Belastingen in Gabon

Navigeren door de complexiteit van employment taxation in Gabon vereist een duidelijk begrip van zowel werkgeververplichtingen als werknemersrechten. Het Gabonees belastingsysteem, dat voornamelijk wordt beheerd door de Directorate General of Taxes (Direction Générale des Impôts - DGI) en sociale zekerheidsbijdragen die worden beheerd door entiteiten zoals de National Social Security Fund (Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS) en het National Health Insurance and Social Guarantee Fund (Caisse Nationale d'Assurance Maladie et de Garantie Sociale - CNAMGS), legt specifieke vereisten op aan bedrijven employing staff within the country. Naleving van deze regelgeving is cruciaal voor bedrijven die actief zijn in Gabon, om hun wettelijke positie en soepele werking met betrekking tot hun personeel te waarborgen.

Werkgevers in Gabon zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van verschillende belastingen en sociale bijdragen namens hun werknemers. Dit omvat bijdragen aan sociale zekerheid en zorgverzekering, evenals het inhouden van inkomstenbelasting van de lonen van werknemers. Het begrijpen van de juiste tarieven, calculatie-bases en termijnen is essentieel voor een nauwkeurige loonadministratie en het vermijden van mogelijke straffen.

Employer of Record Social Security en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Gabon zijn verplicht bij te dragen aan nationale sociale zekerheids- en ziektekostenverzekeringsregelingen op basis van de salarissen van werknemers. Deze bijdragen dekken zaken als pensioenen, gezinsuitkeringen, bedrijfsongevallen en ziektekostenverzekeringen.

De primaire bijdragen worden gedaan aan de CNSS en CNAMGS. De bijdragepercentages worden doorgaans toegepast op het brutoloon, vaak tot een bepaalde plafon for bepaalde voordelen.

Contribution Type	Employer Rate	Employee Rate	Basis	Ceiling (XAF)
CNSS (Pensioenen, Gezin)	16%	2.5%	Bruto Salaris	1.500.000
CNSS (Industrie-ongelukken)	1% - 6%	0%	Bruto Salaris	Geen
CNAMGS (Ziektekostenverzekering)	4.5%	2.5%	Bruto Salaris (voor de privésector)	Geen

• CNSS Industrie-ongelukken: Het tarief varieert afhankelijk van het risiconiveau dat verband houdt met de activiteitensector van de werkgever, doorgaans van 1% tot 6%.
• CNAMGS: Het werkgeverstarief van 4,5% geldt voor de privésector. Verschillende tarieven kunnen van toepassing zijn op ambtenaren of andere specifieke categorieën.
• Bijdragen worden doorgaans maandelijks berekend en betaald.

Inkomstenbelasting Inhoudingsvereisten

Werkgevers zijn verplicht om de Personal Income Tax (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP) in te houden op de salarissen die aan hun werknemers worden betaald. De IRPP wordt berekend op basis van een progressieve schaal toegepast op het netto belastbaar inkomen van de werknemer.

Netto belastbaar inkomen wordt meestal bepaald door het brutoloon te nemen en daar de verplichte sociale zekerheids- en ziektekostenverzekeringsbijdragen (zowel van de werknemer als de werkgever, tot bepaalde limieten) en mogelijk andere toegestane aftrekken of tegemoetkomingen vanaf te trekken. Een standaardaftrek van 20% wordt meestal toegepast op het brutoloon voordat de progressieve belastingtarieven worden toegepast, hoewel specifieke regels hierop van toepassing zijn.

De progressieve IRPP belastingtabel voor het jaarlijkse belastbare inkomen is als volgt gestructureerd:

Jaarlijks belastbaar inkomen (XAF)	Belastingtarief
Tot 1.500.000	0%
1.500.001 tot 3.000.000	5%
3.000.001 tot 6.000.000	15%
6.000.001 tot 12.000.000	25%
12.000.001 tot 24.000.000	35%
Boven 24.000.000	45%

De maandelijkse inhouding van belasting wordt berekend op basis van het maandelijkse equivalent van het jaarlijkse belastbare inkomen en het overeenkomstige belastingtarief uit de schaal.

Werknemersbelastingaftrek en tegemoetkomingen

Werknemers in Gabon kunnen profiteren van bepaalde aftrekken en tegemoetkomingen die hun belastbaar inkomen voor IRPP-doeleinden verlagen. Deze omvatten doorgaans:

• Verplichte Bijdragen: Werknemersbijdragen aan CNSS en CNAMGS zijn aftrekbaar. Werkgeversbijdragen die namens de werknemer worden betaald, zijn over het algemeen ook aftrekbaar voor de werknemer, tot bepaalde limieten.
• Standaard Aftrek: Een standaard aftrek, vaak berekend als 20% van het brutoloon, wordt toegepast vóór de toepassing van de progressieve belastingtarieven.
• Gezinsvergoedingen: Het belastingstelsel voorziet in vergoedingen op basis van het aantal dependents, wat de totale belastingdruk vermindert. De specifieke vermindering per afhankelijke is door de belastingwet vastgesteld.
• Andere Potentiële Aftrekken: Specifieke uitgaven, zoals bepaalde beroepskosten, kunnen onder strikte voorwaarden aftrekbaar zijn, hoewel de standaardaftrek dit vaak vereenvoudigt.

De berekening van het netto belastbare inkomen omvat het aftrekken van deze toegestane aftrekken en tegemoetkomingen van het brutoloon voordat de progressieve IRPP-tarieven worden toegepast.

Naleving van belastingregels en rapportagedeadlines

Werkgevers in Gabon moeten zich houden aan strikte deadlines voor het aangeven en betalen van ingehouden belastingen en sociale bijdragen.

• Maandelijkse Aangiften en Betalingen: Sociale zekerheidsbijdragen (CNSS, CNAMGS) en ingehouden Personal Income Tax (IRPP) worden doorgaans maandelijks aangegeven en betaald. De deadline is meestal de 15e van de maand volgend op de loonperiode.
• Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers zijn ook verplicht jaarlijkse aangiften in te dienen waarin het totale salaris dat is betaald en de ingehouden belastingen/bijdragen voor elke werknemer worden samengevat. De deadline voor deze jaarlijkse aangifte is meestal 31 maart van het volgende jaar.

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en mogelijke audits door de belasting- en sociale zekerheidsautoriteiten.

Bijzondere belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die actief zijn in Gabon, krijgen te maken met specifieke belastingoverwegingen:

• Belastingresidentie: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun fiscale residentiestatus in Gabon. Personen worden over het algemeen als belastingresident beschouwd als zij hun primaire woning of het centrum van hun economische belangen in Gabon hebben, of als zij meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in het land verblijven. Residenten worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten over het algemeen alleen belastingplichtig zijn op inkomen uit Gabon.
• Inhoudingstaks op niet-residenten: Inkomen dat wordt betaald aan niet-resident werknemers voor werkzaamheden in Gabon, is onderworpen aan IRPP-inhouding, vaak op een vast tarief als zij niet voldoen aan de residentiecriteria.
• Permanent Establishment: Buitenlandse bedrijven die actief zijn in Gabon, kunnen een permanent establishments (PE) creëren afhankelijk van de aard en duur van hun activiteiten. Als een PE wordt opgericht, wordt het buitenlandse bedrijf onderworpen aan vennootschapsbelasting in Gabon over de winst die aan de PE wordt toegerekend. Het in dienst hebben van personeel in Gabon kan een factor zijn bij het bepalen van de PE-status.
• Sociale Zekerheid: Buitenlandse werknemers die in Gabon werken, zijn over het algemeen onderworpen aan Gabonese sociale zekerheidsbijdragen, tenzij een bilaterale overeenkomst tussen Gabon en het thuisland van de werknemer een vrijstelling of alternatieve regeling voorziet.
• Tax treaties: Gabon heeft verdragen gesloten over dubbele belasting met verschillende landen. Deze verdragen kunnen invloed hebben op de fiscale verplichtingen van buitenlandse werknemers en bedrijven door verlichting te bieden van dubbele belasting en soms het aanpassen van de toepassing van binnenlandse belastingwetten.