El SalvadorGedetailleerde Belastingverplichtingen

Werkgevers in El Salvador hebben verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot loonadministratie, sociale zekerheid en andere bijdragen.

Verplichtingen van de Werkgever

• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 7,5% van het maandsalaris van een werknemer bij tot een maximum van USD 1.000. Als het salaris hoger is dan USD 1.000, blijft de bijdrage vast op USD 75.
• Pensioenfonds (AFP): Werkgevers dragen 8,75% van het totale maandsalaris van de werknemer bij aan de Pensioenfondsbeheerder (AFP).
• Nationaal Opleidings- en Vormingsinstituut (INSAFORP/INCAF): Werkgevers met meer dan tien werknemers dragen 1% bij van het maandsalaris van elke werknemer tot USD 1.000. Er is geen bijdrage vereist voor salarissen boven USD 1.000.
• Inkomstenbelastinginhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op het salaris van werknemers, gebaseerd op een progressieve schaal variërend van 0% tot 30%, en deze maandelijks af te dragen aan de belastingautoriteiten.
• 13e maandsalaris bonus: Het is gebruikelijk voor werkgevers om een 13e maandsalaris bonus te betalen, berekend op basis van de dienstjaren van de werknemer:
  • 1-3 jaar: 15 dagen loon
  • 3-10 jaar: 19 dagen loon
  • 10+ jaar: 21 dagen loon
• Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte: Werkgevers moeten jaarlijks vóór 30 april van het volgende jaar hun aangifte inkomstenbelasting indienen, zelfs als er geen belasting verschuldigd is.
• Maandelijkse Loonadministratie Rapportage: Loonbelasting en andere ingehouden bedragen van de salarissen van werknemers worden maandelijks door de werkgever aan de belastingautoriteiten betaald. De overeenkomstige aangiften worden ook maandelijks ingediend.

Verplichtingen van de Werknemer

• Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 3% van hun maandsalaris bij tot een maximum van USD 1.000. Bijdragen blijven vast op USD 30 voor salarissen boven USD 1.000.
• Pensioenfonds (AFP): Werknemers dragen 7,25% van hun totale maandsalaris bij.
• Inkomstenbelasting: Werknemers zijn onderworpen aan inkomstenbelasting, die door de werkgever wordt ingehouden. Het belastingtarief varieert van 0% tot 30%, berekend volgens progressieve tarieven gebaseerd op hun jaarlijkse inkomen:
  • Tot USD 5.664,00: 0%
  • USD 5.664,12 - USD 10.742,88: 10%
  • USD 10.743,00 - USD 24.457,20: 20%
  • Meer dan USD 24.457,32: 30%

Aanvullende Informatie

• Belasting over Toegevoegde Waarde (BTW): El Salvador heeft een standaard BTW-tarief van 13% op de meeste goederen en diensten.
• Minimumloon: Het huidige maandelijkse minimumloon in El Salvador is USD 182,50.
• Valuta: De officiële valuta is de Amerikaanse Dollar (USD).
• Belastingjaar: Het belastingjaar in El Salvador is het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.

In El Salvador omvatten belastingaftrekken voor werknemers verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en bijdragen aan het pensioenfonds.

Inkomstenbelasting

Werknemers met een salaris tot USD 9.100 per jaar zijn vrijgesteld van het indienen van een belastingaangifte en ontvangen een standaardaftrek van USD 1.600. Degenen die meer verdienen dan deze drempel, komen niet in aanmerking voor de standaardaftrek, maar kunnen medische en educatieve uitgaven tot USD 800 per item aftrekken. Donaties aan non-profitorganisaties zijn aftrekbaar tot 20% van het netto-inkomen na aftrek van het gedoneerde bedrag. Vrijwillige bijdragen aan private pensioenfondsen zijn aftrekbaar tot 10% van het maandelijks inkomen dat aan het pensioenfonds is opgegeven. Inkomstenbelastingtarieven zijn progressief en variëren van 10% tot 30% op basis van inkomensschijven. Niet-ingezetenen zijn onderworpen aan bronbelastingtarieven van 20% of 25%, of mogelijk lagere tarieven voor specifieke diensten. Kapitaalwinsten worden over het algemeen belast tegen 10%.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan sociale zekerheid. Werknemers dragen 3% van hun maandsalaris bij tot een maximum van USD 1.000. Werkgevers dragen 7,5% bij tot hetzelfde maximum. Voor salarissen boven USD 1.000 draagt de werknemer een vaste USD 30 bij, en de werkgever draagt USD 75 bij. Deze bijdragen financieren ziekte-/moederschapsuitkeringen, invaliditeit, ouderdom en overlijdensuitkeringen. Ziekteverzuim wordt de eerste drie dagen door de werkgever gedekt, waarna de sociale zekerheid 75% van het salaris dekt. Voor zwangerschapsverlof wordt 100% van het maandsalaris vier maanden lang gedekt. Invaliditeitsuitkeringen variëren op basis van de duur, waarbij de sociale zekerheid een percentage tot een jaar dekt en pensioenfondsen langere perioden dekken. De pensioengerechtigde leeftijd is 60 voor mannen en 55 voor vrouwen, of na 30 dienstjaren. Overlijdensuitkeringen worden verstrekt aan de familie van de overledene vanuit hun pensioenfondsbesparingen.

Pensioenfonds (AFP)

Zowel werkgevers als werknemers doen verplichte bijdragen aan een particulier pensioenfonds dat beheerd wordt door Pensioenfondsbeheerders (AFPs). De werknemer draagt 7,25% van hun maandsalaris bij, en de werkgever draagt 8,75% bij. Deze bijdragen worden maandelijks via het salarisstrookproces ingehouden en gerapporteerd. Dit systeem is gescheiden van de verplichte sociale zekerheidsbijdragen.

Aanvullende Overwegingen

• Belastingjaar: Het belastingjaar van El Salvador is het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Belastingparadijzen: El Salvador onderhoudt een lijst van belastingparadijsjurisdicties voor belastingdoeleinden, waarbij transacties met entiteiten in deze jurisdicties onderworpen zijn aan specifieke regelgeving en mogelijk een bronbelasting van 25%. Vanaf 2025 omvat de lijst 101 jurisdicties.
• Rente op Te Late Betalingen: Vanaf 1 februari 2023 is de rente op te late belastingbetalingen 6,35% tot 60 dagen en daarna 10,35%.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie is gebaseerd op de beschikbare gegevens tot en met vandaag, 5 februari 2025, en mogelijk onderhevig is aan wijzigingen als gevolg van updates in belastingregelgeving. Het is altijd aan te raden om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies en om op de hoogte te blijven van de laatste updates.

In El Salvador geldt een Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) van 13% voor de meeste goederen en diensten, met een nulpercentage voor exporten.

BTW-Registratie

• Drempel: Bedrijven moeten zich registreren voor de BTW als hun verkoop meer dan US$ 5.714,28 bedraagt of als hun totale activa meer dan US$ 2.285,71 overschrijden in de voorafgaande 12 maanden. Degenen die importactiviteiten uitvoeren, moeten zich ongeacht de omzet of activa registreren. Vrijwillige registratie is niet beschikbaar voor buitenlandse entiteiten.
• Proces: Bedrijven moeten zich registreren bij de belastingautoriteiten (DGII), een fiscaal identificatienummer (NIT) verkrijgen en een BTW-registratienummer bemachtigen.

BTW-Aangifte en Betaling

• Aangiften: Maandelijkse BTW-aangiften (Formulier F-07) zijn verplicht, zelfs als er geen belastbare transacties hebben plaatsgevonden. Deze worden elektronisch ingediend via de website van de Belastingautoriteit.
• Deadline: Aangiften en betalingen moeten uiterlijk op de 10e werkdag van de volgende maand worden ingediend.
• E-facturatie: Verplicht voor bedrijven, inclusief B2C e-tickets vanaf 1 januari 2025.

BTW-Tarieven en Vrijstellingen

• Standaardtarief: 13%
• Nultarief (0%): Export van goederen en diensten; Overdrachten naar entiteiten die gemachtigd zijn onder de Vrijhandelszone en de Internationale Dienstenwet.
• Vrijgestelde Levereningen (Zonder Terugvordering Voorbelasting):
  • Gezondheidsdiensten door openbare instellingen
  • Verhuur van onroerend goed voor huisvesting
  • Diensten in het kader van een arbeidsrelatie en door openbare/gemeentelijke werknemers
  • Geautoriseerde culturele openbare uitvoeringen
  • Onderwijsdiensten door erkende instellingen
  • Rente op deposito's en leningen van geregistreerde financiële instellingen
  • Importen door diplomaten, internationale organisaties, overeenkomstig douanereglementen, aan non-profitorganisaties, gemeenten voor openbaar belang, machines voor vaste activa van geregistreerde belastingplichtigen, en voertuigen voor openbaar vervoer (overdraagbaar na vijf jaar).

Andere Overwegingen

• Registratie: Bewaar facturen, credit-/debiteringsnota's, import-/exportdocumentatie, en gegevens van geleverde/ontvangen goederen en diensten gedurende ten minste vijf jaar.
• Belastingcontroles: Worden uitgevoerd door het Ministerie van Financiën. Belastingbetalers met activa boven USD 1.142.857 en verkoop boven USD 571.428 moeten jaarlijks een onafhankelijk auditrapport indienen.

---

Aanvullende Informatie over het Belastingsysteem van El Salvador

Het belastingsysteem van El Salvador omvat verschillende andere belastingen naast de BTW. Deze bevatten inkomstenbelasting, die specifieke tarieven hebben voor inwoners en niet-ingezeten individuen en bedrijven, samen met bronbelasting toegepast op dividenden, rente en royalty's. Specifieke sectoren, zoals de vrijhandelszones en internationale diensten, kunnen profiteren van belastingvoordelen. Het land heeft ook verrekeningsprijssregels die in lijn zijn met de OESO-richtlijnen en participeert in internationale overeenkomsten voor de uitwisseling van belastinginformatie.

Naleving van de belastingregels is cruciaal. Er kunnen boetes worden opgelegd voor te late indiening, foutieve rapportage en niet-betaling. Bedrijven die actief zijn of uitbreiden naar El Salvador dienen de belastingverplichtingen te begrijpen en indien nodig professioneel advies in te winnen. Aangezien belastingwetten onderhevig zijn aan veranderingen, is het essentieel om op de hoogte te blijven van de regelgeving voor naleving.

El Salvador biedt verschillende belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en specifieke sectoren te stimuleren.

Vrije Handelszones

Bedrijven die actief zijn binnen aangewezen Vrije Handelszones profiteren van verschillende voordelen:

• Vrijstelling van Vennootschapsbelasting (CIT).
• Vrijstelling van Belasting over de Toegevoegde Waarde (VAT).
• Vrijstelling van Gemeentebelastingen.
• Vrijstelling van Onroerendgoedoverdrachtsbelasting voor land dat wordt gebruikt voor productieve activiteiten.
• Vrijstelling van invoerrechten op machines, grondstoffen, uitrusting en halffabricaten die worden gebruikt voor productie.

Internationale Diensten

De Wet op Internationale Diensten biedt vergelijkbare voordelen aan bedrijven die diensten verlenen die samenhangen met internationale handel:

• Vrijstelling van Vennootschapsbelasting (CIT).
• Vrijstelling van Belasting over de Toegevoegde Waarde (VAT).
• Vrijstelling van Gemeentebelastingen.

Toerismesector

Er zijn prikkels beschikbaar voor investeringen in toerisme-gerelateerde projecten, hoewel specifieke details niet direct beschikbaar zijn. Verdere onderzoek kan nodig zijn om de huidige aangeboden prikkels te bepalen.

Hernieuwbare Energie

Investeringen in projecten voor hernieuwbare energie worden gestimuleerd door middel van belastingvoordelen. Verdere onderzoek kan nodig zijn om de huidige aangeboden prikkels te bepalen.

Wolkenkrabberontwikkeling

Nieuwe hoogbouwprojecten (35 verdiepingen of meer) die na 3 oktober 2024 worden gestart, komen in aanmerking voor een 15-jarige vrijstelling van inkomsten- en vermogenswinstbelasting. Dit geldt voor bouw, ontwikkeling, de eerste verkoop en huurinkomsten.

Technologische Productie en Innovatie

Een wetsvoorstel dat in overweging is, heeft tot doel investeringen in technologie sectoren zoals softwareontwikkeling, cloud computing, AI, robotica en halfgeleiderproductie te stimuleren. Details van de voorgestelde voordelen zijn beperkt in afwachting van goedkeuring door de wetgever. Verdere informatie dient te worden gezocht voor een update over deze wetgeving.

Belastingparadijzen

El Salvador handhaaft een lijst van belastingparadijzen, met een bronbelastingtarief van 25% dat wordt toegepast op betalingen aan entiteiten in deze jurisdicties.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen als gevolg van wetswijzigingen of aanpassingen in het overheidsbeleid. Overleg met een belastingadviseur wordt aanbevolen voor gepersonaliseerd advies.