Belastingen in El Salvador

Het navigeren door de complexiteit van employment taxes is een essentieel onderdeel van opereren in elk land, en El Salvador is daarop geen uitzondering. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het begrijpen en naleven van diverse verplichtingen met betrekking tot sociale zekerheid, pensioenbijdragen en loonbelastinginhoudingen voor hun werknemers. Evenzo hebben werknemers specifieke aftrekken en toeslagen die van invloed zijn op hun uiteindelijke belastingplicht.

Het waarborgen van een accurate berekening, inhouding en tijdige betaling van deze belastingen is cruciaal voor de naleving van de Salvadoriaanse wetgeving. Dit omvat het begrijpen van de toepasselijke tarieven, bijdragegrondslagen en rapportagevereisten die zijn vastgesteld door de relevante autoriteiten, zoals het Ministerie van Financiën (Ministerio de Hacienda) en het Salvadoriaanse Sociaal Zekerheidsinstituut (ISSS).

Employer of Record sociale zekerheids- en salarisbelastingsverplichtingen

Werkgevers in El Salvador zijn verplicht om bij te dragen aan verschillende sociale zekerheids- en salarisfondsen op basis van de salarissen van werknemers. Deze bijdragen dekken sociale zekerheid (ISSS), pensioenfondsen (AFP) en beroepsopleiding (INSAFORP). De bijdragepercentages worden doorgaans gedeeld tussen werkgever en werknemer, waarbij de werkgever een groter deel betaalt.

Voor 2025 wordt verwacht dat de standaard bijdragepercentages en maximale bijdragegrondslagen onveranderd blijven met de huidige regelgeving, tenzij wetswijzigingen worden doorgevoerd. De bijdragen worden berekend over het brutoloon van de werknemer, tot een vastgesteld maximum maandelijks bedrag.

Bijdrage Type	Werkgeverspercentage	Werknemerspercentage	Maximaal Maandelijks Bijdragegrondslag (USD)
Sociale Zekerheid (ISSS)	7,5%	3,0%	1.000,00
Pensioenfonds (AFP)	8,75%	7,25%	7.300,00
Beroepsopleiding (INSAFORP)	1,0%	0,0%	Geen maximumgrondslag

• ISSS: Bijdragen financieren gezondheidszorg en andere sociale voordelen. De maximale grondslag beperkt het salarisbedrag dat onder ISSS-bijdragen valt.
• AFP: Bijdragen gaan naar de individuele pensioenrekening van de werknemer. De maximale grondslag beperkt het salarisbedrag dat onder AFP-bijdragen valt.
• INSAFORP: Deze bijdrage financiert beroepsopleidingsprogramma's. Het is uitsluitend een verplichting van de werkgever en wordt berekend op basis van de totale loonsom zonder maximale basis per werknemer.

Werkgevers moeten zich registreren bij de ISSS, AFP-beheerders en INSAFORP en maandelijkse betalingen doen vóór de aangegeven deadlines.

Loonbelasting inhoudingsvereisten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van loonbelasting (Impuesto sobre la Renta) van de maandelijkse salarissen van hun werknemers op basis van een progressief belastingtarief. Het bedrag dat wordt ingehouden hangt af van het maandelijkse inkomen van de werknemer en de toepasselijke belastingschijven.

Voor het fiscale jaar 2025 wordt verwacht dat de belastingtarieven en schijven als volgt zullen zijn:

Maandelijks Inkomen (USD)	Belastingtarief	Vaste Belasting (USD)	Overeenkomstig Bedrag (USD)
Tot 472,00	0%	0,00	0,00
Van 472,01 tot 895,21	10%	17,67	472,00
Van 895,22 tot 2.038,10	20%	60,00	895,21
Boven 2.038,10	30%	288,57	2.038,10

Werkgevers moeten het maandelijkse inhoudingsbedrag voor elke werknemer berekenen en dit doorsturen naar het Ministerie van Financiën vóór de maandelijkse deadline. De berekening omvat het toepassen van het belastingtarief op het inkomen dat de ondergrens van de schijf overschrijdt, plus de vaste fee.

Aftrekken en toeslagen voor werknemers

Werknemers in El Salvador kunnen profiteren van bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verlagen, vooral bij de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte. Hoewel werkgevers belasting maandelijks inhouden op basis van het brutoloon en de standaard belastingtabel, kunnen werknemers mogelijk hun eindbelastingschuld verhogen door in aanmerking komende aftrekken.

Belangrijke aftrekken en toeslagen omvatten:

• Persoonlijke toeslag: Een standaard jaartoelage is beschikbaar voor alle residentiële belastingplichtigen.
• Medische kosten: Bepaalde gedocumenteerde medische kosten voor de belastingplichtige en gezinsleden kunnen aftrekbaar zijn.
• Opleidingskosten: Gedocumenteerde opleidingskosten voor de belastingplichtige en gezinsleden kunnen tot een bepaald limiet aftrekbaar zijn.
• Donaties: Donaties aan geautoriseerde non-profitorganisaties kunnen binnen limieten aftrekbaar zijn.
• ISSS- en AFP-bijdragen: De verplichte bijdragen van de werknemer aan ISSS en AFP zijn over het algemeen aftrekbaar van het brutoloon voor de inkomstenbelasting.

Werknemers zijn verantwoordelijk voor het claimen van deze aftrekken bij het indienen van hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte. Werkgevers nemen deze doorgaans niet mee in de maandelijkse inhoudingsberekening, tenzij specifiek geïnstrueerd of als de werknemer documentatie verstrekt die een aangepaste inhouding toestaat (wat minder gebruikelijk is voor standaard aftrekken).

Naleving van belasting- en rapportagelijsten

Werkgevers in El Salvador moeten zich houden aan strikte deadlines voor het indienen van rapporten en het betalen van ingehouden en bijgedragen belastingen.

• Maandelijkse salarisbelastingen (ISSS, AFP, INSAFORP, Inhouding loonbelasting): Betalingen en bijbehorende rapporten zijn meestal verschuldigd binnen de eerste tien werkdagen van de maand volgend op de loonperiode. Specifieke deadlines kunnen enigszins variëren, dus het is essentieel het exacte schema elke maand te bevestigen.
• Jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte: Werkgevers moeten een jaarverslag indienen dat het inkomen van werknemers en de ingehouden belastingen samenvat (Formulier 101). Werknemers moeten hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen vóór 30 april van het volgende jaar en hun totale inkomen en eventuele aftrekken of credits rapporteren.
• Andere rapportages: Werkgevers kunnen ook verplicht zijn om nieuwe medewerkers, ontslagen werknemers en wijzigingen in werknemersgegevens te melden aan de relevante sociale zekerheids- en pensioeninstellingen.

Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie en het tijdig indienen en betalen zijn cruciaal om boetes, rente en mogelijke juridische problemen te voorkomen.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in El Salvador werken en buitenlandse bedrijven die binnen het land actief zijn, hebben specifieke belastingoverwegingen.

• Residentiestatus: De belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers hangen sterk af van hun residentiestatus. Personen die worden beschouwd als belastingresidenten in El Salvador worden belast op hun wereldwijde inkomen, onderworpen aan de toepasselijke belastingverdragen. Niet-residents worden over het algemeen alleen belast op inkomen uit bronnen binnen El Salvador. Residentie wordt meestal vastgesteld door fysiek aanwezig te zijn in het land gedurende meer dan 200 dagen binnen een belastingjaar.
• Inkomstenbelasting: Buitenlandse residents zijn onderworpen aan dezelfde progressieve tarieven voor inkomstenbelasting als Salvadoranen. Niet-residents die inkomen verdienen uit arbeid in El Salvador zijn onderworpen aan een vaste inhoudingsbelasting van 20% op hun brutoloon, tenzij een belastingverdrag anders bepaalt.
• Sociaal Zekerheid en Pensioen: Buitenlandse werknemers die door een Salvadoriaanse entiteit worden ingezet, moeten doorgaans bijdragen aan ISSS en AFP, vergelijkbaar met lokale werknemers, tenzij een internationale sociaal zekerheidsakkoord hen vrijstelt.
• Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in El Salvador zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over hun in El Salvador verworven inkomsten. Bedrijven zonder vaste inrichting kunnen onderworpen zijn aan inhoudingsbelasting op bepaalde typen inkomsten betaald vanuit El Salvador.

Het begrijpen van deze verschillen is essentieel voor buitenlandse bedrijven die medewerkers in El Salvador in dienst nemen of buitenlandse personen die daar werken, om correcte belastingbehandeling en naleving te garanderen. Het gebruik van een Employer of Record kan helpen deze complexiteiten te navigeren door het beheren van lokale loonadministratie, belastinginhoudingen en sociale bijdragen voor buitenlandse werknemers.