Werkgevers in El Salvador hebben aanzienlijke belastingverplichtingen, met name in verband met het Salvadoraanse Instituut voor Sociale Zekerheid (ISSS) en het particuliere pensioenfondsensysteem (Administradoras de Fondos de Pensiones - AFP).

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werkgevers zijn verplicht om 7,75% van het brutoloon van een werknemer bij te dragen aan de ISSS. Deze bijdrage dekt een reeks voordelen, waaronder pensioenen, gezondheidszorg en arbeidsongeschiktheidsverzekering.

AFP Bijdragen

Naast bijdragen aan de sociale zekerheid, dragen werkgevers ook 7,25% van het brutoloon van een werknemer bij aan de AFP.

Bijdrageplafonds en Rapportage

Het is belangrijk op te merken dat bijdragen aan de sociale zekerheid en AFP over het algemeen zijn beperkt tot een maximaal maandsalaris. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van werknemersbijdragen, het toevoegen van hun eigen bijdrage, en het regelmatig, doorgaans maandelijks, overmaken van betalingen aan de ISSS en AFP's.

In El Salvador wordt een progressief inkomstenbelastingssysteem gebruikt. De inkomstenbelastingschijven en -tarieven kunnen veranderen, dus het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste informatie.

Bijdrage van de werknemer aan de ISSS

Werknemers dragen 3% van hun brutoloon bij aan het Salvadoraanse Instituut voor Sociale Zekerheid (ISSS). Deze bijdrage dekt pensioenen, gezondheidszorg en arbeidsongeschiktheidsverzekering.

AFP Bijdrage

Werknemers zijn ook verplicht om 7,25% van hun brutoloon bij te dragen aan hun gekozen particuliere pensioenfonds (Administradoras de Fondos de Pensiones - AFP).

Bijdrageplafonds en Inhouding

Het is belangrijk op te merken dat bijdragen aan de sociale zekerheid en AFP zijn gemaximeerd tot een maximaal maandsalaris. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en AFP-bijdragen van de salarissen van hun werknemers.

Het standaard btw-tarief (Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios - IVA) in El Salvador is 13%.

Btw-verplichting voor diensten

Het bepalen of je btw moet rekenen op je diensten in El Salvador omvat een paar cruciale factoren:

• Plaats van levering: De regels voor de plaats van levering bepalen waar een dienst wordt geacht te worden verricht voor btw-doeleinden. Algemene regels zijn van toepassing afhankelijk van het type dienst, of de klant een bedrijf (B2B) of een individu (B2C) is, en de locatie van beide partijen.
• Omgekeerde heffingsmechanisme: Het omgekeerde heffingsmechanisme kan van toepassing zijn bij bepaalde B2B-dienstentransacties. In deze gevallen wordt het Salvadoraanse bedrijf dat de dienst ontvangt verantwoordelijk voor het rapporteren en betalen van de btw.

Belangrijke categorieën van diensten

• Elektronisch geleverde diensten: Als je digitale diensten (softwaredownloads, abonnementen, etc.) levert aan klanten in El Salvador, kun je aansprakelijk zijn voor Salvadoraanse btw, zelfs als je bedrijf buiten El Salvador is gevestigd.
• Diensten met betrekking tot onroerend goed: Diensten met een significante verbinding met een onroerend goed gelegen in El Salvador (bijv. bouwwerkzaamheden, vastgoeddiensten) vallen meestal onder de Salvadoraanse btw-regels.
• Professionele diensten: Advies-, boekhoud- en juridische diensten, wanneer de plaats van levering wordt bepaald als zijnde El Salvador, zijn over het algemeen onderworpen aan btw.

Btw-registratie en rapportage

• Registratiedrempel: Bedrijven die een specifieke omzetdrempel binnen El Salvador overschrijden, kunnen verplicht zijn zich te registreren voor btw. Raadpleeg het Ministerie van Financiën van El Salvador voor de laatste cijfers.
• Indiening en betaling: Geregistreerde bedrijven moeten periodieke btw-aangiften indienen en de bijbehorende betalingen doen aan de belastingautoriteiten in El Salvador.

Bedrijven die opereren binnen aangewezen Vrijhandelszones (FTZ's) genieten van verschillende belastingvoordelen. Deze omvatten vrijstellingen van inkomstenbelasting, waarbij bedrijven in FTZ's volledig vrijgesteld kunnen zijn van inkomstenbelasting voor een bepaalde periode en daarna profiteren van verlaagde tarieven. Ze omvatten ook vrijstellingen op import en lokale aankoop van goederen en diensten die binnen de zone worden gebruikt, en vrijstelling van invoerrechten op grondstoffen, apparatuur en machines.

Specifieke Sector Stimulansen

Er zijn ook specifieke sectorstimulansen. Bijvoorbeeld, de Toerismewet biedt stimulansen zoals vrijstellingen van inkomstenbelasting en vrijstellingen van invoerrechten voor bedrijven die investeren in in aanmerking komende toerismeprojecten. Belastingvoordelen en stimulansen kunnen beschikbaar zijn voor bedrijven die investeren in projecten voor hernieuwbare energie.

Andere Potentiële Stimulansen

Andere potentiële stimulansen omvatten exportstimulansen, waarbij exporteurs in aanmerking kunnen komen voor belastingvoordelen met betrekking tot exportactiviteiten. Er zijn ook herinvesteringsstimulansen beschikbaar, waarbij bedrijven die een deel van hun winst herinvesteren in aanmerking kunnen komen voor aftrek van inkomstenbelasting.

Belangrijke Overwegingen

Het is belangrijk op te merken dat specifieke geschiktheidsvereisten en voorwaarden van toepassing zijn op verschillende stimulansen. Zorg ervoor dat uw bedrijf en voorgestelde activiteiten binnen de kwalificerende criteria vallen. Bovendien omvatten belastingstimulansen meestal formele aanvragen en goedkeuringsprocessen via relevante overheidsinstanties zoals het Ministerie van Economie (MINEC).