In Gabon dragen werkgevers aanzienlijke verantwoordelijkheden wat betreft sociale zekerheidsbijdragen namens hun werknemers.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers dragen bij aan verschillende sociale zekerheidsregelingen:

• Pensioen: Werkgevers dragen 5% van het brutoloon van de werknemer af aan het Nationaal Sociaal Zekerheidsfonds (CNSS) voor het pensioen van de werknemer.
• Beroepsrisico's: Bijdragepercentages variëren van 1% - 5% afhankelijk van de risicoclassificatie van de industrie. Deze bijdrage dekt werknemers in geval van arbeidsongevallen of werkgerelateerde ziekten.
• Gezinstoelagen: Werkgevers dragen 8% van het brutoloon van de werknemer af ter ondersteuning van de gezinstoelagenregeling.
• Ziektekostenverzekering: Een verplichte ziektekostenverzekeringsbijdrage wordt gedeeld tussen de werkgever en werknemer, met een kleine werkgeversbijdrage om de kosten te subsidiëren.
• Aanvullende fondsen: Kleinere bijdragen aan fondsen zoals medische evacuaties kunnen van toepassing zijn.

Loonbelasting

Werkgevers dragen 1,2% van de totale loonlijst bij aan de Bijdrage voor Beroepsopleiding (CFP), die beroepsopleidingsprogramma's en -initiatieven in Gabon ondersteunt.

Berekening en Aangifte

Alle bijdragen worden berekend als een percentage van het brutoloon van een werknemer. Deze belastingen en bijdragen worden direct ingehouden op het loon van de werknemer. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het indienen en afdragen van de geïnde bijdragen aan de juiste autoriteiten, meestal op maandelijkse basis.

Belang van Naleving

Het begrijpen en naleven van verantwoordelijkheden met betrekking tot sociale bijdragen en loonbelastingen is cruciaal voor werkgevers. Niet-naleving en onjuiste berekeningen kunnen leiden tot aanzienlijke boetes en straffen. Werkgevers kunnen het nuttig vinden om een salarisserviceprovider te gebruiken of de hulp van een belastingdeskundige in Gabon in te roepen om naleving te waarborgen.

In Gabon zijn werknemers onderworpen aan een progressief systeem voor de personenbelasting (PIT). De belastingtarieven variëren van 5% tot 35%, afhankelijk van het inkomensniveau.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Gabon heeft een verplicht sociaal zekerheidsstelsel waaraan werknemers bijdragen. Voor pensioen dragen werknemers 2,5% van hun brutoloon bij aan hun pensioenfonds via het Nationaal Sociaal Zekerheidsfonds (CNSS). Voor ziektekostenverzekering dragen werknemers 1% van hun brutoloon bij aan het Nationaal Ziektekostenverzekering en Sociale Garantie Fonds (CNAMGS). Deze bijdrage dekt de basis ziektekostenverzekering. Daarnaast kunnen kleinere percentages worden ingehouden voor bijdragen aan fondsen die medische evacuaties en medicijnendistributie ondersteunen.

Aanvullende Belasting op Salaris (TCTS)

Een Aanvullende Belasting op Salaris (TCTS) van 5% wordt ingehouden op salarissen en andere vormen van vergoeding. Echter, inkomens tot 150.000 XAF per maand zijn vrijgesteld van deze belasting.

Berekening en Inhouding

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen van de PIT, sociale zekerheidsbijdragen en TCTS op basis van het brutoloon van een werknemer. Deze belastingen worden vervolgens direct ingehouden op het loon van de werknemer voordat zij hun nettoloon ontvangen.

Uw Loonstrook Begrijpen

Werknemers dienen hun loonstrook zorgvuldig te controleren om de specifieke inhoudingen te begrijpen. Als u vragen heeft over de inhoudingen op uw loonstrook, is het raadzaam om contact op te nemen met uw werkgever of een belastingadviseur met expertise in het Gabonese belastingsysteem te raadplegen.

In Gabon is het standaard BTW-tarief 18%, dat wordt toegepast op de meeste goederen en diensten die binnen het land worden geleverd. Er zijn echter ook verlaagde BTW-tarieven van 10% en 5% die van toepassing zijn op specifieke goederen en diensten die in de belastingcode zijn vermeld.

Verlaagde BTW-tarieven

• 10%: Dit verlaagde BTW-tarief is van toepassing op bepaalde goederen en diensten zoals gespecificeerd in de belastingcode.
• 5%: Dit verder verlaagde BTW-tarief is van toepassing op een beperkt aantal essentiële goederen en diensten die ook in de belastingcode zijn gespecificeerd.

BTW-vrijstellingen

Bepaalde leveringen van goederen en diensten kunnen in Gabon vrijgesteld zijn van BTW. Deze omvatten financiële diensten, medische diensten, onderwijsdiensten en specifieke landbouwproducten.

BTW-aansprakelijkheid voor diensten

De plaats waar een dienst voor BTW-doeleinden wordt geacht te worden geleverd, is belangrijk. Over het algemeen worden diensten geacht te zijn geleverd waar de leverancier zijn vestigingsplaats heeft. Er bestaan echter specifieke uitzonderingen en regels, afhankelijk van het type dienst. Bijvoorbeeld, diensten met betrekking tot onroerend goed worden belast waar het onroerend goed zich bevindt.

B2B vs. B2C

• Voor B2B (business-to-business) diensten kan het verleggingsmechanisme van toepassing zijn als de dienstontvanger een geregistreerd BTW-bedrijf in Gabon is.
• Voor B2C (business-to-consumer) diensten brengt het bedrijf over het algemeen BTW in rekening bij de klant.

Grensoverschrijdende dienstentransacties

BTW kan ingewikkeld worden als het gaat om diensten die over de grens worden geleverd. Factoren om te overwegen zijn onder meer de locatie van de klant die de dienst ontvangt en specifieke BTW-regels voor elektronische diensten, telecommunicatiediensten, en meer.

BTW-registratie en naleving

Bedrijven die een bepaalde omzetdrempel overschrijden, zijn over het algemeen verplicht zich te registreren voor BTW in Gabon. Geregistreerde bedrijven moeten BTW innen van klanten, regelmatig BTW-aangiften indienen en geïnde BTW afdragen aan de belastingautoriteiten.

Professioneel advies

Vanwege de complexiteit van BTW-regels is het sterk aan te raden om een belastingadviseur of BTW-specialist te raadplegen die bekend is met de regelgeving in Gabon voor situaties die specifieke diensten of grensoverschrijdende transacties betreffen.

Gabon biedt verschillende belastingvoordelen om economische activiteit te stimuleren en investeringen in verschillende sectoren aan te trekken.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

De Nkok Speciale Economische Zone is door Gabon opgericht als een toplocatie voor industriële bedrijven om aanzienlijke belastingvoordelen te genieten. Bedrijven die binnen de SEZ opereren, kunnen profiteren van een 10-jarige vrijstelling van de vennootschapsbelasting voor nieuw opgerichte bedrijven. Ze kunnen ook genieten van een 25-jarige vrijstelling van verschillende belastingen, waaronder bronbelasting, onroerendgoedbelasting en invoerrechten.

Sectorspecifieke Voordelen

De Gabonese overheid biedt belastingvoordelen die zijn afgestemd op het bevorderen van specifieke industrieën:

• Olie & Gas en Mijnbouw: Deze sectoren profiteren van vrijstellingen van douanerechten op geïmporteerde apparatuur die voor operaties wordt gebruikt.
• Toerisme: De Toerisme Investeringscode biedt belastingvoordelen aan buitenlandse investeerders in de toerisme-industrie gedurende hun eerste acht jaar van operaties.
• Landbouw: De Landbouwcode biedt belasting- en douanevoordelen aan landbouwbedrijven, met een focus op kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's). Dit omvat vrijstellingen van onroerendgoedbelasting op landbouwgrond en douanerechten op geïmporteerde meststoffen en voedsel voor veeteelt.

Algemene Belastingvoordelen

Naast sectorspecifieke voordelen biedt Gabon bredere belastingvoordelen om bedrijfsactiviteiten aan te moedigen:

• Belastingkrediet voor Banenschepping: Bedrijven ontvangen een belastingkrediet van 20% op het brutoloon van nieuw aangeworven Gabonese werknemers, mits ze een minimum aantal banen creëren op basis van de grootte van het bedrijf.
• Uitgestelde BTW-betaling: Industriële en exporterende bedrijven kunnen de BTW-betalingen op geïmporteerde goederen boven een bepaalde waarde uitstellen, mits ze voldoen aan de nalevingsvereisten.
• Preferentieel Tariefkader: Bestaande industriële bedrijven die de productiecapaciteit willen uitbreiden, kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd tarief van rechten en belastingen op geïmporteerde apparatuur (met uitzondering van materialen, meubels en reserveonderdelen) boven een bepaalde waarde.