EcuadorGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Ecuador worden werkgevers geconfronteerd met verschillende fiscale verplichtingen, waaronder inkomstenbelastinginhouding, sociale zekerheidsbijdragen en andere specifieke heffingen.

Inkomstenbelasting Inhouding

• Tarieven: Inkomstenbelasting wordt geheven tegen progressieve tarieven van 5% tot 37%. Niet-ingezetenen worden belast tegen een vast tarief van 25%. Een jaarlijks inkomen tot USD 11.310 is vrijgesteld.
• Inhouding: Werkgevers houden inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers.
• Rapportage: Maandelijks zijn er rapporten over de inhouding van inkomstenbelasting verschuldigd, waarin het belastbare inkomen van de werknemer en de ingehouden belasting worden gespecificeerd. Een jaarlijks rapport over ingehouden inkomstenbelasting is verschuldigd in januari.
• Betaling: Maandelijks ingehouden belastingen worden betaald op basis van de laatste cijfers van het belastingnummer.
• Aangifte door Werknemer: Personen die jaarlijks meer dan USD 11.310 verdienen, zijn verplicht om een jaarlijkse belastingaangifte in te dienen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Administratie: Het Ecuadoriaanse Instituut voor Sociale Zekerheid (IESS) beheert het sociale zekerheidsstelsel.
• Dekking: Het systeem omvat ziektekostenverzekering, verzekering tegen werkgerelateerde verwondingen, invaliditeit, ouderdom, nabestaandenpensioenen en het nationale reservefonds.
• Werknemersbijdrage: 9,45% van het maandelijks belastbaar inkomen van de werknemer.
• Werkgeversbijdrage: 12,15% van de totale vergoeding van de werknemer.
• Inschrijving: Werknemers moeten vanaf hun eerste werkdag worden ingeschreven.
• Betaaltermijn Incassoprocedures door de IESS voor sociale zekerheidsbijdragen zijn opgeschort tot 28 februari 2025. Bijdragen voor november en december 2024 kunnen binnen 90 dagen na de vervaldatum worden betaald zonder dat werkgeversaansprakelijkheid ontstaat, op verzoek.

Andere Belastingen en Verplichtingen

• Opleidings- en Onderwijsheffing: Werkgevers betalen elk 0,5% van de loonlijst aan een nationaal opleidingsfonds en een onderwijskredietprogramma.
• Tijdelijke Veiligheidsbijdrage: Bedrijven die in 2022 winsten hadden die onderworpen waren aan de vennootschapsbelasting, moeten in 2024 en 2025 voor 31 maart een tijdelijke bijdrage van 3,25% betalen.
• Formulier 107: Werkgevers moeten Formulier 107, met details over de inhouding van inkomstenbelasting voor het voorgaande belastingjaar, aan elke werknemer verstrekken vóór 31 januari.

Aanvullende Informatie

• Loonscyclus: Wekelijks of maandelijks.
• Salarisstrook Formaat: Papier of digitaal.
• Belastingjaar: Kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Valuta: Amerikaanse Dollar (USD).
• Belastingaangiftetermijn voor Bedrijven: Tussen 9 april en 28 april, volgend op het belastingjaar.

Let op dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het is essentieel om officiële bronnen of juridisch advies te raadplegen voor de meest actuele informatie en specifieke vereisten.

In Ecuador omvatten belastingaftrekken voor werknemers verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en specifieke aftrekken voor bepaalde uitgaven.

Inkomstenbelasting

• Progressieve Tarieven: Inkomstenbelasting wordt geheven tegen progressieve tarieven variërend van 5% tot 37%. Een jaarlijks inkomen tot USD 11.902 is vrijgesteld van belasting. Deze vrijstelling vertegenwoordigt het minimumbelastbare inkomen volgens de huidige progressieve tabel voor persoonlijke inkomstenbelasting (PIT).
• Belastbaar Inkomen: Belastbaar inkomen omvat alle vormen van beloning, zowel in geld als in natura, zoals vergoedingen en diensten.
• Aftrekken: Sociale zekerheidsbijdragen en de verplichte 13e en 14e maandsalarissen zijn aftrekbaar.
• Belasting voor Niet-Ingezetenen: Niet-ingezetenen worden belast op Ecuadoraanse inkomsten tegen een vast tarief van 25%. Speciale regels kunnen van toepassing zijn voor niet-ingezetenen die tijdelijk voor buitenlandse entiteiten werken zonder lokale vestiging.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Aftrekbaar: Sociale zekerheidsbijdragen door werknemers zijn aftrekbaar van hun belastbaar inkomen. Informatie over het specifieke percentage of bedrag van de bijdrage kan verkregen worden van het Ecuadoriaanse Instituut voor Sociale Zekerheid (IESS).
• Werkgeversbijdragen: Werkgevers doen ook sociale zekerheidsbijdragen. Gedetailleerde informatie hierover is te vinden op de website van het IESS of andere officiële bronnen.

Andere Aftrekken en Overwegingen

• Aanvullende Aftrekken voor Werkgevers: Werkgevers hebben recht op aanvullende aftrekken om de tewerkstelling van jongeren (18 tot 29 jaar) en vrouwen te bevorderen, gelijk aan 50% van het salaris van de werknemer. De aftrek kan oplopen tot 75% indien het individu is afgestudeerd aan een openbare onderwijsinstelling.
• Belastingverblijf: Belastingverblijf wordt bepaald door fysieke aanwezigheid in Ecuador. Ingezetenen worden belast op wereldwijd inkomen, terwijl niet-ingezetenen alleen belast worden op Ecuadoraanse inkomsten.
• Belastingparadijs Jurisdicties: Ecuador onderhoudt een lijst van belastingparadijs jurisdicties, wat van invloed kan zijn op de belastingtarieven voor bepaalde bedrijven met connecties in die jurisdicties. Actuele informatie over belastingparadijs jurisdicties is beschikbaar bij de Ecuadoriaanse Belastingdienst (SRI).
• Tijdelijke Bijdrage voor Veiligheid: Momenteel zijn er tijdelijke belastingbijdragen gebaseerd op de winsten van het fiscale jaar 2022. Deze bijdragen kunnen invloed hebben op de belastingaftrekken van werknemers, vooral als een deel van hun beloning gekoppeld is aan winstdelingsregelingen. Meer details over deze bijdragen en hun geldigheidsperiode zijn te verkrijgen via de officiële SRI-publicaties of bulletins.

Verdere Informatie

De hier verstrekte informatie weerspiegelt het huidige inzicht per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door juridische updates en interpretaties. Meer gedetailleerde en actuele informatie is te vinden op de officiële website van de Ecuadoriaanse Belastingdienst (SRI) of raadpleeg een gekwalificeerde belastingadviseur voor persoonlijk advies.

In Ecuador wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), bekend als Impuesto al Valor Agregado (IVA), toegepast op de meeste goederen en diensten, evenals op import.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: Vanaf vandaag, 5 februari 2025, is het standaard BTW-tarief 15%, een tijdelijke verhoging van het eerdere tarief van 12%. Dit verhoogde tarief werd aanvankelijk ingevoerd op 1 april 2024 en is verlengd tot het einde van 2025.

• Verminderde tarieven: Een verlaagd tarief van 8% is van toepassing op specifieke toeristische diensten tijdens bepaalde feestdagen. Bovendien geldt een tarief van 5% voor de overdracht van bouwmaterialen.

• Nultarief (0%): Van toepassing op specifieke goederen en diensten, waaronder basisvoedingsmiddelen (zoals onbewerkte voeding, melk, brood en kookolie), geneesmiddelen, boeken, elektriciteit voor huishoudelijk gebruik, export en bepaalde vervoersdiensten.

BTW-registratie

• Drempel: Er is geen registratiedrempel. Alle bedrijven en individuen die belastbare activiteiten uitvoeren, inclusief die met een vaste inrichting in Ecuador, zijn verplicht zich voor de BTW te registreren. Buitenlandse bedrijven zonder vaste inrichting hoeven zich niet te registreren.

• Proces: Registratie gebeurt via de Ecuadoriaanse belastingdienst (EIRS) om een belastingidentificatienummer te verkrijgen, bekend als de Registro Único de Contribuyentes (RUC). De RUC bestaat uit dertien numerieke cijfers.

BTW-aangifte en betaling

• Frequentie: BTW-aangiften worden maandelijks ingediend. Daarnaast zijn halfjaarlijkse aangiften vereist voor bedrijven met 0% BTW-transacties. Online indiening is verplicht.

• Deadlines: De deadlines voor het indienen en betalen variëren van de 10e tot de 28e van de maand volgend op de verslagperiode, afhankelijk van het negende cijfer van de RUC. In het verleden zijn er verlengingen verleend, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste aankondigingen van de Ecuadoriaanse belastingautoriteiten.

Andere indirecte belastingen

• Bijzondere Verbruiksbelasting (ICE): Geheven op goederen die als luxueus worden beschouwd of een negatieve sociale impact hebben, zoals bepaalde alcoholische dranken en sigaretten. Tarieven variëren van 5% tot 75%.

• Kapitaaluitvoerbelasting (ISD): Een belasting van 5% op overmakingen, transfers en opnames naar het buitenland, met uitzonderingen voor bepaalde sectoren zoals de farmaceutische industrie.

Vrijgestelde goederen en diensten

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, waaronder:

• Onderwijs-, religieuze en gezondheidsdiensten.
• Bedrijfsherstructureringen, fusies en overdrachten van aandelen.
• Donaties aan liefdadigheidsorganisaties.
• Onroerend goed verhuur.

Digitale diensten en BTW

Digitale diensten zijn onderhevig aan het standaard BTW-tarief. Niet-ingezeten aanbieders hebben de optie om zich te registreren bij de Ecuadoriaanse belastingautoriteiten of de BTW kan worden geïnd via het verleggingsmechanisme.

Verdere informatie

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor de meest actuele regelgeving. De officiële overheidslink voor belastinginformatie is Servicio de Rentas Internas (SRI).

Ecuador biedt verschillende fiscale voordelen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren. Deze stimulansen zijn van toepassing op verschillende sectoren, waaronder hernieuwbare energie, toerisme en vrijehandelszones. Vanaf 5 februari 2025 zijn de volgende voordelen beschikbaar:

Tijdelijke Fiscale Woonplaats voor Individuen

Dit regime stelt in aanmerking komende individuen in staat om alleen inkomstenbelasting te betalen over inkomsten uit Ecuadoraanse bron gedurende maximaal vijf jaar.

• Geschiktheid: Individuen die voorheen geen Ecuadoraanse belastingplichtigen waren, ook niet voorafgaand aan de inwerkingtreding van de wet.
• Kwalificatie: Investeer ten minste $150.000 in vastgoed of productieve activiteiten in Ecuador voor minimaal vijf jaar, of toon een inkomen aan van ten minste $2.500 per maand uit niet-Ecuadoraanse bronnen en schrijf je in bij de Ecuadoraanse sociale zekerheid (IESS).

Vrijehandelszoneregime

Dit regime biedt aanzienlijke belastingvoordelen voor gekwalificeerde gebruikers die binnen aangewezen vrijehandelszones opereren.

• Inkomstenbelasting: 0% voor de eerste vijf jaar, gevolgd door een tarief van 15% daarna.
• Vrijstellingen: BTW, overmakingsbelasting, buitenlandse handelsbelastingen en andere belastingen op transacties binnen de zones.
• BTW-teruggaven: Beschikbaar voor aankopen bij leveranciers buiten de vrijehandelszones in Ecuador.

Inkomstenbelastingvrijstellingen voor Specifieke Investeringen

• Hernieuwbare Energie: Nieuwe investeringen in projecten voor hernieuwbare energie (inclusief productie, industrialisatie, transport, levering en marketing van aardgas en groene waterstof) zijn gedurende 10 jaar vrijgesteld van inkomstenbelasting.
• Toerisme: Nieuwe investeringen van minimaal $100.000 in toerisme zijn gedurende zeven jaar vrijgesteld van inkomstenbelasting, met ten minste 10% toegewezen aan rurale toerisme.

Fiscale Stabiliteitsregime

Bedrijven die ermee instemmen om twee procentpunten boven het standaardtarief van de inkomstenbelasting te betalen, krijgen fiscale stabiliteit met betrekking tot het belastingstelsel. Dit betekent dat ze beschermd zijn tegen toekomstige belastingverhogingen voor een bepaalde periode.

RIMPE Regime

Het vereenvoudigde belastingregime voor ondernemers en kleine bedrijven (RIMPE) is herzien:

• Jaarlijkse Bruto-inkomsten Onder $2.000: Vrijgesteld van RIMPE.
• Jaarlijkse Bruto-inkomsten Tussen $2.000 en $20.000: Maximale belasting van $60.
• Ambachtslieden: Nu onderhevig aan het standaard belastingregime, niet langer onder RIMPE.

Aanvullende Aftrekposten voor Werkgelegenheidscreatie

Werkgevers die nieuwe werknemers tussen de 18 en 29 jaar aannemen, kunnen een extra percentage van de lonen van deze werknemers aftrekken (onder voorbehoud van sociale zekerheidsbijdragen): Het percentage varieert van 20% voor 12 nieuwe medewerkers tot 90% voor 500 of meer nieuwe medewerkers.

Algemene Informatie over Ecuadoriaanse Belastingen

• Vennootschapsbelasting: Over het algemeen 25%.
• Inkomstenbelasting voor Individuen: Progressieve tarieven, tot 25%.
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Momenteel 15% (vanaf 1 april 2024). Een gereduceerd tarief van 5% geldt voor lokale overdrachten van bouwmaterialen.
• Overmakingsbelasting: 5% (vanaf 1 april 2024).
• Transfer Pricing: Gebaseerd op OECD-richtlijnen, documentatie vereist. Advance Pricing Agreements (APA's) zijn beschikbaar.
• Controlled Foreign Corporations (CFC's): Inkomen verdiend door bepaalde buitenlandse entiteiten in eigendom van Ecuadoraanse belastingplichtigen kan onderhevig zijn aan Ecuadoraanse belasting.

Let op: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan veranderen. Het is essentieel om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente en gepersonaliseerde begeleiding.