Dominicaanse Republiek

Werkgevers in de Dominicaanse Republiek hebben verschillende belastingverplichtingen gerelateerd aan loonadministratie, sociale zekerheid en andere bijdragen.

Loonbelasting

• Inkomstenbelastinginhouding: Werkgevers moeten maandelijks inkomstenbelasting inhouden op de salarissen van werknemers, gebaseerd op een progressieve schaal variërend van 0% tot 25%. De specifieke inkomensgrenzen voor elk belastingtarief worden jaarlijks aangepast voor inflatie. Deze aanpassing was echter opgeschort voor de periode 2013-2015, en de huidige status moet worden bevestigd bij de lokale autoriteiten.
• Technische Onderwijsbelasting (INFOTEP): Werkgevers dragen 1% van hun totale maandelijkse loonlijst af aan INFOTEP. Werknemers dragen ook 0,5% van eventuele bonussen bij.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Pensioenfonds (AFP): Werkgevers dragen 7,10% van het werknemerssalaris bij en houden 2,87% in op het salaris van werknemers voor pensioenen. De jaarlijkse bijdragelimiet per werknemer is 325.250 Dominicaanse Pesos. De bijdrage is gebaseerd op maximaal 20 keer het minimumloon.
• Gezinszorgverzekering (SFS): Werkgevers dragen 7,09% bij en houden 3,04% in op het salaris van werknemers. De jaarlijkse bijdragelimiet per werknemer is 162.625 Dominicaanse Pesos.
• Arbeidsrisicoverzekering (ARL): Werkgevers dragen 1,2% van het werknemerssalaris bij voor arbeidsrisicoverzekering. De jaarlijkse bijdragelimiet per werknemer is 65.050 Dominicaanse Pesos. De bijdrage is gebaseerd op maximaal vier keer het minimumloon.

Andere Belastingen en Verplichtingen

• Belasting Toegevoegde Waarde (ITBIS): Hoewel dit niet direct een verplichting van de werkgever is, moeten bedrijven ITBIS (btw) innen en afstaan tegen een standaardtarief van 18% op de meeste goederen en diensten. Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld. Maandelijkse aangiften zijn vereist.
• Fringe Benefits Belasting: Fringe benefits die aan werknemers worden verstrekt, zijn onderworpen aan een belasting van 28%, maandelijks te betalen door de werkgever. Als een werkgever een derde partij betaalt om een werknemersvoordeel te bieden, wordt het resulterende voordeel nog steeds beschouwd als een fringe benefit.
• Belastingaangifte en Rapportage: Werkgevers moeten de ingehouden inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere loonbelasting indienen en betalen vóór de 10e van elke maand voor de loonlijst van de vorige maand. Jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting is verschuldigd vóór 31 maart van het volgende jaar. Bedrijven moeten jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting indienen binnen 120 dagen na het einde van hun fiscale jaar.

Het is cruciaal voor werkgevers om zich te registreren bij de belastingautoriteiten (DGII) en het sociale zekerheidsstelsel om naleving te waarborgen. Het wordt sterk aanbevolen om een lokale belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele regelgeving en specifieke vereisten, aangezien de informatie kan veranderen. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.

Belastingaftrekingen voor werknemers in de Dominicaanse Republiek worden bepaald door een progressief belastingsysteem dat wordt toegepast op het netto belastbaar inkomen na bepaalde aftrekposten.

Inkomstenbelasting (ISR)

De Inkomstenbelasting (ISR) is de primaire aftrek voor werknemers in de Dominicaanse Republiek. Deze wordt berekend op het netto salaris dat is verdiend gedurende het fiscale jaar (1 januari tot 31 december) na aftrek voor sociale zekerheidsbijdragen.

• Vrijgesteld Inkomen: Inkomens tot RD$416.220,00 zijn vrijgesteld van ISR. Deze drempel is onderhevig aan jaarlijkse aanpassingen op basis van inflatie.
• Belastingtarieven: Progressieve tarieven zijn van toepassing op inkomens boven het vrijgestelde bedrag, variërend van 15% tot 25%. Vanaf 2023 zijn de schijven:
  • Tot RD$624.329,01: 15%
  • RD$624.329,01 tot RD$867.123,00: RD$31.216,00 + 20% van het overschot boven RD$624.329,01
  • Boven RD$867.123,01: RD$79.776,00 + 25% van het overschot boven RD$867.123,01
• Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de ISR van werknemerssalarissen en het afdragen aan de Dirección General de Impuestos Internos (DGII) vóór de 10e van de volgende maand.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers zijn onderhevig aan aftrekingen voor sociale zekerheid, wat verschillende programma's financiert zoals gezondheidszorg, pensioenen en verzekering tegen beroepsrisico's. Deze bijdragen zijn doorgaans een percentage van het salaris van de werknemer, gedeeld tussen werkgever en werknemer, en kunnen variëren afhankelijk van de specifieke programma's die zijn opgenomen.

Andere Aftrekken

• Onderwijsuitgaven: Werknemers kunnen tot 10% van hun netto belastbaar inkomen aftrekken voor onderwijsuitgaven die zijn gemaakt voor henzelf of hun afhankelijke personen. Deze uitgaven moeten correct worden gedocumenteerd.

Verplichtingen van Werkgevers

Werkgevers in de Dominicaanse Republiek hebben specifieke belastingverplichtingen met betrekking tot hun werknemers, waaronder:

• ISR Inhouding: Het inhouden en afdragen van werknemers ISR aan de DGII.
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Het betalen van zowel het deel van de werkgever als het deel van de werknemer van de sociale zekerheidsbijdragen.
• INFOTEP-belasting: Een maandelijkse betaling van 1% van de totale loonlijst aan het Nationaal Instituut voor Professionele Technische Opleiding (INFOTEP).
• Fringe Benefits Tax: Betaald door de werkgever tegen het tarief van de vennootschapsbelasting op bepaalde voordelen die aan werknemers worden gegeven.

Belangrijke Overwegingen

• Belastingjaar: Het belastingjaar in de Dominicaanse Republiek is het kalenderjaar.
• Belastingaangifte: Hoewel werkgevers het meeste belastinginhouding en betalingen afhandelen, moeten individuen die boven een bepaalde drempel verdienen uit niet-loonbronnen een jaarlijkse belastingaangifte indienen vóór 31 maart.

Dit overzicht is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen in belastingwetten en regelgeving. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele informatie en persoonlijk advies.

BTW (ITBIS) in de Dominicaanse Republiek

In de Dominicaanse Republiek wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), bekend als ITBIS, geheven op de overdracht van geïndustrialiseerde goederen en diensten, importen, en specifieke dienstverleningen.

Het standaard BTW-tarief is 18%. Een verlaagd tarief van 16% is van toepassing op specifieke goederen zoals bepaalde zuivelproducten, koffie, verkortingen, oliën, suiker en chocolade. Een tarief van 0% geldt voor exporten, en geëxporteerde diensten die aan bepaalde voorwaarden voldoen, kunnen vrijgesteld zijn van BTW. Dit stelt exporteurs in staat om de voorbelasting van ITBIS af te trekken en terugbetaald te krijgen. Sinds 2017 moeten importeurs van vrijgestelde grondstoffen, industriële machines en kapitaalgoederen 50% van de standaard BTW vooraf betalen bij de douane-inklaring.

Registratie

Bedrijven moeten zich registreren voor BTW, ongeacht de omzet. Er is geen drempel voor registratie; alle bedrijven die belastbare activiteiten verrichten, moeten zich registreren en maandelijks aangifte doen. Dit geldt ook voor buitenlandse bedrijven die actief zijn in de Dominicaanse Republiek, zelfs zonder fysieke aanwezigheid. Het proces omvat algemene belastingplichtigenregistratie, het verkrijgen van een uniek belastingidentificatienummer (RNC), dat voor alle belastingdoeleinden wordt gebruikt, inclusief BTW.

Indienen en Betaling

BTW-aangiften moeten maandelijks worden ingediend vóór de 20e van de volgende maand, samen met de bijbehorende betaling. Aangifte is verplicht, ook als er geen belastingverplichting bestaat. Boetes voor late betaling omvatten toeslagen van 10% voor de eerste maand na de deadline en 4% voor elke volgende maand. Daarnaast wordt maandelijks een wettelijke rente van 1,10% van de verschuldigde belasting in rekening gebracht. Deze boetes zijn niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

Verschillende goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, waaronder basisvoedingsmiddelen (eieren, melk, granen, enz.), landbouwproducten, geneesmiddelen, sommige brandstoffen, educatief materiaal, boeken, bepaalde financiële diensten, nutsvoorzieningen en binnenlands transport. Daarnaast zijn onderwijs, cultuur en gezondheidszorgdiensten over het algemeen vrijgesteld.

Selectieve Verbruiksbelasting (ISC) en Ad Valorem Belasting

De Dominicaanse Republiek heft ook accijnzen, voornamelijk ISC en de ad valorem belasting. ISC is van toepassing op specifieke goederen en diensten, met tarieven die variëren per product. Bijvoorbeeld, alcoholische dranken hebben een ISC van 10% over de winkelprijs, en tabaksproducten variëren van 25% tot 50% over de winkelprijs. De ad valorem belasting vult de ISC aan en is gericht op luxe goederen zoals tabak, alcohol, olieproducten, koolwaterstoffen en andere door de wet gedefinieerde goederen. Deze belasting is gebaseerd op een percentage van de waarde van het product.

Let op: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor de meest actuele regelgeving.

Belastingvoordelen in de Dominicaanse Republiek

De Dominicaanse Republiek biedt diverse belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en de economische groei in specifieke sectoren te stimuleren.

Belastingvoordelen in de Dominicaanse Republiek

Verschillende sectoren profiteren van belastingvoordelen, waaronder toerisme, hernieuwbare energie, filmproductie en vrijhandelszones. Er is ook een speciale ontwikkelingszone aan de grens met Haïti.

Vrijhandelszones

• Bijna 100% vrijstelling van alle nationale en lokale belastingen.
• Dit omvat winstbelasting, douanerechten en bouwrechten.

Toerisme

• 100% belastingvrijstelling voor nieuwe, in aanmerking komende toerisme-gerelateerde projecten op belastingen en rechten voor apparatuur, materialen en meubilair.
• Bestaande projecten van vijf jaar of ouder krijgen vrijstellingen voor renovaties.
• Projecten vijftien jaar of ouder ontvangen nieuwe projectvoordelen voor renovaties die 50% of meer van de gebouwen omvatten.
• Individuen en bedrijven kunnen tot 20% van de jaarlijkse winst die is geïnvesteerd in goedgekeurde toerismeprojecten aftrekken van hun inkomstenbelasting.
• De Raad voor Toerismepromotie (CONFOTOUR) beoordeelt en keurt aanvragen goed.

Hernieuwbare Energie

• Er zijn stimuleringsmaatregelen beschikbaar voor investeringen in projecten voor hernieuwbare energie. Details zijn niet verstrekt.

Filmproductie

• 100% aftrek van investeringen in speelfilms.
• 50% vrijstelling voor kapitaalinvestering in de bouw van bioscopen in het Nationale District en Santiago tot 2025.
• 100% vrijstelling voor kapitaalinvestering in de bouw van bioscopen in andere provincies.
• BTW-vrijstelling voor goederen en diensten die direct gerelateerd zijn aan filmproductie.

Grensontwikkelingszone

• 100% vrijstelling van de vennootschapsbelasting (CIT), belasting over de toegevoegde waarde (BTW) en douanerechten voor kwalificerende bedrijven die opereren aan de Dominicaans-Haïtiaanse grens. Dit omvat industriële, agro-industriële, landbouw/vee, metaalbewerking, vrijhandelszone, toerisme, metallurgische en energiebedrijven.

Algemene Belastinginformatie

• Het meest voorkomende belastingjaar eindigt op 31 december, hoewel 31 maart, 30 juni en 30 september ook opties zijn.
• Geconsolideerde belastingaangiften zijn niet toegestaan.
• Belastingaangiften moeten over het algemeen vóór 31 maart van het volgende jaar worden ingediend.
• De bronbelasting op rente en dividenden is doorgaans 10%.
• Vermogenswinst wordt meestal belast als gewone inkomsten.
• Er is een overdrachtsbelasting van 3% op vastgoedtransacties.
• Er bestaat een belastingkredietcertificaat als stimulans voor vroege inschrijving in het nieuwe elektronische belastingbonnensysteem.
• Belastingplichtigen wier enige inkomstenbron werk is en van wie de belastingen zijn ingehouden door hun werkgever, zijn niet verplicht een belastingaangifte in te dienen.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Het is essentieel om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en specifieke informatie met betrekking tot belastingvoordelen in de Dominicaanse Republiek.