Guadeloupe

Werkgevers in Guadeloupe moeten zich houden aan de Franse arbeids- en belastingregels, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, inkomstenbelastingheffing en btw.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers dragen tussen de 22% en 35% bij van het brutoloon van de werknemer, afhankelijk van het specifieke programma. Daarnaast is er een bijdrage van 8,2% voor de CSG (Contribution Sociale Généralisée). Werknemers dragen zelf ook tussen de 20-23% van hun brutoloon bij, een solidariteitsheffing van 9,7% en 6,9% voor ouderdomsverzekering. Leidinggevende medewerkers zijn daarnaast onderworpen aan bijdragen voor APEC (0,06%) en CET (0,21% werkgeversaandeel) op salarissen die de sociale zekerheidsgrens overschrijden.

Inkomstenbelastingheffing

Werkgevers houden loonbelasting in op basis van een progressieve schaal, variërend van 0% tot 45%. De specifieke drempels worden jaarlijks herzien, waarbij de cijfers voor 2025 verwacht worden na publicatie van de begrotingswet voor 2025. Bijvoorbeeld, de drempels voor 2022 waren:

• 0% tot €10.225
• 11% tussen €10.226 en €26.070
• 30% tussen €26.071 en €74.545
• 41% tussen €74.546 en €160.336
• 45% boven €160.336

Sociale zekerheidsbijdragen van werknemers zijn over het algemeen aftrekbaar van het bruto-inkomen bij het berekenen van het belastbare inkomen.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)

Het standaard btw-tarief in Guadeloupe is 8,5%. Verlaagde tarieven van 2,1% en 5,5% zijn van toepassing op essentiële goederen en specifieke producten/diensten, respectievelijk.

Loonbelasting

Werkgevers die niet onderworpen zijn aan btw en gevestigd zijn in het vasteland van Frankrijk of overzeese departementen betalen loonbelasting, berekend op de beloning met een progressieve schaal. De drempels voor 2025 zijn afhankelijk van de publicatie van de begrotingswet voor 2025.

Andere Werkgeversverplichtingen

Werkgevers moeten zich registreren bij de sociale zekerheid en belastingautoriteiten van Guadeloupe, regelmatig aangifte doen van loonbelasting, tijdige betalingen verrichten en verplichte voordelen bieden zoals vereist door de Franse arbeidswet. Daarnaast beheren werkgevers de salarisadministratie, zorgen ze voor een nauwkeurige berekening, verwerking en distributie van salarissen, en voldoen ze aan de loonwetgeving van Guadeloupe. Ze zijn ook verantwoordelijk voor het opstellen van conforme arbeidsovereenkomsten die essentiële aspecten dekken zoals salaris, werktijden, voordelen en opzeggingsvoorwaarden. Het seizoen voor het indienen van de inkomstenbelasting begint doorgaans in april van het volgende jaar (bijv. april 2025 voor het belastingjaar 2024). Per 5 februari 2025 zijn de exacte deadlines en procedures voor de aangiften van 2025 in afwachting van updates van officiële bronnen.

In Guadeloupe volgen de belastingaftrekken voor werknemers het Franse systeem en bestaan voornamelijk uit inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting wordt direct ingehouden op de salarissen van werknemers op basis van het progressieve belastingtarief dat van toepassing is in het vasteland van Frankrijk. Het belastingtarief stijgt naarmate het inkomensniveau toeneemt.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het Franse socialezekerheidssysteem. Werknemersbijdragen worden ingehouden op hun bruto salaris. Deze bijdragen financieren verschillende sociale programma’s, waaronder gezondheidszorg, pensioenen en gezinstoeslagen.

• CSG (Contribution Sociale Généralisée): Een algemene sociale bijdrage geheven op salarissen en pensioenen.
• Andere Sociale Zekerheidsbijdragen: Dekkend voor gebieden zoals ziektekostenverzekering, pensioen en werkloosheid.

Extra Aftrekkingen

• Beroepskosten: Een standaard aftrek van 10% van het belastbare arbeidsinkomen (tot een bepaalde limiet) wordt automatisch afgetrokken voor beroepskosten. Werknemers kunnen ervoor kiezen om in plaats daarvan werkelijke kosten af te trekken, maar dit vereist documentatie en kan aanpassingen voor vergoedingen met zich meebrengen.
• Aanvullende Sociale Bijdrage (CSA): Deze vermogensbelasting is alleen van toepassing op grootverdieners in Frankrijk.

Belastingtarieven en Drempels

Specifieke belastingtarieven, drempels en bedragen voor sociale zekerheidsbijdragen zijn onderhevig aan jaarlijkse aanpassingen door de Franse regering. Voor de meest actuele informatie is het essentieel om officiële Franse overheidspublicaties te raadplegen of een belastingprofessional te raadplegen. Vanaf 5 februari 2025 zijn deze cijfers voor 2025 nog niet afgerond.

Termijnen en Procedures

Werkgevers in Guadeloupe moeten zich registreren bij de Franse belasting- en sociale zekerheidsinstanties. Ze zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de bijdragen van werknemers, het overmaken daarvan aan de juiste instanties, en het indienen van relevante aangiften volgens de vastgestelde deadlines. Over het algemeen moeten maandelijkse belasting- en sociale zekerheidsaangiften en betalingen uiterlijk op de 15e van de volgende maand worden ingediend. Ook jaarlijkse aangiften zijn vereist.

Bijdragen aan Pensioenfondsen

Werknemers kunnen bijdragen aan goedgekeurde pensioen-, voorzienings- en lijfrentefondsen aftrekken. De aftrek is beperkt tot een percentage van hun vergoeding of belastbaar inkomen, afhankelijk van welke hoger is. Specifieke limieten en regelgeving moeten worden geverifieerd met officiële bronnen of een financieel adviseur.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en dat belastingwetten en -regels aan verandering onderhevig zijn. Het is aan te raden om een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies.

In Guadeloupe wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), een verbruiksbelasting, geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven in Guadeloupe

• Standaardtarief: 8,5% (meeste goederen en diensten)
• Verlaagde tarieven:
  • 5,5% (bepaalde voedingsproducten)
  • 2,1% (accommodatie, transport, catering, woningrenovatie, basisbehoeften, uitrusting/diensten voor gehandicapten, medicijnen)
  • 1,75% (divers, bijv. dieren voor de slacht)
  • 1,05% (de pers)

BTW-registratie

Er is geen specifieke drempel voor BTW-registratie in Guadeloupe. Bedrijven die opereren onder het "régime de franchise en base de TVA" (basis BTW-vrijstellingsregeling) zijn vrijgesteld als hun jaarlijkse omzet onder een bepaalde limiet blijft. Indien de drempel wordt overschreden, moet BTW worden geheven. Het is ook mogelijk om te kiezen voor BTW-registratie, zelfs als de omzet onder de drempel ligt. Verdere details over specifieke drempels met betrekking tot de basis BTW-vrijstellingsregeling kunnen verkregen worden door de Franse belastingregels te raadplegen, specifiek de "Code Général des Impôts."

Aangifte en betaling

Bedrijven die geregistreerd zijn voor BTW moeten regelmatige aangiften doen en de geïnde BTW afdragen. Degenen die onder het normale BTW-regime vallen, doen meestal maandelijks of driemaandelijks aangifte, afhankelijk van hun specifieke omstandigheden. De indieningsdeadline is meestal de 24e van de maand volgend op de aangifteperiode.

Vrijgestelde goederen en diensten

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, waaronder essentiële items zoals sommige voedingsproducten, medicijnen en kranten. Daarnaast zijn exporten, intracommunautaire transacties, bepaalde financiële transacties, en specifieke diensten gerelateerd aan internationaal transport, toerisme en sommige landbouwimporten ook vrijgesteld.

Belastingvrije verkoop voor cruisetoeristen

Guadeloupe biedt tot 31 december 2026 een belastingvrij winkelen schema voor cruisetoeristen. Goedgekeurde handelaren in aangewezen gemeentes kunnen goederen verkopen die zijn vrijgesteld van dokgeld, BTW en accijnzen aan in aanmerking komende cruisepassagiers. Toeristen kunnen goederen kopen van erkende detailhandelaren in aangewezen gebieden en de BTW terugvorderen. Meer informatie over dit programma, inclusief geschiktheid en procedures, is te vinden op de website van de Franse Douane. Voor verdere informatie over BTW-regelgeving in Guadeloupe, raadpleegt u officiële bronnen zoals de website van de Franse belastingautoriteit of gespecialiseerde belastingpublicaties. Opmerking: De informatie hier is actueel tot de datum van vandaag, 5 februari 2025, en kan aan verandering onderhevig zijn.

Overzicht van het Belastingstelsel

Guadeloupe, als overzees departement van Frankrijk, valt onder het Franse belastingstelsel met enkele specifieke bepalingen. Het belastingstelsel van Guadeloupe wordt voornamelijk beheerst door Franse regelgeving, waaronder inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, btw en lokale belastingen zoals octroi de mer (dokrechten). Individuen en bedrijven zijn onderworpen aan deze belastingen, waarbij specifieke tarieven en voorschriften vaak vergelijkbaar zijn met die in het vasteland van Frankrijk. Er zijn echter bepaalde belastingvoordelen beschikbaar om de economische ontwikkeling in Guadeloupe te bevorderen.

Belastingvoordelen

Hoewel specifieke details over beschikbare belastingvoordelen voor 2025 in Guadeloupe beperkt zijn in de verstrekte bronnen, suggereert algemene informatie dat er voordelen bestaan die voornamelijk gericht zijn op het stimuleren van specifieke sectoren en het bevorderen van economische groei.

• Belastingkortingen en Subsidies: De Franse overheid biedt verschillende programma's voor bedrijven in Guadeloupe, waaronder belastingkortingen en subsidies. Deze zijn bedoeld om de operationele kosten te verlagen en investeringen te stimuleren.
• Sectorspecifieke Stimuli: Bepaalde sectoren, zoals hernieuwbare energie en eco-toerisme, kunnen in aanmerking komen voor specifieke voordelen als onderdeel van de nadruk op duurzame ontwikkeling van Guadeloupe. Ook de informatie- en communicatietechnologie (ICT) en de gezondheidssector groeien en kunnen doelwitten zijn voor stimulansen.
• Investerings- en R&D-kredieten: Bedrijven kunnen profiteren van investeringsvoordelen en onderzoek en ontwikkeling (R&D) kredieten, gericht op het bevorderen van innovatie en economische diversificatie.
• Belastingaftrekken en Kredieten: Individuen en bedrijven kunnen toegang hebben tot belastingaftrekken en -kredieten om hun totale belastinglast te verminderen. Voorbeelden zijn aftrekken voor hypotheekrente, liefdadigheidsdonaties en gezinsgerelateerde uitgaven.
• Jonge Innovatieve Bedrijven (JEI): Startups die zijn aangewezen als JEI kunnen profiteren van specifieke belastingvoordelen, mogelijk inclusief vrijstellingen van vennootschapsbelasting en sociale lasten gedurende hun eerste jaren.
• Onderzoeksbelastingkrediet (CIR): Bedrijven die zich bezighouden met R&D-activiteiten kunnen profiteren van de CIR, berekend als een percentage van de in aanmerking komende R&D-kosten.

Let op: Het is van cruciaal belang om officiële Franse overheidsbronnen of een gekwalificeerde belastingadviseur in Guadeloupe te raadplegen voor gedetailleerde en actuele informatie over beschikbare belastingvoordelen voor 2025. De criteria voor geschiktheid, specifieke voordelen, aanvraagprocedures en deadlines zijn onderhevig aan veranderingen en variëren afhankelijk van het stimuleringsprogramma. Controleer altijd de meest recente details voordat u beslissingen neemt op basis van belastingvoordelen.