ジブチの雇用税

ジブチは、雇用者と従業員の両方に義務を課す税制を運用しています。雇用者はこの制度において重要な役割を果たし、主に従業員の給与から所得税を源泉徴収し、労働者のために社会保障拠出金を支払うことによって貢献しています。これらの責任を理解することは、国内での適法な運営にとって不可欠です。

ジブチの税制は、経済財政省によって監督されており、異なる税種を管理する特定の部門があります。コンプライアンスには、正確な計算、適時の支払い、そして関係当局への適切な報告が含まれます。

雇用者の社会保障および給与税義務

ジブチの雇用者は、国営の社会保障基金であるCaisse Nationale de Sécurité Sociale（CNSS）に拠出する必要があります。これらの拠出金は、年金、労働災害、家族手当などさまざまな給付をカバーします。雇用者と従業員の両方が拠出し、雇用者が全額を納付する責任があります。

社会保障拠出率は、通常、従業員の総給与の一定割合として計算され、一定の上限まで適用されます。2025年の標準率は以下のとおりと予想されます：

貢献者	貢献タイプ	率（総給与の％）
雇用者	年金	6.5%
雇用者	労働災害	2.5%
雇用者	家族手当	6.0%
雇用者合計		15.0%
従業員	年金	4.5%
従業員合計		4.5%
総拠出金		19.5%

一般的に、年金拠出金の計算には給与基準に上限が設けられており、これは毎年調整されます。労働災害や家族手当の拠出には同じ上限が適用されない場合もあります。雇用者はまた、業界や企業規模に基づいて適用される可能性のある追加の給与税や levies についても認識しておく必要がありますが、主な義務はCNSS拠出金です。

所得税源泉徴収義務

雇用者は、従業員の月額総収入から所得税（Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS）を源泉徴収する義務があります。これは累進課税制度であり、所得が高くなるほど税率も上昇します。雇用者は、公式の税率表に基づいて正確な金額を計算し、毎月税務当局に納付する責任があります。

ITSの計算には、累進税率を従業員の課税所得に適用します。2025年の具体的な閾値や税率は年度の財政法により決定されますが、一般的な構造は所得階層に基づいています。近年見られる一般的な構造は、2025年も継続する可能性が高く、以下のとおりです：

月間課税所得（DJF）	税率（％）	控除額（DJF）
0 - 30,000	0%	0
30,001 - 50,000	10%	3,000
50,001 - 100,000	20%	8,000
100,001 - 200,000	30%	18,000
200,000超	30%	18,000

注：控除額は各階層内の税額に適用され、最終的な税額を算出します。

ITSの課税所得は、一般的に従業員の総給与から社会保障拠出金を差し引いた額です。雇用者は正確な計算と源泉徴収した税金の適時納付を確実に行う必要があります。

従業員の税控除と手当

ジブチにおける従業員の税控除と手当は、多くの他の法域と比べて比較的限定的です。ITSの課税所得を計算するために許可される主な控除は、従業員の義務的な社会保障拠出金（上記の4.5％）のみです。

医療費、住宅ローン利子、慈善寄付などの個人経費に関する詳細な項目控除は、標準的なITS規則の下では一般的に利用できません。いくつかの基本的な手当は、税率表や特定の法令を通じて暗黙のうちに税計算に組み込まれることがありますが、これらは通常標準的であり、個々の従業員の状況や請求に基づくものではありません。扶養控除やその他の要素に関する特定の手当は、年度の財政法や関連税規則内で定義されます。

税務遵守と報告期限

ジブチの雇用者は、源泉徴収した所得税および社会保障拠出金の報告と納付に関して、特定の期限を守る必要があります。これらの期限を守らないと、罰則や利息が発生します。

月次申告： 雇用者は、ITSおよびCNSS拠出金について毎月申告を行う必要があります。これらの申告には、支払った給与、源泉徴収した金額（ITS）、および支払うべき拠出金（CNSS）が詳細に記載されます。これらの申告と支払いの期限は、通常、翌月の15日です。
年次申告： その年に支払った総給与、源泉徴収したITS、支払ったCNSS拠出金の概要をまとめた年次申告も必要です。年次申告の期限は、通常、翌年の3月31日までです。

雇用者は、すべての従業員の給与、手当、控除、源泉徴収税の詳細を含む正確な給与記録を維持しなければなりません。これらの記録は、税務および社会保障当局による検査に備えて保管しておく必要があります。

外国人労働者および企業に関する特別税考慮事項

ジブチで雇用される外国人労働者は、税務上の居住者とみなされる場合や、所得がジブチに源泉を持つ場合、一般的に現地の従業員と同じ所得税および社会保障規則の対象となります。居住者の判定は、通常、国内での実際の滞在期間（例：12か月間に183日以上滞在）によって決まります。非居住者は、一般的にジブチ源泉の所得のみについて課税されます。

ジブチで事業を行う外国企業（支店、子会社、または恒久的施設を通じても）は、法人所得税の規則に従います。ただし、雇用税に関しては、ジブチで働く個人を雇用する場合、雇用者はITSの源泉徴収とCNSS拠出金の支払い義務を負います。企業や従業員の国籍や居住状況に関わらず、雇用者の記録モデル（EOR：Employer of Record）が特に重要であり、これにより外国企業は現地法人を設立せずに従業員を合法的に雇用し、すべての給与、税金、社会保障義務をEORが管理します。

ジブチには、二重課税防止条約が限られています。条約が存在する場合、条約締結国の個人や企業に対して二重課税の軽減措置が提供されることがありますが、条約がない場合は、国内の標準税法が適用されます。外国企業はまた、ジブチでの活動に応じて付加価値税（VAT）やその他の事業税に関する義務も考慮する必要があります。