Als werkgever in Australië heb je verschillende belastingverplichtingen naast je eigen inkomstenbelasting. Het begrijpen van deze verplichtingen zorgt voor naleving en kan je bedrijf financieel ten goede komen.

Verplichte Bijdragen

Superannuation Garantie (SG)

Werkgevers zijn verplicht om een minimaal percentage van het gewone tijdsloon (OTE) van een werknemer bij te dragen aan een conforme superannuation fonds. Dit helpt werknemers om pensioensparen op te bouwen. Het huidige SG-tarief is 11%, wat geleidelijk zal stijgen naar 12% tegen juli 2025.

In aanmerking komende werknemers zijn de meeste individuen ouder dan 18 jaar die meer dan $450 per maand verdienen en werknemers jonger dan 18 jaar die meer dan 30 uur per week werken. De OTE, wat het basissalaris of loon is waarop SG wordt berekend, omvat over het algemeen toeslagen en vergoedingen. Bijdragen moeten ten minste elk kwartaal worden gedaan.

Niet-naleving kan resulteren in de Superannuation Guarantee Charge (SGC), die hoger is dan het reguliere SG-tarief en niet aftrekbaar is voor de belasting.

Loonbelasting

Loonbelasting is een staatsgebaseerde belasting op lonen betaald door werkgevers die een bepaalde drempel overschrijden. De tarieven en drempels voor deze belasting variëren aanzienlijk tussen staten en territoria. Sommige kleine bedrijven, liefdadigheidsinstellingen en andere specifieke organisaties kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen. Werkgevers wiens loonsom de drempel overschrijdt, moeten zich registreren bij hun relevante staats- of territoriumbelastingkantoor.

Optionele Bijdragen

Salaris Sacrifice naar Superannuation

Werknemers kunnen ervoor kiezen om een deel van hun bruto salaris bij te dragen aan hun superannuation fonds, wat hun belastbaar inkomen potentieel kan verlagen. Werkgevers kunnen ervoor kiezen om deze salaris sacrifice bijdragen te matchen of aan te vullen.

Fringe Benefits Tax (FBT)

FBT is een belasting die wordt toegepast op specifieke voordelen die aan werknemers worden verstrekt in plaats van salaris of loon, zoals bedrijfsauto's of entertainmentkosten. Het FBT-jaar loopt van 1 april tot 31 maart. Werkgevers moeten mogelijk een FBT-aangifte indienen als zij fringe benefits verstrekken.

Aftrekbaarheid voor de Belasting

In het algemeen worden werkgeversbijdragen aan superannuation en loonbelasting beschouwd als fiscaal aftrekbare bedrijfskosten.

In Australië zijn werknemers onderworpen aan verschillende belastingaftrekken, met name inkomstenbelasting.

Inkomstenbelasting (PAYG Withholding)

Pay As You Go (PAYG) withholding is een systeem waarbij uw werkgever een deel van uw inkomen inhoudt als een vooruitbetaling op uw inkomstenbelastingschuld. Het ingehouden bedrag is afhankelijk van uw inkomensniveau en de informatie die u aan uw werkgever verstrekt op uw Tax File Number (TFN) Declaration formulier.

Medicare Heffing

De Medicare Heffing helpt bij het financieren van het openbare gezondheidszorgsysteem van Australië (Medicare). Het tarief is over het algemeen 2% van uw belastbaar inkomen. Vrijstellingen of hogere tarieven kunnen van toepassing zijn op basis van uw inkomen en omstandigheden.

Medicare Heffing Toeslag (MLS)

De MLS is van toepassing op hoge inkomensverdieners zonder particuliere ziekenhuisverzekering. De tarieven variëren van 1% tot 1,5% van het belastbaar inkomen.

Higher Education Loan Program (HELP) Aflossingen

Aflossingen op uw opgebouwde HELP-schuld (voorheen bekend als HECS) als u een hoger onderwijslening heeft. Aflossingsdrempels en tarieven zijn gebaseerd op uw belastbaar inkomen.

Andere Potentiële Aftrekken

Aftrekken kunnen worden geclaimd voor bepaalde uitgaven die direct verband houden met het verdienen van uw inkomen. Deze omvatten werkgerelateerde uitgaven, werkgeversbijdragen aan uw pensioenfonds en alimentatiebetalingen.

Werkgerelateerde Aftrekken Claimen

Om een werkgerelateerde aftrek te claimen, moet u voldoen aan de volgende criteria volgens de Australian Taxation Office (ATO):

• U heeft het geld zelf uitgegeven en het is niet vergoed.
• De uitgave moet direct verband houden met het verdienen van uw inkomen.
• U moet bewijsstukken hebben om uw uitgaven te bewijzen.

Voorbeelden van veelvoorkomende werkgerelateerde aftrekken zijn voertuig- en reiskosten (onder specifieke voorwaarden), kleding, was- en stomerijkosten (bijv. uniformen, beroepsspecifieke kleding), gereedschap, apparatuur en andere activa, en zelfstudiekosten (als deze direct verband houden met uw huidige werk).

Australië gebruikt een brede verbruiksbelasting die bekend staat als de Goods and Services Tax (GST) in plaats van een traditionele belasting over de toegevoegde waarde (BTW). De GST wordt toegepast tegen een standaardtarief van 10% op de meeste goederen en diensten die in Australië worden verkocht of geconsumeerd. Bedrijven die geregistreerd zijn voor GST zijn over het algemeen verantwoordelijk voor het innen en afdragen van GST aan de Australian Taxation Office (ATO). Daarnaast kunnen GST-geregistreerde bedrijven doorgaans inputbelastingkredieten terugvorderen voor de GST die is inbegrepen in de prijs van goederen en diensten die voor zakelijke doeleinden worden gebruikt.

GST en Diensten

De meeste diensten die binnen Australië worden geleverd, zijn onderworpen aan GST. Bepaalde categorieën diensten kunnen echter GST-vrij of input-belast zijn.

GST-Vrije Diensten

Veel gezondheidszorgdiensten, zoals doktersconsulten en medische procedures, zijn GST-vrij. Schoolgeld, cursussen en bepaalde onderwijskundige diensten kunnen ook GST-vrij zijn. Andere gebieden zoals kinderopvang, religieuze diensten en de verkoop van sommige doorlopende ondernemingen kunnen eveneens GST-vrij zijn.

Input-Belaste Diensten

De meeste financiële diensten, waaronder het verstrekken van leningen, verzekeringen, pensioenfondsen en financieel advies, zijn input-belast. Dit betekent dat er geen GST wordt geheven op de levering, maar de leverancier kan over het algemeen geen inputbelastingkredieten claimen.

Belangrijke Overwegingen

Bedrijven met een GST-omzet van $75.000 of meer zijn verplicht zich te registreren voor GST, hoewel er enkele uitzonderingen van toepassing kunnen zijn. Specifieke regels zijn van toepassing op de GST-behandeling van diensten die aan buitenlandse klanten worden geleverd of diensten die van buitenlandse aanbieders worden ontvangen. Het is essentieel om deze implicaties in overweging te nemen.

De ATO is het belangrijkste bestuursorgaan voor GST in Australië en hun website biedt uitgebreide informatie. De officiële website van de Australische overheid voor bedrijven biedt ook richtlijnen over GST-verplichtingen.

Een van de belangrijkste belastingprikkels richt zich op onderzoek en ontwikkeling (R&D). Deze prikkel biedt een belastingkorting aan bedrijven om innovatie en investeringen te stimuleren. Bedrijven van alle groottes kunnen profiteren van het programma als ze in aanmerking komende R&D-activiteiten in Australië uitvoeren. Voor bedrijven met een geconsolideerde omzet van minder dan $20 miljoen wordt een terugbetaalbare belastingkorting van 43,5% aangeboden. Voor bedrijven met een geconsolideerde omzet van $20 miljoen of meer wordt een niet-terugbetaalbare belastingkorting gelijk aan het vennootschapsbelastingtarief plus 8,5% voor in aanmerking komende R&D-uitgaven aangeboden (stijgend tot 16,5% waar de R&D-intensiteit boven de 2% ligt).

Belastingprikkels voor Early Stage Innovation Companies (ESIC)

Ontworpen om startups en innovatieve bedrijven in hun vroege stadia te ondersteunen, biedt deze reeks prikkels aanzienlijke voordelen voor investeerders. Investeerders in kwalificerende ESIC's komen in aanmerking. De voordelen omvatten een niet-terugbetaalbare belastingkorting van 20% die kan worden meegenomen naar volgende jaren, beperkt tot $200.000 per investeerder, per jaar, en een 10-jarige vrijstelling van vermogenswinstbelasting voor aandelen die 1-10 jaar worden gehouden.

Belastingkorting voor kleine bedrijven

Deze prikkel is gericht op kleinere bedrijven om groei en ontwikkeling te ondersteunen. Kleine bedrijven met een geconsolideerde jaarlijkse omzet van minder dan $5 miljoen komen in aanmerking. Het voordeel is een belastingkorting van maximaal 16% op de verschuldigde inkomstenbelasting over het inkomen van het kleine bedrijf, met een maximale korting van $1.000 per jaar.

Andere prikkels

Er zijn verschillende aanvullende prikkels die relevant kunnen zijn voor uw specifieke industrie of bedrijfsactiviteiten. De Export Market Development Grant (EMDG) biedt financiële ondersteuning voor bedrijven die exportmarkten ontwikkelen. De Exploration Development Incentive (EDI) biedt belastingaftrekken voor in aanmerking komende uitgaven voor mineralenexploratie. De Instant Asset Write-off stelt bedrijven in staat om de volledige kosten van in aanmerking komende afschrijfbare activa onmiddellijk af te trekken onder bepaalde drempels, wat de naleving vereenvoudigt en investeringen stimuleert.

Belangrijke overwegingen

De criteria voor in aanmerking komen en de voorwaarden voor prikkels kunnen complex zijn, daarom wordt het aanbevolen om professioneel advies in te winnen bij een belastingadviseur. Prikkels kunnen veranderen, dus het is belangrijk om de website van de Australian Taxation Office (ATO) of andere relevante overheidsbronnen te raadplegen voor de meest actuele informatie.