AustraliëGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Australië worden werkgevers geconfronteerd met verschillende belangrijke belastingverplichtingen op federaal en staat-/territoriumsniveau.

Federale Belastingen

• Superannuation Guarantee (SG): Werkgevers moeten een percentage van de normale verdiensten van hun werknemers bijdragen aan een conform superannuation-fonds. Het huidige tarief is 11,5%, met driemaandelijkse deadlines op 28 januari, 28 april, 28 juli en 28 oktober. Dit tarief wordt verhoogd naar 12% op 1 juli 2025. De maximale inkomstenbasis voor het kwartaal 2024-25 is AUD 65,070.
• Fringe Benefits Tax (FBT): Deze belasting geldt voor niet-contante voordelen die aan werknemers worden verstrekt. Het FBT-jaar eindigt op 31 maart, met aangiften en betalingen verschuldigd op 21 mei 2025 (papieren indieningen) of 28 mei 2025 (elektronische indieningen via een geregistreerde belastingadviseur).
• Pay As You Go (PAYG) Withholding: Werkgevers houden inkomstenbelasting in op salarissen en lonen van werknemers en dragen deze af aan het Australische Belastingkantoor (ATO). Mogelijke belastingverhogingen vanaf 1 juli 2025 moeten worden meegewogen.
• Single Touch Payroll (STP): Werkgevers moeten looninformatie rapporteren aan het ATO telkens wanneer ze hun werknemers betalen. STP-gegevens moeten worden afgerond vóór 14 juli 2025 voor het boekjaar 2024-25.

Staat en Territorium Belastingen

• Payroll Tax: Deze belasting wordt geheven op werkgevers waarvan het totaal aan belastbare lonen in Australië een bepaalde drempel overschrijdt, die per staat en territorium verschilt. Deze drempels variëren momenteel van $900,000 tot $2 miljoen, met verdere verhogingen naar $1 miljoen (jaarlijks) en $83,333 (maandelijks) verwacht in sommige staten. Tarieven variëren en kunnen oplopen tot 6,85%. Diverse aftrekken en vrijstellingen kunnen van toepassing zijn.
• Land Tax: Jaarlijks geheven op landeigenaren, behalve in één territorium, op basis van de waarde van het land dat zij binnen die staat of dat territorium bezitten. Tarieven kunnen oplopen tot 2,75%, met een toeslag van tot 5% voor buitenlandse of afwezige eigenaren. Een vrijstelling voor de hoofdwoning is doorgaans van toepassing.

Andere Belastingen

• Inkomstenbelasting: Geheven op belastbaar inkomen, dat is het belastbare inkomen minus toegestane aftrekkingen. Tarieven zijn progressief, oplopend tot 45%, plus een Medicare-heffing van 2%, wat effectief neerkomt op 47%. De belastingvrije drempel voor het jaar 2024-25 is $18,200 voor inwoners die het hele jaar in Australië verblijven.
• Goederen- en Dienstenbelasting (GST): Een brede belasting van 10% op de meeste goederen, diensten en andere items die in Australië worden verkocht of geconsumeerd. Bedrijven die voor GST zijn geregistreerd, innen deze belasting van klanten en dragen deze af aan het ATO. De aangifte en betaling van de Business Activity Statements (BAS) zijn driemaandelijks verschuldigd.
• Overdrachtsbelasting: Van toepassing op bepaalde transacties, waaronder eigendomsoverdrachten, met variabele tarieven afhankelijk van de staat of het territorium en de waarde van de transactie.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie de situatie weerspiegelt op de datum van vandaag, 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan veranderingen door nieuwe wetgeving of beleidsupdates. Raadpleging van een belastingprofessional wordt aanbevolen voor specifiek advies.

Australische Belastingaftrek voor Werknemers in 2025

Deze samenvatting legt de belangrijkste belastingaftrekken uit voor werknemers in Australië gedurende het fiscale jaar 2024-25. Houd er rekening mee dat de informatie actueel is op vandaag, 5 februari 2025, en kan veranderen.

Inkomstenbelasting

Het Australische inkomstenbelastingsysteem werkt op een progressieve schaal, wat betekent dat hogere inkomens een groter percentage van hun inkomen aan belasting betalen. De belastingtarieven voor inwoners voor het fiscale jaar 2024-25 zijn:

• 0%: Inkomsten tot $18.200
• 16%: Inkomsten tussen $18.201 en $45.000
• 30%: Inkomsten tussen $45.001 en $135.000
• 37%: Inkomsten tussen $135.001 en $190.000
• 45%: Inkomsten boven $190.001

Deze tarieven zijn exclusief de Medicare Levy.

Medicare Levy

De Medicare Levy is een belasting van 2% op het belastbare inkomen, die helpt om het openbare gezondheidssysteem van Australië te financieren. De meeste belastingbetalers zijn verplicht om de heffing te betalen. Bepaalde drempels en vrijstellingen zijn van toepassing.

Belastingkortingen

Belastingkortingen verlagen direct het verschuldigde belastingbedrag. Er zijn verschillende kortingen beschikbaar, waaronder:

• Low Income Tax Offset (LITO): Voor lage inkomens, met een maximale korting van $700 voor belastbare inkomens onder $37.501 (voor 2024-25). Deze korting wordt verminderd naarmate het inkomen stijgt en is niet beschikbaar voor inkomens boven $66.667.
• Dependant Invalid and Carer Tax Offset: Tot $3.300 voor belastingbetalers die een afhankelijke met zorgbehoeften ondersteunen. Inkomensdrempels en afbouwregels zijn van toepassing.
• Seniors and Pensioners Tax Offset: Voor in aanmerking komende senioren en gepensioneerden.
• Private Health Insurance Offset: Helpt de kosten van particuliere ziektekostenverzekeringspremies te dekken. De korting is inkomensafhankelijk en varieert met de leeftijd.

Werkgerelateerde Kosten

Veel werkgerelateerde kosten zijn aftrekbaar, waardoor het belastbare inkomen wordt verminderd. Voorbeelden zijn:

• Thuiswerkkosten: Een vast tarief van $0,67 per uur kan worden geclaimd om energie, telefoon, internet en kantoorkosten te dekken. Alternatief kunnen werkelijke kosten worden geclaimd voor bepaalde uitgaven, waaronder waardevermindering van activa, reparaties en schoonmaak van een toegewijd thuiskantoor. Gedetailleerde administratie is vereist.
• Werkgerelateerd Reizen: Reiskosten voor werkdoeleinden, waaronder vluchten, accommodatie, maaltijden en transport, zijn over het algemeen aftrekbaar.
• Autokosten: Aftrek kan worden geclaimd voor werkgerelateerd autogebruik, met gebruik van de cent-per-kilometer of logboek methode.
• Andere Kosten: Vakbondsbijdragen, professionele abonnementen en sommige werk specifieke kleding of apparatuur kunnen ook aftrekbaar zijn.

Belangrijke Data en Verplichtingen

• Belastingaangiftedatum: 31 oktober 2025
• Maandelijkse PAYG Withholding: Voortdurend gedurende het jaar. Gebruik de belastinginhouding calculator om ervoor te zorgen dat de juiste bedragen worden ingehouden.
• Single Touch Payroll (STP) Finalisatie: 14 juli 2025
• Fringe Benefits Tax (FBT) Aangifte: 21 mei 2025 (of 25 juni 2025 indien elektronisch ingediend door een belastingadviseur). Het FBT-jaar eindigt op 31 maart 2025.
• Business Activity Statement (BAS): Per kwartaal ingediend, met vervaldatums op 28 oktober 2024, 28 februari 2025 en 28 april 2025. Maandelijkse indiening is ook een optie.
• Superannuation Guarantee (SG): Kwartaalbetalingen verschuldigd op 28 januari, 28 april, 28 juli en 28 oktober. Het SG-tarief stijgt naar 12% vanaf 1 juli 2025.

Het wordt sterk aanbevolen om advies in te winnen bij een geregistreerde belastingadviseur voor persoonlijk advies. Zij kunnen begeleiding bieden die specifiek is voor individuele omstandigheden en helpen om aftrekken te maximaliseren.

In Australië is de Goods and Services Tax (GST) een belasting over de toegevoegde waarde van 10% op de meeste goederen en diensten.

GST Registratie

• Drempel: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van AU$75,000 of meer moeten zich registreren voor GST. Non-profitorganisaties hebben een hogere drempel van AU$150,000. Taxi- en rit-deeldiensten moeten zich registreren ongeacht hun omzet. Vrijwillige registratie is mogelijk voor bedrijven onder de drempel.
• Termijn: Registratie moet binnen 21 dagen worden voltooid nadat de drempel is overschreden.
• Proces: Bedrijven kunnen zich online registreren via de website van de Australian Taxation Office (ATO). Een Australian Business Number (ABN) is vereist voor registratie.

GST Indiening en Betaling

• Frequentie: Bedrijven met een omzet van AU$20 miljoen of meer dienen maandelijks in. Bedrijven met een omzet tussen AU$75,000 en AU$20 miljoen dienen driemaandelijks in. Bedrijven onder AU$75,000 die zich vrijwillig hebben geregistreerd, kunnen jaarlijks indienen.
• Deadlines (Driemaandelijks):
  • Juli-september kwartaal: 28 oktober
  • Oktober-december kwartaal: 28 februari
  • Januari-maart kwartaal: 28 april
  • April-juni kwartaal: 28 juli
• Deadlines (Jaarlijks): 31 oktober, of 28 februari van het volgende jaar als er geen belastingaangifte wordt gedaan. Deze deadlines zijn voor het boekjaar 2024-2025 en kunnen aan verandering onderhevig zijn.
• Deadlines (Maandelijks): 21e dag van de volgende maand.

GST Tarief en Uitzonderingen

• Standaard Tarief: 10% op de meeste goederen en diensten.
• GST-Vrij (0%): Veel essentiële goederen en diensten zijn GST-vrij, waaronder de meeste basisvoedingsmiddelen (fruit, groenten, vlees, vis, eieren), sommige onderwijsprogramma's, sommige medische en gezondheidsdiensten (diensten gedekt door Medicare), sommige kinderopvang, sommige religieuze diensten, geëxporteerde goederen en diensten, en bepaalde nutsvoorzieningen (water, riolering, afvoer).
• Input Belasting: Woonhuur, sommige financiële diensten en de verkoop van een onderneming als voortdurende aangelegenheid. Input belaste items zijn niet GST-vrij; er wordt geen GST geheven op de eindprijs, maar bedrijven die deze items verkopen, kunnen geen GST-kredieten claimen op aankopen die zijn gedaan om die verkopen te leveren. Dit staat in contrast met GST-vrije items, waarbij inputbelastingkredieten beschikbaar zijn voor de verkoper.

Aanvullende Informatie

• Niet-ingezeten bedrijven die digitale producten of diensten in Australië verkopen, zijn onderworpen aan GST als hun Australische verkopen jaarlijks meer dan AU$75,000 bedragen.
• Voor B2B-transacties met niet-ingezeten bedrijven draagt het Australische bedrijf de GST af via een omgekeerde heffingsmechanisme. Het niet-ingezeten bedrijf hoeft in deze scenario's geen GST direct te innen en af te dragen aan de ATO.
• Boetes en rente worden in rekening gebracht bij te late GST-indiening en betalingen.

Deze informatie is actueel op 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Consultatie met een belastingprofessional wordt aanbevolen voor specifieke bedrijfsomstandigheden.

Australische belastingprikkels voor 2025 omvatten verschillende programma's die zijn ontworpen om specifieke sectoren en activiteiten te stimuleren.

Onderzoek & Ontwikkeling (O&O) Belastingprikkel

De O&O Belastingprikkel is bedoeld om bedrijven aan te moedigen om deel te nemen aan innovatieve onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten.

• In aanmerking komen: Beschikbaar voor Australische residentiële bedrijven of buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in Australië die in aanmerking komende O&O-activiteiten uitvoeren. Kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) met een geconsolideerde omzet van minder dan AUD 20 miljoen kunnen aanspraak maken op een terugbetaalbaar belastingkrediet. Grotere bedrijven komen in aanmerking voor een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet.
• Type prikkel: Terugbetaalbare en niet-terugbetaalbare belastingkredieten. KMO's ontvangen een terugbetaalbaar belastingkrediet van 43,5% (voor het jaar 2025) of 48,5% als hun O&O-uitgaven boven een gedefinieerd intensiteitsniveau liggen. Grotere bedrijven kunnen een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet claimen tegen hun vennootschapsbelastingtarief plus een premie (8,5% of 16,5%, afhankelijk van de O&O-intensiteit) maar alleen tot AUD 150 miljoen aan uitgaven voor het belastingjaar.
• Aanmelding: Bedrijven moeten hun O&O-activiteiten registreren bij AusIndustry en vervolgens een claim indienen bij de Australian Taxation Office (ATO) binnen tien maanden na het einde van het belastingjaar.

Build-to-Rent Belastingprikkel

Deze prikkel is bedoeld om het aanbod van huurwoningen te vergroten.

• In aanmerking komen: Open voor eigenaren van in aanmerking komende build-to-rent ontwikkelingen waarbij de bouw is begonnen na 7:30 uur op 9 mei 2023.
• Type prikkel: Verminderd bronbelastingtarief van 15% (van 30%) voor in aanmerking komende fondsbetalingen van Managed Investment Trusts (MITs) en verhoogd afschrijvingstarief voor gebouwonderdelen van 2,5% tot 4% per jaar (waardoor de afschrijvingsperiode effectief van 40 naar 25 jaar wordt verkort). Vanaf 1 januari 2025 zijn in aanmerking komende buitenlandse inwoners ook onderworpen aan een eind-MIT bronbelasting van 15%.
• Aanmelding: Eigenaren moeten een goedgekeurd formulier indienen bij de belastingcommissaris.

Belastingprikkel voor Vroege Stadium Investeerders

Dit programma ondersteunt investeringen in innovatiebedrijven in een vroeg stadium (ESICs).

• In aanmerking komen: Investeerders in in aanmerking komende ESICs (bedrijven die aan specifieke criteria voor vroeg stadium en innovatie voldoen) die geen breed gehouden bedrijven zijn en voldoen aan de vereisten voor investeringsdrempels of sofistication kunnen in aanmerking komen.
• Type prikkel: Belastingkredieten en vrijstellingen van vermogenswinstbelasting.
• Aanmelding: Investeerders moeten zelf beoordelen of ze in aanmerking komen en de prikkels claimen via hun belastingaangifte. Bedrijven moeten voldoen aan specifieke criteria met betrekking tot oprichting, uitgaven, inkomen en notering op de effectenbeurs.

Persoonlijke Belastingkredieten

Verscheidene persoonlijke belastingkredieten kunnen de verschuldigde belasting verminderen.

• Afhankelijk Invaliden- en Verzorgersbelastingkrediet: Voor belastingplichtigen die een afhankelijke persoon ondersteunen die niet kan werken vanwege invaliditeit of zorgtaken, met een limiet van AUD 3.300 voor het belastingjaar 2025, afhankelijk van inkomenslimieten voor zowel de belastingplichtige als de afhankelijke.
• Andere Kredieten: Omvatten kredieten voor inwoners van afgelegen gebieden, senioren en gepensioneerden, en kortingen voor bepaalde nabetalingen. Een Laag Inkomen Belastingkrediet van maximaal AUD 700 is beschikbaar voor degenen met belastbare inkomens onder AUD 66.667.
• Medische Uitgaven: Beperkt tot aftrekken voor werkgerelateerde COVID-19-tests.
• Particuliere Ziektekostenverzekering: Een inkomensgetest belastingkrediet is beschikbaar voor premies van de particuliere ziektekostenverzekering, waarbij het bedrag afhankelijk is van leeftijd en inkomen. Deze worden automatisch toegepast via belastingaangifte.

Aanvullende Prikkels

De Australische overheid biedt verschillende andere industrie-specifieke prikkels. Verdere details zijn beschikbaar via de ATO of relevante overheidsinstellingen. Dit kunnen programma's zijn die specifiek zijn voor de industrie, staats- of territoriumprikkels, of wijzigingen die zijn doorgevoerd na de begroting in mei. Het initiatief Future Made in Australia, geïntroduceerd in de begroting van 2025-26, richt zich op schone energie en kritieke mineralen met meer dan AUD 13 miljard toegewijd aan het ondersteunen van hun groei via belastingprikkels.

Het is essentieel om op te merken dat deze informatie actueel is op 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan veranderingen. Raadpleeg altijd een belastingprofessional of de officiële ATO-website voor de meest actuele details.