Belastingen in Guadeloupe

Guadeloupe, als een overzeese afdeling van Frankrijk, opereert onder het Franse belastingstelsel, met bepaalde aanpassingen en specifieke lokale regelgeving. Werkgevers en werknemers in Guadeloupe zijn onderworpen aan een reeks belastingen en socialezekerheidsbijdragen die sociale zekerheidsuitkeringen, werkloosheidsverzekering en andere openbare diensten financieren. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor een conforme werking en tewerkstelling binnen het gebied. Het systeem omvat zowel door de werkgever gedragen bijdragen als belastinginhoudingen rechtstreeks van de salarissen van werknemers, die vervolgens worden overgemaakt aan de relevante autoriteiten.

Het navigeren door de specifics van loonbelasting, socialezekerheidsbijdragen en ingehouden inkomstenbelasting vereist aandacht voor detail, aangezien tarieven en regels complex kunnen zijn en onderhevig aan periodieke aanpassingen. Naleving betreft nauwkeurige berekeningen, tijdige rapportage en overmaking van fondsen om te voldoen aan de lokale arbeids- en belastingwetten.

Werkgevers sociale zekerheids- en loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Guadeloupe zijn verantwoordelijk voor significante socialezekerheidsbijdragen en andere payrollbelastingen op basis van de bruto salarissen van werknemers. Deze bijdragen financieren diverse takken van sociale zekerheid, waaronder ziektekostenverzekering, gezinsuitkeringen, pensioenen, werkloosheid en ongevallen op het werk. De berekeningsbasis is over het algemeen de bruto salaris, hoewel plafondbedragen gelden voor bepaalde bijdragen.

Belangrijke werkgeversbijdragen omvatten doorgaans:

• Ziekte, Zwangerschaps-, Paternity-, Invaliditeits- en Overlijdensverzekering (Assurance Maladie, Maternité, Paternité, Invalidité, Décès - AM): Een aanzienlijk percentage van het brutoloon.
• Gezinsuitkeringen (Allocations Familiales - AF): Berekend op basis van het brutoloon.
• Pensioenen (Assurance Vieillesse - AV): Bijdragen aan zowel basis- als aanvullende pensioenregelingen, vaak met verschillende tarieven onder en boven een bepaald salarisplafond (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale - PASS).
• Werkloosheidsverzekering (Assurance Chômage): Gedeeld tussen werkgever en werknemer, waarbij de werkgever het grootste deel betaalt.
• Ongevallen op het werk en beroepsziekten (Accidents du Travail et Maladies Professionnelles - AT/MP): Het tarief is variabel en afhankelijk van de bedrijfstak en omvang.
• Andere bijdragen: Kunnen bijdragen omvatten voor beroepsopleiding, huisvestingshulp, en specifieke lokale belastingen.

De tarieven voor bijdragen kunnen jaarlijks wijzigen. Voor 2025 moeten werkgevers verwijzen naar de officiële tarieven gepubliceerd door de relevante autoriteiten (zoals URSSAF). Hieronder een illustratieve tabel op basis van recente tarieven, met de aantekening dat deze onderhevig zijn aan bevestiging voor 2025:

Type bijdrage	Werkgeverstarief (Illustratief)	Werknemers tarief (Illustratief)	Berekeningsbasis
Gezondheid, Zwangerschap, etc. (AM)	~7,00% - 13,00%	~0,00%	Bruto salaris
Gezinsuitkeringen (AF)	~3,45% - 5,25%	~0,00%	Bruto salaris
Basispensioen (AV)	~8,55%	~6,90%	Tot PASS
Aanvullend pensioen (AGIRC-ARRCO)	Variabel	Variabel	Tot/boven PASS
Werkloosheidsverzekering	~4,05%	~0,00%	Tot 4x PASS
Ongevallen op het werk (AT/MP)	Variabel	~0,00%	Bruto salaris
Beroepsopleiding	~0,55% - 1,00%	~0,00%	Bruto salaris
Huisvestingshulp (Constructie)	~0,10%	~0,00%	Bruto salaris
Totaal (Ongeveer, exclusief variabele tarieven)	~23% - 30%+	~7%+	Variatie

Opmerking: Tarieven zijn illustratief en afhankelijk van salarisniveau, sector en specifieke omstandigheden van het bedrijf. Het PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) is een sleutelplafond, jaarlijks geüpdatet.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het nauwkeurig berekenen van deze bijdragen, het inhoudelijk aftrekken van het werknemersdeel van de salarissen, en het overmaken van zowel werkgevers- als werknemersbijdragen aan de relevante incassobodies, voorop URSSAF (Union de Recouvrement des cotisations de Sécurité Sociale et d'Allocations Familiales).

Ingediende belastinginhoudingen

Guadeloupe hanteert het Franse Pay As You Earn (Prélèvement à la Source - PAS) systeem voor inkomstenbelasting. Werkgevers zijn verplicht om de inkomstenbelasting rechtstreeks in te houden op het salaris van de werknemer bij elke loonbetaling. Het bedrag van de ingehouden belasting wordt vastgesteld door een inhoudingspercentage dat wordt verstrekt door de Franse belastingautoriteiten (Direction Générale des Finances Publiques - DGFIP).

Het inhoudingspercentage wordt gepersonaliseerd voor elke werknemer op basis van het totale huishoudinkomen, de gezinssituatie (aantal afhankelijke personen), en andere belastingkredieten of -aftrekken die aan de belastingdienst worden gemeld. Werknemers kunnen kiezen uit verschillende tariefopties:

• Persoonlijk Tarief: Bereken door de DGFIP op basis van de belastingaangifte van de werknemer. Dit is het standaardtarief.
• Neutraal Tarief: Een standaardtarief gebaseerd uitsluitend op het salaris van de werknemer, zonder rekening te houden met de huishoudsituatie. Wordt gebruikt als de werknemer afziet van het doorgeven van het gepersonaliseerde tarief of voor nieuwe werknemers voordat het gepersonaliseerde tarief beschikbaar is. Gebruik van het neutrale tarief kan leiden tot een aanzienlijke belastingaanpassing wanneer de werknemer zijn jaarlijkse aangifte indient.
• Individueel Tarief binnen een koppel: Maakt het mogelijk dat koppels verschillende inhoudingspercentages hebben gebaseerd op hun respectievelijke inkomens, zelfs indien zij gezamenlijk aangifte doen, voor een betere cashflowbeheer.

Werkgevers ontvangen het toepasselijke tarief voor elke werknemer rechtstreeks van de DGFIP via de verplichte maandelijkse sociale verklaring (DSN). De werkgever past dit tarief toe op het netto belastbare inkomen van de werknemer (brutosalaris minus bepaalde sociale bijdragen) om het bedrag aan inkomstenbelasting te berekenen dat ingehouden dient te worden. Dit ingehouden bedrag wordt vervolgens afgedragen aan de belastingautoriteiten namens de werknemer.

De rol van de werkgever is louter die van incassant; zij bepalen het tarief niet. De werknemer is verantwoordelijk ervoor te zorgen dat zijn informatie bij de DGFIP up-to-date is om een nauwkeurig gepersonaliseerd tarief te ontvangen.

Belastingaftrekposten en toeslagen voor werknemers

Werknemers in Guadeloupe, net als in mainland Frankrijk, profiteren van diverse belastingaftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen of de verschuldigde belasting verlagen. Hoewel inkomstenbelasting bij bron wordt ingehouden, worden deze aftrekken en toeslagen vooral meegenomen bij de berekening van het gepersonaliseerde inhoudingspercentage door de DGFIP en bij het indienen van de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte.

Veelvoorkomende aftrekken en toeslagen omvatten:

• Standaardaftrek voor beroepskosten (Déduction forfaitaire pour frais professionnels): Een vast bedrag van 10% van het salaris wordt automatisch toegepast, met een plafond per jaar. Werknemers kunnen er ook voor kiezen om hun daadwerkelijke, gedocumenteerde beroepskosten af te trekken indien deze hoger zijn dan de 10% standaardaftrek.
• Specifieke aftrekken: Bepaalde beroepen krijgen mogelijk hogere standaardaftrekken.
• Gezinsquotiënt (Quotient Familial): Dit systeem beïnvloedt de belastingdruk sterk door het totale gezinsinkomen te delen door een aantal "delen" gebaseerd op de burgerlijke staat en het aantal afhankelijke personen (kinderen, gehandicapte verwanten). Dit progressieve systeem betekent dat voor hetzelfde inkomen een huishouden met meer afhankelijke personen minder belasting per "deel" betaalt.
• Tax Credits en Reductionen: Verschillende belastingkredieten en -reducties kunnen beschikbaar zijn voor kosten zoals kinderopvang, hulp in het huishouden, goede doelen, energiezuinige woningverbeteringen en investeringen in bepaalde sectoren of regio's.
• Bijdragen aan pensioenopbouw: Bijdragen aan bepaalde pensioenregelingen (zoals PER - Plan d'Épargne Retraite) kunnen vaak worden afgetrokken van het belastbaar inkomen, tot bepaalde limieten.
• Alimentatiebetalingen: Betalingen gedaan aan een ex-echtgenoot of voor alimentatie kunnen onder specifieke voorwaarden aftrekbaar zijn.

Werknemers melden deze elementen in hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte, zodat de DGFIP hun uiteindelijke belastingplicht kan berekenen en hun inhoudingspercentage kan aanpassen voor het volgende jaar.

Naleving van belastingregels en rapportagedeadlines

Werkgevers in Guadeloupe moeten zich houden aan strikte nalevings- en rapportageverplichtingen betreffende payrollbelastingen en socialezekerheidsbijdragen. Het belangrijkste rapportagemiddel is de Déclaration Sociale Nominative (DSN).

De DSN is een elektronische maandelijkse verklaring die de meeste eerdere sociale en fiscale verklaringen vervangt. Ze overbrengt gedetailleerde informatie over het salaris, de werktijd en sociale gegevens van elke werknemer aan diverse instanties (URSSAF, belastingautoriteiten, pensioenfondsen, werkloosheidsverzekering).

Belangrijke deadlines voor werkgevers omvatten:

• Maandelijkse DSN-indiening: Verplicht vóór de 5e of 15e van de volgende maand, afhankelijk van de grootte en betalingsschema van het bedrijf. Deze verklaring bevat zowel de berekening en rapportage van socialezekerheidsbijdragen als de ingehouden inkomstenbelasting (PAS).
• Maandelijkse/kwartaalbetaling van bijdragen en ingehouden belasting: Betalingstermijnen liggen doorgaans samen met de DSN-indiening (5e of 15e van de maand). Kleinere bedrijven komen mogelijk in aanmerking voor kwartaalbetalingen.
• Jaarlijkse correcties / samenvattingen: Hoewel de DSN maandelijks is, zijn er jaarprocessen om bepaalde data en bijdragen af te ronden.
• Jaarlijkse inkomensbelastingaangifte (voor werknemers): Werknemers moeten hun persoonlijke inkomstenbelasting jaarlijks indienen, meestal in april/mei, waarin ze hun inkomsten van het vorige jaar aangeven. Dit stelt de DGFIP in staat hun definitieve belastingplicht te berekenen en hun inhoudingspercentage bij te stellen.

Het niet naleven van rapportagedeadlines of betalingsverplichtingen kan leiden tot aanzienlijke boetes, interesten en toeslagen. Werkgevers moeten zorgen dat hun loonadministraties voldoen aan de DSN-vereisten en dat verklaringen nauwkeurig en tijdig worden ingediend.

Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers en ondernemingen die in Guadeloupe actief zijn, ondervinden specifieke fiscale overwegingen afhankelijk van hun fiscale residentiestatus en de aard van hun activiteiten.

• Fiscale residentie: Een persoon wordt over het algemeen als fiscaal inwoner van Frankrijk (en dus Guadeloupe) beschouwd indien hun hoofdverblijf in Frankrijk is, zij meer dan 183 dagen per jaar in Frankrijk doorbrengen, hun voornaamste beroepsactiviteit in Frankrijk is of het centrum van hun economische belangen in Frankrijk ligt. Niet-ingezetenen worden doorgaans alleen belast op in Frankrijk verworven inkomsten.
• Buitenlandse werknemers (niet-resident): Niet-residenten die in Guadeloupe werken, zijn onderworpen aan inkomstenbelastinginhouding op hun in Frankrijk verworven salarisinkomen. Specifieke inhoudingspercentages kunnen gelden, vaak op basis van progressieve schalen, hoewel het PAS systeem ook van toepassing is. Ze moeten mogelijk een niet-residentenbelastingaangifte indienen.
• Gedetacheerde werknemers: Werknemers die op detachering werken in Guadeloupe door een buitenlandse werkgever, kunnen complexe fiscale en socialezekerheidsituaties hebben. Hun aansprakelijkheid hangt af van de duur van de detachering, het bestaan van sociale zekerheidsverdragen tussen Frankrijk en het land van herkomst, en bepalingen in belastingverdragen. Vaak blijven ze voor een beperkte periode onder socialezekerheidsregelingen van hun thuisland, maar worden ze onderworpen aan Franse inkomstenbelasting.
• Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven met een vaste locatie in Guadeloupe zijn onderworpen aan Franse vennootschapsbelasting op winst die aan die vaste locatie wordt toegerekend. Bedrijven zonder vaste locatie kunnen nog steeds onderworpen zijn aan inhoudingsbelasting op bepaalde in Frankrijk verworven inkomsten (bijvoorbeeld diensten).
• Dubbele belastingverdragen: Frankrijk heeft verdragen gesloten met talrijke landen om dubbele belasting op inkomsten te voorkomen. Deze verdragen specificeren vaak welk land het recht heeft om verschillende inkomsten te belasten en bieden mechanismen voor verdragsvoordelen. Buitenlandse bedrijven en werknemers moeten relevante verdragen raadplegen.
• Specifieke rapportage: Buitenlandse bedrijven die personeel in Guadeloupe in dienst hebben, ook tijdelijk, moeten voldoen aan Franse arbeidswetgeving en socialezekerheidsregistratie-eisen, inclusief de DSN.

Het navigeren door het belastinglandschap voor buitenlandse werknemers en bedrijven vereist zorgvuldige overweging van internationale belastingregels, Franse binnenlandse wetgeving, sociale zekerheidsakkoorden en toepasselijke verdragen. Professioneel advies is vaak noodzakelijk om volledige naleving te waarborgen.