Belastingen in Guadeloupe

Guadeloupe, als een overzeese afdeling van Frankrijk, opereert onder het Franse belastingstelsel, met bepaalde aanpassingen en specifieke lokale regelgeving. Werkgevers en werknemers in Guadeloupe zijn onderworpen aan een reeks belastingen en sociale bijdragen die sociale zekerheidsvoorzieningen, werkloosheidsverzekering en andere publieke diensten financieren. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor een conforme werking en tewerkstelling binnen het grondgebied. Het systeem omvat zowel werkgeversbijdragen als belastingen die rechtstreeks van werknemerssalarissen worden ingehouden, en vervolgens worden afgedragen aan de relevante autoriteiten.

Het navigeren door de specifics van loonbelasting, sociale bijdragen en inhouding van inkomstenbelasting vereist nauwkeurigheid, omdat tarieven en regels complex kunnen zijn en onderworpen aan periodieke aanpassingen. Naleving omvat nauwkeurige berekening, tijdige rapportage en afdracht van fondsen om te voldoen aan de lokale arbeids- en belastingwetten.

Employer of Record Social Security en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Guadeloupe zijn verantwoordelijk voor aanzienlijke sociale zekerheidsbijdragen en andere payroll-belastingen gebaseerd op de bruto salarissen van werknemers. Deze bijdragen financieren verschillende takken van de sociale zekerheid, waaronder ziekteverzekering, gezinsuitkeringen, pensioenen, werkloosheid en arbeidsongevallen. De berekeningsbasis is over het algemeen het bruto salaris, hoewel plafonds van toepassing zijn op bepaalde bijdragen.

Belangrijke werkgeversbijdragen omvatten doorgaans:

• Ziektekosten-, Moeder-, Vader-, Invaliditeit-, Overlijdensverzekering (Assurance Maladie, Maternité, Paternité, Invalidité, Décès - AM): Een aanzienlijk percentage van het bruto salaris.
• Gezinsuitkeringen (Allocations Familiales - AF): Berekend op basis van het bruto salaris.
• Pensioenen (Assurance Vieillesse - AV): Bijdragen aan zowel basis- als aanvullende pensioenregelingen, vaak met verschillende tarieven onder en boven een bepaalde salaris plafond (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale - PASS).
• Werkloosheidsverzekering (Assurance Chômage): Gedeeld tussen werkgever en werknemer, met de werkgever die het grootste deel betaalt.
• Arbeidsongevallen en Beroepsziekten (Accidents du Travail et Maladies Professionnelles - AT/MP): Het tarief varieert en hangt af van de bedrijfsactiviteit en grootte.
• Andere bijdragen: Kan bijdragen omvatten voor beroepsopleiding, huisvesting, en specifieke lokale belastingen.

De tarifas voor bijdragen kunnen jaarlijks wijzigen. Voor 2026 dienen werkgevers te verwijzen naar de officiële tarieven gepubliceerd door de relevante autoriteiten (zoals URSSAF). Hieronder een illustratieve tabel gebaseerd op recente tarieven, waarbij opgemerkt wordt dat deze nog bevestigd moeten worden voor 2026:

Type bijdrage	Werkgeverspercentage (Illustratief)	Werknemerspercentage (Illustratief)	Berekeningsbasis
Ziekte, Materniteit, etc. (AM)	~7,00% - 13,00%	~0,00%	Bruto salaris
Gezinsuitkeringen (AF)	~3,45% - 5,25%	~0,00%	Bruto salaris
Basispensioen (AV)	~8,55%	~6,90%	Tot PASS
Aanvullend pensioen (AGIRC-ARRCO)	Variabel	Variabel	Tot/boven PASS
Werkloosheidsverzekering	~4,05%	~0,00%	Tot 4x PASS
Arbeidsongevallen (AT/MP)	Variabel	~0,00%	Bruto salaris
Beroepsopleiding	~0,55% - 1,00%	~0,00%	Bruto salaris
Woninghulp (Bouw)	~0,10%	~0,00%	Bruto salaris
Totaal (Schatting, exclusief variabele tarieven)	~23% - 30%+	~7%+	Variabel

Opmerking: Tarieven zijn illustratief en afhankelijk van salarisniveau, sector en specifieke bedrijfsomstandigheden. De PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) is een belangrijke plafonds, jaarlijks bijgewerkt.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het nauwkeurig berekenen van deze bijdragen, het inhoudelijk aftrekken van het aandeel van de werknemer en het afdragen van zowel werkgever- als werknemersbijdragen aan de relevante inningorganen, voornamelijk URSSAF (Union de Recouvrement des cotisations de Sécurité Sociale et d'Allocations Familiales).

Inhouding van inkomstenbelasting

Guadeloupe werkt onder het Franse systeem van Pay As You Earn (Prélèvement à la Source - PAS) voor inkomstenbelasting. Werkgevers zijn verplicht om de inkomstenbelasting rechtstreeks in te houden op de salarissen van werknemers bij iedere loonbetaling. Het bedrag van de ingehouden belasting wordt vastgesteld door het tarief dat door de Franse belastingautoriteiten (Direction Générale des Finances Publiques - DGFIP) wordt verstrekt.

Het inhoudingstarief is gepersonaliseerd voor elke werknemer op basis van hun totale gezinsinkomen, gezinstoestand (aantal dependents), en andere belastingkortingen of -aftrekken die aan de belastingdienst worden doorgegeven. Werknemers kunnen uit verschillende tariefopties kiezen:

• Gepersonaliseerd tarief: Bereken door de DGFIP op basis van de belastingaangifte van de werknemer. Dit is het standaardtarief.
• Neutraal tarief: Een standaardtarief gebaseerd op het salaris van de werknemer, zonder rekening te houden met de gezinstoestand. Dit wordt gebruikt als de werknemer ervoor kiest om geen gepersonaliseerd tarief door te geven of voor nieuwe werknemers voordat het gepersonaliseerde tarief beschikbaar is. Het gebruik van het neutrale tarief kan leiden tot een aanzienlijke belastingaanpassing bij de jaarlijkse aangifte.
• Individueel tarief binnen een paar: Hiermee kunnen koppels verschillende inhoudingstarieven krijgen op basis van hun respectievelijke inkomens, zelfs bij gezamenlijke aangifte, voor een betere cashflowbeheer.

Werkgevers ontvangen het toepasselijke tarief voor elke werknemer rechtstreeks van de DGFIP via de verplichte maandelijkse sociale aangifte (DSN). De werkgever past dit tarief toe op het nettobelastbare inkomen van de werknemer (brutosalaris minus bepaalde sociale bijdragen) om het bedrag aan inkomstenbelasting in te houden. Dit ingehouden bedrag wordt vervolgens afgestort aan de belastingautoriteiten namens de werknemer.

De rol van de werkgever is uitsluitend die van collecteur; zij bepalen het tarief niet. De werknemer is verantwoordelijk voor het up-to-date houden van hun gegevens bij de DGFIP om een nauwkeurig gepersonaliseerd tarief te ontvangen.

Belastingaftrekposten en -toeslagen voor werknemers

Werknemers in Guadeloupe, zoals in het vaste land Frankrijk, profiteren van diverse belastingaftrekken en -toeslagen die hun belastbaar inkomen of het belastingbedrag verminderen. Hoewel inkomstenbelasting bij bron wordt ingehouden, worden deze aftrekken en toeslagen vooral in aanmerking genomen wanneer de DGFIP het gepersonaliseerde inhoudingstarief berekent en wanneer de werknemer hun jaarlijkse aangifte indient.

Veel voorkomende aftrekken en toeslagen zijn onder andere:

• Standaardaftrek voor beroepskosten (Déduction forfaitaire pour frais professionnels): Een standaard aftrek van 10% van het salaris wordt automatisch toegepast, met een maximale limiet per jaar. Werknemers kunnen in plaats daarvan hun werkelijke, gedocumenteerde beroepskosten aftrekken als deze de 10% standaardaftrek overschrijden.
• Specifieke aftrekken: Bepaalde beroepen kunnen profiteren van hogere standaardaftrekken.
• Gezinsquotient (Quotient Familial): Dit systeem beïnvloedt de belastingdruk aanzienlijk door het totale gezinsinkomen te delen door een bepaald aantal "delen" op basis van de burgerlijke stand en het aantal afhankelijken (kinderen, gehandicapte familieleden). Deze progressieve schaal betekent dat voor hetzelfde inkomen, een huishouden met meer afhankelijken minder belasting betaalt per "deel."
• Belastingkortingen en -verminderingen: Verschillende belastingkredieten en -verminderingen kunnen beschikbaar zijn voor kosten zoals kinderopvang, huishoudelijke hulp, charitatieve giften, energiebesparende woningverbeteringen, en investeringen in bepaalde sectoren of regio's.
• Bijdragen aan pensioenfondsen: Bijdragen aan bepaalde pensioenspaarregelingen (zoals PER - Plan d'Épargne Retraite) kunnen vaak worden afgetrokken van het belastbaar inkomen, tot bepaalde limieten.
• Alimentatiebetalingen: Betalingen aan voormalige echtgenoten of voor kinderalimentatie kunnen onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar zijn.

Werknemers geven deze elementen aan in hun jaarlijkse belastingaangifte, zodat de DGFIP hun uiteindelijke belastingplicht kan berekenen en de inhouding voor het volgende jaar kan aanpassen.

Belastingnalevings- en rapportagedeadlines

Werkgevers in Guadeloupe moeten voldoen aan strikte nalevings- en rapportageverplichtingen met betrekking tot payroll-belastingen en sociale bijdragen. De primaire rapportagemethode is de Déclaration Sociale Nominative (DSN).

De DSN is een enkele, maandelijkse elektronische verklaring die de meeste eerdere sociale en fiscale aangiften vervangt. Het zendt gedetailleerde informatie over het salaris, de arbeidstijd en de sociale zekerheidsgegevens van elke werknemer naar verschillende instanties (URSSAF, belastingautoriteiten, pensioenfondsen, werkloosheidsverzekering).

Belangrijke deadlines voor werkgevers omvatten:

• Maandelijkse DSN-indiening: Verplicht vóór de 5e of 15e van de volgende maand, afhankelijk van de grootte van het bedrijf en het betaalschema. Deze verklaring omvat de berekening en rapportage van sociale bijdragen en de ingehouden inkomstenbelasting (PAS).
• Maandelijkse/Quarterly betaling van bijdragen en ingehouden belasting: Betaaldatums stemmen meestal overeen met de indiening van de DSN (5e of 15e van de maand). Kleinere bedrijven kunnen in aanmerking komen voor kwartaalbetalingen.
• Jaarlijkse correcties / samenvattingen: Hoewel de DSN maandelijks is, zijn er jaarlijkse processen om bepaalde gegevens en bijdragen af te ronden.
• Jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting (voor werknemers): Werknemers moeten hun persoonlijke inkomstenbelasting jaarlijks indienen, gewoonlijk in april/mei, waarin ze hun inkomsten van het voorgaande jaar aangeven. Dit stelt de DGFIP in staat hun uiteindelijke belastingplicht te berekenen en hun inhoudingspercentage aan te passen.

Het niet naleven van rapportagedeadlines of betalingsverplichtingen kan leiden tot aanzienlijke boetes, rente en toeslagen. Werkgevers moeten ervoor zorgen dat hun payroll-systemen voldoen aan de DSN-vereisten en dat de verklaringen correct en tijdig worden ingediend.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Guadeloupe werkzaam zijn, krijgen te maken met specifieke belastingoverwegingen afhankelijk van hun belastingresidentiestatus