Gabon

Werkgevers in Gabon hebben verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot de salarissen en voordelen van hun werknemers.

Verplichtingen van de Werkgever

• Inkomstenbelasting (PIT): Werkgevers moeten PIT inhouden op de salarissen van werknemers volgens een progressief belastingtarief variërend van 5% tot 35% van het inkomen van de werknemer. Het ingehouden bedrag dient vóór de 15e van de volgende maand te worden overgemaakt aan de belastingautoriteiten. Een gedetailleerde verklaring van de betaalde lonen aan elke werknemer tijdens het vorige fiscale jaar moet vóór 30 april worden ingediend bij de belastingdienst.
• Aanvullende Belasting op Salaris (TCTS): Een TCTS van 5% wordt ingehouden op salarissen en andere vormen van compensatie en dient vóór de 15e van de volgende maand te worden overgemaakt aan de Schatkist.
• Socialezekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen 20,1% van het brutoloon van de werknemer af aan de Nationale Sociale Zekerheidskas (CNSS) en de Nationale Ziekteverzekerings- en Sociale Garantiefonds (CNAMGS). De CNSS heeft een jaarlijks belastbaar basiscap van XAF 18 miljoen, terwijl de CNAMGS een maandelijks maximum heeft van XAF 2,5 miljoen.
• Bronbelasting: Er geldt een bronbelasting van 20% op betalingen aan niet-ingezeten bedrijven of personen, zoals dividenden, rente en royalties.

Verplichtingen van de Werknemer

• Inkomstenbelasting (PIT): Werknemers zijn onderworpen aan PIT op basis van hun inkomensniveau, met tarieven variërend van 5% tot 35%. Werknemers moeten hun persoonlijke belastingaangifte vóór 1 maart elk jaar indienen.
• Socialezekerheidsbijdragen: Werknemers dragen 2,5% van hun brutoloon bij aan het socialezekerheidssysteem.

Belastingjaar en Aangifte

Het belastingjaar in Gabon volgt het kalenderjaar. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van PIT, TCTS en socialezekerheidsbijdragen aan de belastingautoriteiten. Loonstroken moeten alle inhoudingen duidelijk vermelden voor de transparantie naar de werknemer.

Belastingaftrekken voor werknemers in Gabon bestaan uit verschillende componenten, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheid bijdragen en andere heffingen.

Inkomstenbelasting (IRPP)

• Progressieve Tarieven: Inkomstenbelastingtarieven zijn progressief, variërend van 5% tot 35%, bepaald door inkomensschijven en gezinsstatus (aantal afhankelijke personen tot zes). Het belastingtarief voor zakelijke inkomsten is vast 30%.
• Belastingjaar: Het belastingjaar is het kalenderjaar.
• Deadline voor Belastingaangifte: Werkgevers moeten uiterlijk 30 april een gedetailleerd overzicht van de lonen van werknemers voor het voorgaande boekjaar indienen. Werknemers moeten hun individuele belastingaangifte uiterlijk 1 maart van elk jaar indienen. Getrouwde stellen kunnen gezamenlijk of afzonderlijk aangifte doen.

Sociale Zekerheid Bijdragen

• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen 2,5% bij voor pensioenverzekering (CNSS) en 1% voor ziektekostenverzekering (CNAMGS).
• Werkgeversbijdragen: Werkgevers dragen 20,1% van het belastbaar salaris van de werknemer bij, ter dekking van gezinstoelagen (8%), pensioen (5%), arbeidsongevallen (3%), gezondheidszorg (0,6%), geneesmiddelen (2%) en hospitalisaties (1,5%).
• Bijdragebasis: De bijdragebasis is het bruto salaris tot een plafond van XAF 18 miljoen per jaar (XAF 1,5 miljoen per maand). Vergoedingen voor beroepskosten worden uitgesloten als ze op de juiste manier worden gebruikt.
• Betaling: Werkgevers houden werknemersbijdragen in op de salarissen en dragen de totale bijdrage (gedeelten van werknemer en werkgever) maandelijks af aan het Nationale Sociale Zekerheidsfonds (CNSS).

Andere Belastingen en Aftrekken

• Aanvullende Belasting op Salarissen (TCS): 5% van het arbeidsinkomen wordt ingehouden als TCS.
• Nationaal Woningfonds: Een heffing van 2% wordt toegepast op het salaris voor dit fonds.
• Opleidingsheffing: Er is een heffing van 0,5% op het salaris voor opleiding.
• Vermogenswinstbelasting: Een definitieve belasting van 20% is van toepassing op vermogenswinsten, te betalen uiterlijk 30 april van het volgende jaar.
• Aftrek voor Beroepskosten: Werknemers kunnen 20% van hun brutoloon (na aftrek van sociale zekerheid) aftrekken voor beroepskosten, tot een maximum van XAF 10 miljoen per jaar.
• Bronbelasting voor Buitenlanders: Een bronbelasting van 20% wordt toegepast op de vergoeding aan buitenlanders die in Gabon werken.

Algemene Informatie over Belastingen in Gabon

Het belastingstelsel van Gabon is gebaseerd op de Centraal-Afrikaanse CFA-frank (XAF). De BTW (Belasting Toegevoegde Waarde) is 18% en is van toepassing op de meeste goederen en diensten. De belastingautoriteit in Gabon is de Directie Generaal Belastingen en Domeinen (Direction Générale des Impôts et des Domaines of DGID). Er zijn verdragen ter voorkoming van dubbele belasting met verschillende landen om dubbele belasting voor internationale werknemers en bedrijven te verminderen of te elimineren. Het is belangrijk om officiële overheidsbronnen of belastingdeskundigen te raadplegen voor de meest actuele informatie over belastingvoorschriften, aangezien deze aan veranderingen onderhevig zijn.

In Gabon is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een verbruiksbelasting die van toepassing is op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 18% (van toepassing op de meeste transacties)
• Verlaagd Tarief: 10% (specifieke goederen zoals cement, visserij-uitrusting en geïmporteerd vlees/pluimvee)
• Super Verlaagd Tarief: 5% (mineraalwater, conserven en computerhardware)
• Nultarief: 0% (exporten, internationaal transport)
• Vrijgesteld: Bepaalde essentiële goederen en diensten die volgens de Gabonese belastingwetgeving zijn vrijgesteld van BTW. Enkele voorbeelden zijn gokdiensten, financiële, medische, bouw-, onderwijs- en liefdadigheidsdiensten. Activiteiten met betrekking tot koolwaterstoffen zijn ook vrijgesteld.

BTW-registratie

• Verplichte Registratie: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van minimaal XAF 60 miljoen (ongeveer USD 100.349 vanaf 2024) moeten zich registreren voor BTW. Bosbouwbedrijven hebben een hogere drempel van XAF 500 miljoen.
• Vrijwillige Registratie: Bedrijven onder deze drempel kunnen zich vrijwillig registreren.
• Niet-ingezeten Bedrijven: Buitenlandse bedrijven zonder vaste inrichting in Gabon maar die BTW-plichtige transacties uitvoeren, moeten een BTW-geregistreerde vertegenwoordiger in Gabon aanstellen.

BTW-aangifte en betaling

• Maandelijkse Aangiften: BTW-aangiften en betalingen moeten doorgaans uiterlijk de 20e van de volgende maand worden ingediend.
• Nulverklaringen: Als er in een bepaalde maand geen BTW-activiteit is, moet een nulverklaring worden ingediend.
• Aftrek van Voorbelasting: Bedrijven kunnen voorbelasting aftrekken die is betaald op aankopen die verband houden met hun bedrijfsactiviteiten, mits zij een Fiscaal Identificatienummer (NIF) hebben. Er zijn enkele uitzonderingen voor specifieke uitgaven, zoals die voor huisvesting, accommodatie, restaurants of passagiersvoertuigen met minder dan tien zitplaatsen.

Factureringsvereisten

• Facturen moeten details bevatten zoals de bedrijfsnaam, data, beschrijvingen van producten/diensten, toepasselijk BTW-tarief en het totale verschuldigde bedrag.
• E-facturering is momenteel niet verplicht maar wordt steeds gebruikelijker.

Speciale BTW-regimes

• Onroerend Goed: Het standaardtarief van 18% BTW is van toepassing op onroerend goed transacties.
• Tweedehands goederen: De verkoop van tweedehands goederen door niet-handelaren is vrijgesteld.

Andere Indirecte Belastingen

• De Speciale Solidariteitsbijdrage (SSC) wordt geheven op bedrijven die een bepaalde omzetdrempel overschrijden. Raadpleeg de officiële bronnen voor meer informatie.

Opmerking: Deze informatie is actueel op 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Raadpleeg een belastingprofessional voor persoonlijk advies.

Gabon biedt verschillende fiscale prikkels om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Algemene Fiscale Prikkels

• Investeringscode: Garandeert vrijheid van onderneming, eigendomsrecht, transparantie van handels- en sociaal recht, non-discriminatie tussen inwoners en buitenlanders, vrije conversie van lokale valuta, en vrije overdracht van winsten in overeenstemming met CEMAC-regels voor deviezen, en belastingheffing op internationale normen. Prikkels omvatten vrijstellingen van vennootschapsbelasting, bedrijfsvergunningen, handelslicenties, btw, en verlaging van douanerechten.
• Vrijstelling van Minimum Belasting: Nieuw geregistreerde bedrijven kunnen worden vrijgesteld van de forfaitaire minimumbelasting van XAF 1 miljoen en de vaste belasting tot maximaal twee jaar, onder voorbehoud van beperkingen met betrekking tot het soort activiteiten en investeringen die worden gedaan.
• Btw-vrijstelling voor Investeringen: Investeringen in sectoren zoals toerisme en bouw zijn vrijgesteld van btw voor investeringen die XAF 300 miljoen overschrijden.

Speciale Economische Zones (SEZs)

• Vrijstelling van Vennootschapsbelasting (CIT): Nieuwe bedrijven in SEZs zoals Mandji Island en Nkok kunnen genieten van een 10-jarige CIT-vrijstelling en een verlaagd tarief van 10% vanaf het 11e jaar.
• Vrijstelling van Andere Belastingen: Een 25-jarige vrijstelling van bronbelasting, btw, onroerendezaakbelasting en invoerrechten is beschikbaar.
• Vrije Werving van Buitenlandse Werknemers: Bedrijven in SEZs kunnen vrij buitenlandse werknemers aannemen.

Sector-specifieke Prikkels

• Olie en Gas: De koolwaterstofcode biedt een herzien kader met lagere belastingtarieven, een minimum royaltytarief (variërend op basis van locatie en type hulpbron), en de afschaffing van vennootschapsbelasting.
• Mijnbouw: Bedrijven in de mijnbouwsector profiteren van vrijstellingen van distributiebelastingen, handelsvergunningen en onroerendezaakbelastingen.

Belastingkredieten

• Banenschepping: Bedrijven kunnen een belastingkrediet ontvangen gelijk aan 20% van het bruto salaris dat aan nieuwe Gabonese werknemers wordt betaald. Specifieke vereisten met betrekking tot het aantal gecreëerde banen (gebaseerd op de grootte van het bedrijf) en het type contract zijn van toepassing.

Andere Voorzieningen

• Uitgestelde Btw-betaling bij Invoer: Industriële en exporterende bedrijven die goederen (materialen, apparatuur, machines en reserveonderdelen) importeren die meer dan XAF 100 miljoen bedragen, kunnen de btw-betaling uitstellen als ze aan specifieke nalevingsvereisten voldoen.

Aanvullende Informatie:

• Hoewel de bovenstaande informatie de situatie van vandaag, 5 februari 2025, weerspiegelt, kunnen belastingwetten en -regelingen wijzigen. Het is essentieel om de laatste officiële bronnen te raadplegen voor actuele details.
• De specifieke geschiktheidscriteria, aanvraagprocedures en vereiste documentatie voor elke prikkel kunnen variëren. Gedetailleerde informatie is te vinden op de websites van de relevante Gabonese overheidsinstanties of door middel van overleg met belastingprofessionals die gespecialiseerd zijn in Gabonese regelgeving.
• De overheid heeft de intentie uitgesproken om over te schakelen naar prestatiegebaseerde prikkels en herinvesteringen door gevestigde bedrijven aan te moedigen, maar de uitvoeringsdetails moeten nog verder worden verduidelijkt.