Navigeren door de complexiteiten van employment taxes is een cruciaal aspect van opereren in elk land, en El Salvador vormt hierop geen uitzondering. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het begrijpen en naleven van verschillende verplichtingen met betrekking tot social security, pensioenbijdragen en inkomstenbelastingretentie voor hun werknemers. Evenzo hebben werknemers specifieke aftrekposten en toeslagen die hun uiteindelijke belastingplicht beïnvloeden.

Het waarborgen van een juiste berekening, inhouding en tijdige betaling van deze belastingen is essentieel voor naleving van de Salvadoriaanse wetgeving. Dit omvat het begrijpen van de toepasselijke tarieven, bijdragebasis en rapportagevereisten zoals vastgesteld door de relevante autoriteiten, zoals het Ministerie van Financiën (Ministerio de Hacienda) en het Salvadoriaanse Social Security Institute (ISSS).

Employer of Record Social Security en Payrollbelastingverplichtingen

Werkgevers in El Salvador zijn verplicht bij te dragen aan verschillende social security- en payrollfondsen op basis van de salarissen van werknemers. Deze bijdragen dekken social security (ISSS), pensioenfondsen (AFP) en beroepsopleiding (INSAFORP). De bijdragepercentages worden doorgaans verdeeld tussen de werkgever en de werknemer, waarbij de werkgever een groter deel betaalt.

Voor 2026 worden de standaard bijdragepercentages en maximale bijdragebasis naar verwachting gelijk blijven aan de huidige regelgeving tenzij er wetgevende wijzigingen worden doorgevoerd. De bijdragen worden berekend over het bruto salaris van de werknemer, tot een opgegeven maximum maandbedrag.

Type bijdrage	Werkgeverspercentage	Werknemerspercentage	Maximaal maandbedrag (USD)
Social Security (ISSS)	7,5%	3,0%	1.000,00
Pensioenfonds (AFP)	8,75%	7,25%	7.300,00
Beroepsopleiding (INSAFORP)	1,0%	0,0%	Geen maximumbasis

ISSS: Bijdragen financieren gezondheidszorg en andere sociale voordelen. De maximale basis beperkt het salarisbedrag dat onderhevig is aan ISSS-bijdragen.
AFP: Bijdragen gaan naar de individuele pensioenrekening van de werknemer. De maximale basis beperkt het salarisbedrag dat onderhevig is aan AFP-bijdragen.
INSAFORP: Deze bijdrage financiert beroepsopleidingsprogramma's. Het is uitsluitend een werkgeversverplichting en wordt berekend op de totale loonlijst zonder maximale basis per werknemer.

Werkgevers moeten zich registreren bij de ISSS, AFP-beheerders en INSAFORP en maandelijkse betalingen doen voor de vastgestelde deadlines.

Inkomstenbelastingretentie Vereisten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting (Impuesto sobre la Renta) op de maandelijkse salarissen van hun werknemers op basis van een progressieve belastingtariefschalen. Het in te houden bedrag hangt af van het maandelijks inkomen van de werknemer en de toepasselijke belastinggroepen.

Voor het fiscale jaar 2026 worden de inkomstenbelastingranges en tarieven voor particulieren verwacht als volgt te zijn:

Maandelijks inkomen (USD)	Belastingtarief	Vaste belasting (USD)	Over de grens (USD)
Tot 550,00	0%	0,00	0,00
Van 550,01 tot 895,24	10%	17,67	550,00
Van 895,25 tot 2.038,10	20%	60,00	895,24
Meer dan 2.038,10	30%	288,57	2.038,10

Werkgevers moeten het maandelijkse inhoudingsbedrag voor elke werknemer berekenen en dit afdragen aan het Ministerie van Financiën vóór de maandelijkse deadline. De berekening omvat het toepassen van het belastingtarief op het inkomen dat de ondergrens van de belastinggroep overschrijdt, plus de vaste belasting.

Werknemersbelastingsaftrekposten en toeslagen

Werknemers in El Salvador kunnen profiteren van bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbare inkomen verlagen, voornamelijk aangevochten tijdens de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Hoewel werkgevers maandelijk- s taxen inhouden op basis van het brutoloon en de standaard belastingtabel, kunnen werknemers hun uiteindelijke jaarlijkse belastingplicht mogelijk verminderen door in aanmerking komende aftrekposten.

Belangrijke aftrekposten en toeslagen zijn onder andere:

Persoonlijke toeslag: Een standaard jaarlijkse persoonlijke toeslag is beschikbaar voor alle fiscale ingezetenen.
Medische kosten: Bepaalde gedocumenteerde medische kosten voor de belastingbetaler en afhankelijke personen kunnen aftrekbaar zijn.
Onderwijsuitgaven: Gedocumenteerde onderwijsuitgaven voor de belastingbetaler en afhankelijke personen kunnen tot een bepaald limiet aftrekbaar zijn.
Donaties: Donaties aan geautoriseerde non-profitorganisaties kunnen binnen limieten aftrekbaar zijn.
ISSS- en AFP-bijdragen: De verplichte bijdragen van de werknemer aan ISSS en AFP zijn over het algemeen aftrekbaar van het brutoloon voor inkomstenbelastingdoeleinden.

Werknemers zijn verantwoordelijk voor het claiming van deze aftrekposten bij het invullen van hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte. Werkgevers houden hier doorgaans geen rekening mee bij de maandelijkse inhouding, tenzij specifiek geïnstrueerd of totdat de werknemer documentatie verstrekt waarmee een aangepaste inhouding mogelijk is (wat minder gebruikelijk is voor standaard aftrekposten).

Naleving van belasting en rapportagetijdlijnen

Werkgevers in El Salvador moeten zich houden aan strikte deadlines voor het indienen van rapporten en het betalen van ingehouden en bijgedragen belastingen.

Maandelijkse payroll-belastingen (ISSS, AFP, INSAFORP, inkomstenbelastingretentie): Betalingen en bijbehorende rapportages zijn doorgaans verschuldigd binnen de eerste tien werkdagen van de maand volgend op de loonperiode. Specifieke deadlines kunnen licht variëren; het is dus cruciaal om de exacte data elke maand te bevestigen.
Jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte: Werkgevers moeten een jaarlijks rapport indienen waarin het inkomen van werknemers en de ingehouden belastingen worden samengevat (Formulier 101). Werknemers moeten hun individuele jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen vóór 30 april van het volgende jaar, waarin hun totale inkomen wordt gerapporteerd en eventuele in aanmerking komende aftrekposten of kredieten worden aangevraagd.
Andere rapportages: Werkgevers kunnen ook verplichtingen hebben om nieuwe werknemers, beëindigingen en wijzigingen in werknemersgegevens te rapporteren aan de relevante social security- en pensioeninstellingen.

Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie en het tijdig indienen en betalen is cruciaal om boetes, rente en eventuele juridische problemen te voorkomen.

Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in El Salvador werken en buitenlandse bedrijven die binnen het land actief zijn, staan voor specifieke belastingoverwegingen.

Residency status: De belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers hangen sterk af van hun residentiestatus. Personen die als belastingresident in El Salvador worden beschouwd, worden belast op hun wereldwijde inkomen, onderworpen aan toepasselijke belastingverdragen. Niet-inwoners worden over het algemeen alleen belast op binnenlandse inkomsten. Residentie wordt meestal vastgesteld door fysieke aanwezigheid in het land voor meer dan 200 dagen binnen een belastingjaar.
Inkomstenbelasting: Buitenlandse inwoners zijn onderworpen aan dezelfde progressieve inkomstenbelastingtarieven als Salvadoranen. Niet-inwoners die inkomsten uit arbeid in El Salvador verdienen, zijn onderworpen aan een vaste inhoudingsbelasting van momenteel 20%, tenzij een belastingverdrag anders aangeeft.
Social Security en Pensioen: Buitenlandse werknemers in dienst van een Salvadoriaanse entiteit zijn over het algemeen verplicht bij te dragen aan ISSS en AFP, vergelijkbaar met lokale werknemers, tenzij een internationale social security-overeenkomst hen vrijstelt.
Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in El Salvador zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over hun in El Salvador verworven inkomsten. Zij zonder vaste inrichting kunnen onderworpen zijn aan inhoudingsbelasting op bepaalde soorten inkomsten vanuit El Salvador.

Het begrijpen van deze verschillen is essentieel voor buitenlandse bedrijven die medewerkers in El Salvador in dienst hebben of buitenlandse personen die daar werken, om een correcte belastingbehandeling en naleving te verzekeren. Het gebruik van een Employer of Record kan helpen bij het navigeren door deze complexiteiten door het beheren van lokale loonadministratie, belastinginhouding en sociale bijdragen voor buitenlandse werknemers.