Werkgevers in Guam hebben verschillende belastingverantwoordelijkheden. Deze omvatten bijdragen aan de sociale zekerheid en Medicare-belastingen, het betalen van werkloosheidsverzekering, het verstrekken van werknemerscompensatieverzekering en het betalen van een bruto-ontvangstenbelasting over hun bedrijfsinkomsten.

Sociale Zekerheid en Medicare-belastingen

Werkgevers zijn verplicht om 6,2% van het brutoloon van een werknemer bij te dragen tot de jaarlijkse loongrens voor sociale zekerheid. Daarnaast zijn werkgevers ook verplicht om 1,45% van het brutoloon van een werknemer bij te dragen aan Medicare-belastingen, zonder loongrens.

Werkloosheidsverzekering (UI)

De werkgeversbijdragepercentages voor werkloosheidsverzekering in Guam variëren en worden bepaald op basis van de ervaringsbeoordeling van de werkgever.

Werknemerscompensatieverzekering

Werkgevers in Guam zijn over het algemeen verplicht om een werknemerscompensatieverzekering voor hun werknemers af te sluiten. Deze verzekering wordt verkregen van particuliere verzekeringsmaatschappijen, waarbij de premies variëren op basis van de sector en de bijbehorende werkplekrisico's.

Andere Werkgeversbelastingen

Naast de federale belastingen moeten werkgevers in Guam een bruto-ontvangstenbelasting (effectief een omzetbelasting) betalen over hun bedrijfsinkomsten.

Berekening en Betaling

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het aandeel van de werknemer in de sociale zekerheid, Medicare en eventuele toepasselijke inkomstenbelastingen van hun loon. Ze moeten vervolgens zowel de werkgevers- als werknemersbijdragen afdragen aan de juiste instanties. De meeste werkgeversbelastingen in Guam worden betaald aan het Department of Revenue and Taxation van Guam.

Guam heeft een eigen inkomstenbelastingsysteem dat nauw aansluit bij de structuur van de Amerikaanse federale inkomstenbelasting. Het gebruikt een progressief belastingsysteem waarbij hogere inkomens een hoger belastingtarief betalen. Werkgevers zijn verplicht om het hele jaar door Guam inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van werknemers.

Sociale Zekerheid en Medicare Belastingen

Werknemers dragen 6,2% van hun brutoloon bij tot de jaarlijkse Social Security-loongrens voor Social Security-belastingen. Ze dragen ook 1,45% van hun brutoloon bij aan Medicare-belastingen, zonder loongrens.

Andere Mogelijke Aftrekkingen

Als uw werkgever een pensioenplan aanbiedt, zoals een 401(k), kunnen bijdragen worden afgetrokken van uw inkomen vóór belasting. Bijdragen aan door de werkgever gesponsorde ziektekostenverzekeringsplannen kunnen ook worden afgetrokken van uw salaris vóór belasting.

Belastingaangiften

Individuen zijn over het algemeen verplicht om zowel een Amerikaanse federale belastingaangifte als een territoriale belastingaangifte van Guam jaarlijks in te dienen. Aangiften moeten worden ingediend op 15 april (of de volgende werkdag als 15 april in het weekend of op een feestdag valt).

Het belastingsysteem van Guam weerspiegelt over het algemeen het Amerikaanse federale systeem. Het is essentieel om de meest nauwkeurige en actuele informatie te raadplegen.

Guam, in tegenstelling tot de meeste Amerikaanse territoria, heeft geen Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). In plaats daarvan vertrouwt het op een ander belastingssysteem. De Amerikaanse federale BTW, ook bekend als de Nationale Verkoopbelasting, is nooit ingevoerd in Guam.

Het Belastingssysteem van Guam

De primaire bron van lokale inkomsten in Guam komt van de Algemene Verkoopbelasting (GST), die wordt geheven tegen een tarief van 4% op de meeste goederen en diensten die in de detailhandel in Guam worden verkocht. Deze belasting is van toepassing op de meeste zakelijke transacties, maar er zijn bepaalde vrijstellingen, waaronder voor onderwijsdiensten, gezondheidszorg en openbaar vervoer.

BTW vs. GST

Hoewel zowel BTW als GST verbruiksbelastingen zijn, verschillen ze in hun werking. Een BTW is een belasting die wordt geheven op de toegevoegde waarde aan goederen en diensten in elke fase van productie en distributie. Daarentegen is een GST doorgaans een eenvoudigere belasting die alleen wordt toegepast op het moment van de uiteindelijke verkoop aan de consument.

Waarom Guam Geen BTW Heeft

Er zijn verschillende redenen waarom Guam geen BTW heeft:

• Afstemming met het Amerikaanse Belastingssysteem: De belastingstructuur van Guam is ontworpen om consistent te zijn met het Amerikaanse federale belastingssysteem, dat geen nationale BTW heeft.
• Administratieve Complexiteit: BTW kan administratief complex zijn om te implementeren en te handhaven, wat een overweging kan zijn voor een kleiner eilandgebied zoals Guam.
• Potentiële Economische Impact: De impact van BTW op de economie van Guam, met name op toerisme en kleine bedrijven, is niet definitief bestudeerd.

Guam's primaire belastingstimulansprogramma is het Qualifying Certificate (QC) Programma, dat wordt beheerd door de Guam Economic Development Authority (GEDA). Dit programma biedt aanzienlijke voordelen aan in aanmerking komende bedrijven, waaronder kortingen op de vennootschapsbelasting en andere belastingverlagingen.

Kortingen op de Vennootschapsbelasting

In aanmerking komende bedrijven kunnen kortingen ontvangen van maximaal 75% op de vennootschapsbelasting voor een periode van maximaal 20 jaar.

Andere Belastingverlagingen

Kortingen of verlagingen op andere belastingen zoals onroerendgoedbelasting, dividendbelasting en bruto-ontvangstenbelasting kunnen beschikbaar zijn.

In aanmerking komen voor Qualifying Certificates

Qualifying Certificates worden toegekend op basis van de bijdrage van een bedrijf aan de economie van Guam. Prioritaire sectoren zijn onder andere toerisme, technologie en innovatie, gezondheidszorg, financiële diensten, landbouw en andere gerichte industrieën zoals periodiek bepaald door GEDA.

Aanvullende Stimulansen

Er zijn ook programma's die mogelijk bestaan om lonen te subsidiëren voor het inhuren van inwoners van Guam in bepaalde sectoren. Specifieke geografische gebieden kunnen worden aangewezen als Guam Economic Development Zones (GEDZ's), die extra belastingvoordelen en voordelen bieden.

Hoe te Solliciteren

Bedrijven die geïnteresseerd zijn in het verkrijgen van belastingvoordelen moeten een aanvraag indienen bij de Guam Economic Development Authority (GEDA).