
• Voorgestelde Belastingvoordelen voor Ziekenhuisbouw: Er is wetgeving voorgesteld om belastingprikkels te bieden aan particuliere ontwikkelaars voor de bouw van een nieuw ziekenhuis, maar de details van deze prikkels zijn nog niet afgerond.

Het is belangrijk om contact op te nemen met belastingprofessionals en de relevante autoriteiten van Guam voor de meest actuele informatie en specifieke vereisten voor elk stimulansprogramma. Belastingwetten en -voorschriften kunnen veranderen, en deze informatie is actueel per 5 februari 2025.