雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
年金保険	8%	総給与（毎月上限 EUR 12,854.64）
健康保険	2.80% - 3.05%	総給与（毎月上限 EUR 12,854.64）
労災保険	0.595% - 1.13%（変動）	総給与（毎月上限 EUR 12,854.64）
雇用者相互扶助基金	0.01% - 2.98%（変動）	従業員の報酬

申告とコンプライアンス

• 最初の従業員を雇用してから8日以内に、共同社会保障センター（CCSS）に登録します。
• 従業員の給与から所得税を源泉徴収（PAYEシステム）し、翌月の25日までに納付します。
• 総賃金と支払済み時間を毎月CCSSに申告し、受領後10日以内に事前印刷された給与明細を返送します。

ルクセンブルクにおける従業員の税控除は、雇用経費、社会保障負担、年金拠出金、特定の手当など、さまざまな分野を含みます。

雇用経費

• 仕事に関連する経費には標準控除額€540が適用されます。夫婦または登録パートナーの両方が雇用されている場合は、これが€1,080に倍増します。
• 標準控除額を超える実際の経費も申請可能で、工具や特定の作業服の費用も含まれます。
• 通勤費は年間最大€2,574まで控除可能です。

社会保障および年金拠出金

• ルクセンブルクおよび条約によりカバーされる外国の社会保障拠出金も控除対象です。
• 対象となる雇用主提供の年金制度への拠出金は、年間最大€1,200まで控除できます。

インパトリエート制度

• 2025年から施行される新制度により、対象となるインパトリエートは、年間総収入の50%の税金免除を受けられます。免除額は最大€200,000です。この制度は、到着年およびその後の8年間適用されます。従業員は、移転前の5年間にルクセンブルクの税務居住者でなかったこと、または国境から150km以内に居住していたことが条件です。最低年間給与は€75,000必要です。

利益分配ボーナス制度

• 利益分配ボーナス制度では、雇用主の利益に連動したボーナスに対し、最大30%の年間総給与の50%、および前年の利益の7.5%までの免税が適用されます。

若年従業員向けボーナス

• ルクセンブルクで最初の常勤契約を結んだ30歳未満の従業員で、年間総給与が€100,000未満の場合、€2,500から€5,000のボーナスに対して75%の税金免除を受けられます。

その他の控除と手当

• 家族に属さない子供のための特別経費手当（子供一人あたり年間€5,424）が利用可能です。
• 既存の住宅取得のための不動産ローン（ブリッジローンを含む）の利子も控除対象です。控除は最初の年は賃貸価値に基づき全額適用され、その後の年には特定の上限があります（2年目€4,000、次の5年間は年間€3,000、その後は€2,000）。

2025年の一般的な税情報

• 年間総収入が€52,400までの世帯は、2025年度の税金が免除されます。これはすべての税クラスに適用されます。
• UCITSとして認定されるアクティブ運用の上場投資信託（ETF）は、2025年から申込税が免除されます。
• 納税者は、配当金、清算収益、キャピタルゲインに対する参加免税や、対象株式の配当免税の50%を、毎年選択的に適用除外できます。

この情報は2025年度に関するものであり、将来的に変更される可能性があることを覚えておいてください。最新の規則については、公式情報源や税務専門家に相談することをお勧めします。