Belastingen in Ecuador

In Ecuador staan werkgevers voor diverse belastingverplichtingen, waaronder loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere specifieke heffingen.

Inhouding van inkomstenbelasting

• Tarieven: Inkomstenbelasting wordt geheven tegen progressieve tarieven van 5% tot 37%. Niet-ingezetenen worden belast tegen een vast tarief van 25%. Een jaarlijks inkomen tot USD 11.310 is vrijgesteld.
• Inhouding: Werkgevers houden inkomstenbelasting in op het salaris van de werknemer.
• Rapportage: Maandelijkse rapporten over inhouding van inkomstenbelasting moeten worden ingediend, met details over het belastbare inkomen van de werknemer en de ingehouden belasting. Een jaarlijkse rapportage van ingehouden inkomstenbelasting moet in januari worden ingediend.
• Betaling: Maandelijkse ingehouden belastingen worden betaald op basis van de laatste cijfers van het belastingnummer.
• Werknemersaangifte: Personen die meer dan USD 11.310 per jaar verdienen, zijn verplicht een jaarlijkse belastingaangifte in te dienen.

Bijdragen sociale zekerheidsstelsel

• Administratie: Het Ecuadoriaanse Instituut voor Sociale Zekerheid (IESS) beheert het sociale zekerheidsstelsel.
• Dekking: Het systeem dekt ziektekostenverzekering, ongevallenverzekering op het werk, invaliditeit, ouderdom, overlevingspensioenen en het nationale reservefonds.
• Bijdrage werknemer: 9,45% van het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer.
• Bijdrage werkgever: 12,15% van de totale vergoeding van de werknemer.
• Inschrijving: Werknemers moeten vanaf hun eerste werkdag worden ingeschreven.
• Betalingstermijn: Incassoprocedures door de IESS voor sociale zekerheidsbijdragen worden opgeschort tot 28 februari 2025. Bijdragen voor november en december 2024 kunnen binnen 90 dagen na de vervaldatum worden betaald zonder aansprakelijkheid voor de werkgever, op verzoek.

Andere belastingen en verplichtingen

• Opleidings- en scholingsheffing: Werkgevers betalen elk 0,5% van de loonsom aan een nationaal opleidingsfonds en een onderwijsleningenprogramma.
• Tijdelijke veiligheidsbijdrage: Bedrijven die in 2022 winst hadden onderworpen aan Corporate Income Tax, moeten vóór 31 maart een tijdelijke bijdrage van 3,25% betalen, zowel in 2024 als 2025.
• Formulier 107: Werkgevers moeten formulier 107, met details over de inhouding van inkomstenbelasting voor het vorige fiscale jaar, aan elke werknemer verstrekken vóór 31 januari.

Aanvullende informatie

• Looncyclus: Wekelijks of maandelijks.
• Loonstrookformaat: Papier of digitaal.
• Belastingjaar: Kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Valuta: Amerikaanse dollar (USD).
• Deadline voor belastingaangifte voor bedrijven: Tussen 9 april en 28 april, volgend op het belastingjaar.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is tot 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het is essentieel om officiële bronnen of juridisch advies te raadplegen voor de meest recente informatie en specifieke vereisten.

In Ecuador, employee tax deductions encompass various areas, including income tax, social security contributions, and specific deductions for certain expenses.

Income Tax

• Progressive Rates: Income tax is levied at progressive rates ranging from 5% to 37%. An annual income up to USD 11.902 is tax-exempt. This exemption represents the minimum taxable income according to the current progressive Personal Income Tax (PIT) table.
• Taxable Income: Taxable income includes all forms of remuneration, whether cash or in-kind, such as allowances and services.
• Deductions: Social security contributions and the mandatory 13th and 14th-month salaries are deductible.
• Non-Resident Taxation: Non-residents are taxed on Ecuadorian-sourced income at a flat rate of 25%. Special rules may apply for non-residents working temporarily for foreign entities without a local branch.

Social Security Contributions

• Deductible: Social security contributions made by employees are deductible from their taxable income. Information regarding the specific percentage or amount of the contribution can be obtained from the Ecuadorian Institute of Social Security (IESS).
• Employer Contributions: Employers also make social security contributions, detailed information on which can be found on the IESS website or other official resources.

Other Deductions and Considerations

• Additional Deductions for Employers: Employers are entitled to additional deductions to promote the employment of young people (18 to 29 years old) and women, equal to 50% of the employee's salary. The deduction can increase to 75% if the individual has graduated from a public education institution.
• Tax Residency: Tax residency is determined by physical presence in Ecuador. Residents are taxed on worldwide income, while non-residents are taxed only on Ecuadorian-sourced income.
• Tax Haven Jurisdictions: Ecuador maintains a list of tax haven jurisdictions, impacting the tax rates for certain corporations with connections to those jurisdictions. Up-to-date information about tax haven jurisdictions is available from the Ecuadorian Internal Revenue Service (SRI).
• Temporary Security Contribution: Currently, there are temporary tax contributions based on the 2022 fiscal year profits. These contributions might affect employee tax deductions, especially if part of their compensation is linked to profit-sharing schemes. More details regarding these contributions and their validity period can be obtained through the official SRI publications or bulletins.

Further Information

The information provided here reflects the current understanding as of February 5, 2025, and might be subject to changes due to legal updates and interpretations. You can find more details and updated information on the official website of the Ecuadorian Internal Revenue Service (SRI) or consult with a qualified tax advisor for personalized guidance.

In Ecuador wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), bekend als Impuesto al Valor Agregado (IVA), toegepast op de meeste goederen en diensten, evenals op importen.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: Vanaf vandaag, 5 februari 2025, is het standaard BTW-tarief 15%, een tijdelijke verhoging van het eerdere 12% tarief. Dit verhoogde tarief werd voor het eerst geïmplementeerd op 1 april 2024 en is verlengd tot het einde van 2025.

• Verlaagde tarieven: Een verlaagd tarief van 8% geldt voor specifieke toeristische diensten tijdens bepaalde feestdagen. Daarnaast geldt een tarief van 5% voor overdrachten van bouwmaterialen.

• Nultarief (0%): Toegepast op specifieke goederen en diensten, waaronder basisvoedingsmiddelen (zoals onbewerkte voeding, melk, brood en kookolie), medicijnen, boeken, elektriciteit voor residentieel gebruik, exporten en bepaalde transportdiensten.

BTW-registratie

• Drempel: Er is geen registratie drempel. Alle bedrijven en individuen die belastbare activiteiten uitvoeren, inclusief die met een vaste inrichting in Ecuador, moeten zich registreren voor BTW. Buitenlandse bedrijven zonder vaste inrichting hoeven zich niet te registreren.

• Proces: Registratie gebeurt via de Ecuadoriaanse Internal Revenue Services (EIRS) om een belastingplichtigenidentificatienummer te verkrijgen, bekend als het Registro Único de Contribuyentes (RUC). De RUC bestaat uit dertien numerieke cijfers.

BTW-aangifte en betaling

• Frequentie: BTW-aangiften worden maandelijks ingediend. Extra halfjaarlijkse aangiften zijn vereist voor bedrijven met 0% BTW-transacties. Online indienen is verplicht.

• Deadlines: Indientermijnen en betalingsdeadlines variëren van de 10e tot de 28e dag van de maand volgend op de rapportageperiode, afhankelijk van het negende cijfer van de RUC. Uitstel is in het verleden toegekend, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste aankondigingen van de Ecuadoriaanse belastingautoriteiten.

Andere indirecte belastingen

• Speciale consumptiebelasting (ICE): Heffing op goederen die als luxe worden beschouwd of een negatieve sociale impact hebben, zoals bepaalde alcoholische dranken en sigaretten. Tarieven variëren van 5% tot 75%.

• Kapitaaluitstroombelasting (ISD): Een belasting van 5% die wordt toegepast op overmakingen, overdrachten en opnames gedaan in het buitenland, met uitzonderingen voor bepaalde sectoren zoals de farmaceutische industrie.

Vrijgestelde goederen en diensten

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, waaronder:

• Onderwijs-, religieuze en gezondheidsdiensten.
• Bedrijfsherstructureringen, fusies en overdrachten van aandelen.
• Donaties aan goede doelen.
• Vastgoedverhuur.

Digitale diensten en BTW

Digitale diensten zijn onderworpen aan het standaard BTW-tarief. Niet-ingezeten aanbieders hebben de optie zich te registreren bij de Ecuadoriaanse belastingautoriteiten of de BTW kan worden geïnd via het reverse-charge mechanisme.

Aanvullende informatie

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor de meest recente regelgeving. De officiële overheidslink voor belastinginformatie is Servicio de Rentas Internas (SRI).

Ecuador biedt verschillende belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en de economische groei te stimuleren. Deze voordelen gelden voor diverse sectoren, waaronder hernieuwbare energie, toerisme en vrijhandelszones. Vanaf 5 februari 2025 zijn de volgende incentives beschikbaar:

Tijdelijke Belastingresidentie voor Personen

Dit regime stelt in aanmerking komende personen in staat om slechts belasting te betalen over Ecuadoriaanse inkomsten voor maximaal vijf jaar.

• Geschiktheid: Personen die nog niet eerder Ecuadoriaans belastingresident waren, ook niet vóór de inwerkingtreding van de wet.
• Kwalificatie: Investeren van minimaal $150.000 in onroerend goed of productieve activiteiten in Ecuador voor minimaal vijf jaar, of inkomen aantonen van ten minste $2.500 per maand uit niet-Ecuadoriaanse bronnen en inschrijven bij de Ecuadoriaanse sociale zekerheid (IESS).

Vrijhandelszone Regime

Dit regime biedt aanzienlijke belastingvoordelen voor gekwalificeerde gebruikers die binnen aangewezen vrijhandelszones opereren.

• Inkomstenbelasting: 0% voor de eerste vijf jaar, gevolgd door een tarief van 15% daarna.
• Vrijstellingen: btw, remittentietaks, buitenlandse handelsbelastingen en andere belastingen op transacties binnen de zones.
• BTW Terugbetalingen: Beschikbaar voor aankopen bij leveranciers buiten de vrijhandelszones in Ecuador.

Inkomstenbelasting Vrijstellingen voor Specifieke Investeringen

• Hernieuwbare Energie: Nieuwe investeringen in hernieuwbare energieprojecten (inclusief productie van aardgas en groene waterstof, industrialisatie, transport, levering en marketing) zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting voor 10 jaar.
• Toerisme: Nieuwe investeringen van minimaal $100.000 in toerisme zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting voor zeven jaar, met ten minste 10% toegewezen aan rurale toerisme.

Belastingstabiliteitsregime

Bedrijven die akkoord gaan met het betalen van twee procentpunten boven het standaard inkomstenbelastingtarief, krijgen belastingstabiliteit met betrekking tot het belastingregime. Dit betekent dat ze beschermd zijn tegen toekomstige belastingverhogingen voor een bepaalde periode.

RIMPE Regime

Het vereenvoudigde belastingregime voor ondernemers en kleine bedrijven (RIMPE) is herzien:

• Jaarlijkse Bruto-inkomen Onder $2.000: Vrijgesteld van RIMPE.
• Jaarlijkse Bruto-inkomen tussen $2.000 en $20.000: Maximaal belastingbedrag van $60.
• Ambachtslieden: Nu onderworpen aan het standaard belastingregime, niet langer onder RIMPE.

Aanvullende Aftrekposten voor Werkgelegenheid

Werkgevers die nieuwe werknemers tussen 18 en 29 jaar aannemen, kunnen een extra percentage van het salaris van de werknemers aftrekken (onderhevig aan sociale zekerheidsbijdragen): Het percentage varieert van 20% voor 12 nieuwe aanstellingen tot 90% voor 500 of meer nieuwe aanstellingen.

Algemene Informatie over Ecuadoriaanse Belastingen

• Vennootschapsbelasting: Over het algemeen 25%.
• Inkomstenbelasting voor Personen: Progressieve tarieven, tot 25%.
• Belasting Toegevoegde Waarde (btw): Momenteel 15% (vanaf 1 april 2024). Een verlaagd tarief van 5% geldt voor lokale overdrachten van bouwmaterialen.
• Remittentietaks: 5% (vanaf 1 april 2024).
• Transfer Pricing: Gebaseerd op OECD-richtlijnen, documentatie vereist. Advance Pricing Agreements (APA's) zijn beschikbaar.
• Controlled Foreign Corporations (CFC's): Inkomsten verdiend door bepaalde buitenlandse entiteiten die eigendom zijn van Ecuadoriaanse belastingresidenten kunnen onderworpen zijn aan Ecuadoriaanse belasting.

Let op: Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan wijzigen. Het is essentieel om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente en gepersonaliseerde begeleiding.