Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
CNSS (Pensioenen, Gezin)	16%	Brutosalaris (tot XAF 1.500.000/maand plafond)
CNSS (Arbeidsongevallen)	1% - 6%	Brutosalaris (geen plafond)
CNAMGS (Ziektekostenverzekering)	4,5%	Brutosalaris (voor de particuliere sector)
Aanvullende Belasting op Salarissen (TCTS)	5%	Salaris, vergoedingen en emolumenten (gedeelte tot XAF 150.000/maand vrijgesteld)

Aangifte & Naleving

• Maandelijkse Aangiften: Bijdragen voor sociale zekerheid (CNSS, CNAMGS) en Loonbelasting (IRPP) ingehouden, moeten vóór de 15e van de maand volgend op de loonperiode worden ingediend.
• Jaarlijkse Rapportage (Werkgever): Werkgevers moeten vóór 30 april een gedetailleerde verklaring van betaalde lonen aan elke werknemer indienen bij de belastingautoriteiten.
• Belastingjaar: Het belastingjaar in Gabon is het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).

Loonbelastingaftrekposten in Gabon bestaan uit verschillende componenten, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere heffingen.

Inkomstenbelasting (IRPP)

• Progressieve tarieven: Inkomstenbelastingtarieven zijn progressief, variërend van 5% tot 35%, en worden bepaald door inkomen brackets en gezinssituatie (aantal afhankelijkheden tot zes). Het belastingtarief voor bedrijfinkomsten is een vlak tarief van 30%.
• Belastingjaar: Het belastingjaar is het kalenderjaar.
• Indieningstermijn belastingaangifte: Werkgevers moeten vóór 30 april een gedetailleerde verklaring van werknemerslonen over het vorige boekjaar indienen. Werknemers moeten hun aangifte inkomstenbelasting vóór 1 maart van elk jaar indienen. Gehuwde stellen kunnen gezamenlijk of apart aangeven.

Sociale zekerheidsbijdragen

• Bijdragen van werknemers: Werknemers betalen 2,5% voor pensioenverzekering (CNSS) en 2% voor ziektekostenverzekering (CNAMGS).
• Bijdragen van werkgevers: Werkgevers dragen 20,1% van het belastbaar salaris van de werknemer bij, inclusief familie-uitkeringen (8%), pensioen (5%), arbeidsongevallen (3%), gezondheids- en hygiëne-evacuaties (0,6%), medicijnen (2%) en hospitalisaties (1,5%).
• Bijdragebasis: De bijdragebasis is het brutoloon tot een plafond van XAF 18 miljoen per jaar (XAF 1,5 miljoen per maand). Professionele onkostenvergoedingen, indien correct gebruikt, worden uitgesloten.
• Betaling: Werkgevers houden de werknemersbijdragen in op salarissen en storten het totale bedrag (werknemers- en werkgeversbijdragen) maandelijks over naar het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (CNSS).

Andere belastingen en aftrekposten

• Aanvullende belasting op salarissen (TCS): 5% van het arbeidsinkomen wordt ingehouden als TCS.
• Nationale Woonfonds: Een heffing van 2% wordt op het salaris toegepast voor dit fonds.
• Opleidingsheffing: Er is een heffing van 0,5% op het salaris voor training.
• Kapitaalwinstbelasting: Een eindbelasting van 20% wordt geheven op kapitaalwinsten, te betalen vóór 30 april van het volgende jaar.
• Aftrek van professionele kosten: Werknemers kunnen 20% van hun brutoloon (na sociale zekerheidsaftrek) aftrekken voor professionele kosten, tot een maximum van XAF 10 miljoen per jaar.
• Inhoudingstaks voor buitenlanders: Er wordt een inhoudingstak van 20% toegepast op vergoeding betaald aan buitenlanders die in Gabon werken.

Algemene informatie over belastingen in Gabon

Het belastingsysteem van Gabon is gebaseerd op de Centrale Afrikaanse CFA-franc (XAF). Belasting op toegevoegde waarde (btw) bedraagt 18% en is van toepassing op de meeste goederen en diensten. De belastingautoriteit in Gabon is de Directeur Generaal van Belastingen en Domeinen (Direction Générale des Impôts et des Domaines of DGID). Verdragen ter vermijden van dubbele belasting zijn afgesloten met verschillende landen om dubbele belasting voor internationale werknemers en bedrijven te beperken of weg te nemen. Het is belangrijk om officiële overheidsbronnen of belastingprofessionals te raadplegen voor de meest actuele informatie over belastingregelgeving, aangezien deze kunnen veranderen.