ジブチにおける雇用税

ジブチは、雇用主と従業員の双方に義務を課す税制を運用しています。雇用主はこの制度において重要な役割を果たし、主に従業員の給与から所得税を源徴収し、労働者のために社会保険料を支払うことを担当します。これらの責任を理解することは、国内での適正な運営に不可欠です。

ジブチの税制枠組みは、経済・財務省が監督しており、異なる税種を管理する特定の部門があります。コンプライアンスは、正確な計算、タイムリーな支払い、関係当局への適切な報告を含みます。

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

ジブチの雇用主は、国家社会保障基金である Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS) に拠出する義務があります。これらの拠出金は、年金、労働災害、家族手当などさまざまな給付をカバーします。雇用主と従業員の双方が拠出し、雇用主が全額を納付します。

社会保険料の率は、一般的に従業員の総給与の一定割合として計算され、上限があります。2025年の標準率は以下のとおりと見込まれています：

貢献者	貢献タイプ	比率（総給与の％）
雇用主	年金	6.5%
雇用主	労働災害	2.5%
雇用主	家族手当	6.0%
雇用主合計		15.0%
従業員	年金	4.5%
従業員合計		4.5%
総拠出額		19.5%

年金拠出金の計算には、通常、給与の一定の上限額が適用され、これは年次調整されます。労働災害および家族手当の拠出には同じ上限が適用されない場合もあります。雇用者はまた、業界や企業規模に応じて追加の給与税や levies もあることに留意する必要がありますが、主な義務はCNSSの拠出です。

Income Tax Withholding Requirements

雇用主は、従業員の月額給与から所得税（Impôt sur les Traitements et Salaires - ITS）を源徴収する義務があります。これは累進課税制度で、所得が高くなるほど税率も上昇します。雇用主は、公式の税率表に基づいて正確な金額を計算し、毎月税務当局に納付します。

ITSの計算は、従業員の課税所得に累進税率を適用して行われます。2025年の閾値や税率は年度の財政法により変動する可能性がありますが、一般的な構造は所得階層型に基づいています。近年見られる一般的な構造は以下のとおりで、2025年も公式に変更されない限り続くと考えられます：

月次課税所得（DJF）	税率（％）	控除額（DJF）
0 - 30,000	0%	0
30,001 - 50,000	10%	3,000
50,001 - 100,000	20%	8,000
100,001 - 200,000	30%	18,000
200,000超	30%	18,000

注：控除額は、各階層の計算された税負債に適用され、最終的な税額に反映されます。

ITS対象の課税所得は、一般的に従業員の総給与から社会保険料を差し引いた金額です。雇用主は正確な計算と、源泉徴収税のタイムリーな納付を確実に行う必要があります。

Employee Tax Deductions and Allowances

ジブチにおける従業員の税控除および控除額は、多くの他国と比べて制限されています。ITSの課税所得の計算において主要な控除は、従業員の義務的な社会保険料（前述の4.5％）のみです。

医療費、住宅ローン利子、慈善寄付など個人的な費用についての詳細な項目別控除は、標準的なITSルールの下では一般的に適用されません。基本的な控除は、税率表や特定の法令を通じて暗黙のうちに税計算に反映される場合がありますが、これらは標準的であり、個々の従業員の状況や申請に基づくものではありません。扶養控除や他の要因に関する特定の控除は、年度の財政法や税規則内で定義されます。

Tax Compliance and Reporting Deadlines

ジブチの雇用主は、源泉徴収した所得税と社会保険料の申告および支払いに期限があります。これらの期限を守ることは、罰則や延滞金を避けるために重要です。

毎月の申告: 雇用主は、ITSとCNSS両方に対して月次の申告を行う必要があります。これには支払った給与、源泉徴収したITS、および支払うべきCNSS拠出金の詳細が含まれます。申告と支払いの締め切りは通常、翌月の15日です。
年次申告: その年に支払った給与総額、源泉徴収したITS、支払ったCNSS拠出金の年間概要をまとめた申告も必要です。これの提出期限は通常、翌年3月31日までです。

雇用主は、すべての従業員に関する詳細な給与台帳、手当、控除、徴収税金の記録を正確に保管し、税務・社会保障当局の検査に備える必要があります。

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

ジブチにて雇用される外国人労働者は、彼らが居住者とみなされる場合やジブチで所得を得ている場合、一般的に現地の従業員と同じ所得税と社会保険規則の対象となります。居住者の判定は、一般的に国内での実際の滞在日数（例：12ヶ月間に183日以上滞在）により決まります。非居住者は、原則として、ジブチ源泉所得のみが課税対象です。

ジブチで事業を行う外国企業は、支店、子会社、または潜在的には恒久的施設を通じて操業している場合、法人所得税の規則が適用されます。ただし、雇用税に関しては、雇用する場合、社員がジブチで働いている限り、企業や従業員の国籍・居住地に関わらず、ITSの源泉徴収とCNSSの拠出義務が発生します。employer of recordモデルは特に関連し、外国企業が現地法人を設立せずに、ジブチでの労働者を適法に雇用できるようになっており、EORはすべての現地給与、税金、社会保険義務を管理します。

ジブチは、二重課税条約の締結が限られています。条約が存在する場合は、条約締結国の個人や企業の二重課税を軽減する規定が適用される可能性がありますが、条約がない場合は、標準的な国内税法が適用されます。外国企業はまた、ジブチでの活動に応じて付加価値税（VAT）やその他のビジネス税の義務も考慮する必要があります。