Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (Gezondheid)	10%	Brutosalaris
Sociale Zekerheid (Pensioenen/AFPs)	4,71% - 7,51% (varieert per sector)	Brutosalaris
Nationaal Woningfonds (FONVIS)	2%	Brutosalaris
Verzekering voor Beroepsrisico	1,71% (ongeveer, varieert per industrie)	Brutosalaris

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse aangiften voor RC-IVA die tussen de 13e en 22e van de volgende maand moeten worden ingediend, gebaseerd op het Belastingidentificatienummer (NIT).
• Bijdragen voor sociale zekerheid maandelijks betaald aan de respectieve beheerders (CNS, AFPs, FONVIS).
• Werkgevers moeten maandelijkse aangiften indienen via het SIAT en Línea-platform van de SIN.

In Bolivia zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van diverse belastingen van het salaris van werknemers, waaronder inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Deze inhoudingen worden ingediend bij de relevante Bolivaanse belastingautoriteiten.

Inkomstenbelasting (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE)

Bolivaanse inkomstenbelasting, ook bekend als RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado), is een vlakpercentage van 13% van het bruto belastbare inkomen van een werknemer. Vanaf 2026 is er geen belastingvrije schijf of persoonsvrijstelling. Werkgevers houden deze belasting in en betalen deze over aan de Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). De belastingperiode is trimestraal, eindigend op 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december.

Sociale zekerheidsbijdragen

Werknemers dragen bij aan sociale zekerheid via verschillende kanalen:

• Langdurige Sociale Zekerheid (Invaliditeit, Ouderdom en Overlijden): 10% van het brutoloon
• Algemeen Risico (Riesgo Común): 1,71% van het brutoloon
• Pensioenfondscommissie (Comisión de las AFPs): 0,5% van het brutoloon
• Solidariteitsbijdrage voor Pensioenen (Aporte Solidario): 0,5% van het brutoloon

Werknemers die meer verdienen dan BOB 13.000 zijn onderworpen aan een extra Supportive Social Contribution, vastgesteld volgens een schaal:

• 1% voor maandinkomens tussen BOB 13.000 en BOB 24.999
• 5% voor maandinkomens tussen BOB 25.000 en BOB 34.999
• 10% voor maandinkomens boven BOB 35.000

Er geldt een maximum van 60 keer het nationale minimumloon op bijdragen voor langdurige, algemeen risicodragende en pensioensfondsbijdragen.

Werkgeversbijdragen

Werkgevers dragen ook bij aan sociale zekerheid namens hun werknemers:

• Huisvestingsfonds (Fondo de Vivienda): 2% van het bruto salaris van de werknemer
• Risicopremie (Prima de Riesgo Profesional): 1,71% van het bruto salaris van de werknemer
• Gezondheidszorg (Caja Nacional de Salud): 10% van het bruto salaris van de werknemer
• Solidariteitsbijdrage (Aporte Solidario): 3% van het bruto salaris van de werknemer

Aguinaldo (13e maand salaris)

Werknemers hebben recht op een 13e maand salaris (Aguinaldo) dat in december wordt uitbetaald. Deze uitbetaling is vrijgesteld van zowel inkomstenbelasting als sociale zekerheidsbijdragen. Er kan ook een verplichte 14e maand salaris zijn als aan bepaalde economische voorwaarden wordt voldaan, zoals een nationaal BBP dat boven de 4,5% ligt.

Aftrekken

Hoewel werknemers geen algemene bedrijfskosten voor inkomstenbelasting kunnen aftrekken, kunnen ze hun sociale zekerheidsbijdragen aftrekken en btw-kredieten gebruiken voor persoonlijk gebruik.

Andere overwegingen

• Het is cruciaal dat werkgevers zich registreren bij de relevante belastingautoriteiten en alle rapportage- en betalingsdeadlines naleven om boetes te voorkomen.
• Aangezien belastingwetten en -regels kunnen veranderen, is deze informatie gebaseerd op het begrip van de Boliviaanse belastingregels per 17 februari 2026. Het is aan te raden om officiële bronnen of een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele informatie.