雇用主の税金負担

税種類	税率	基礎額
年金保険	8%	総給与（毎月上限EUR 12,854.64）
健康保険	2.80% - 3.05%	総給与（毎月上限EUR 12,854.64）
労働災害保険	0.595% - 1.13% (変動)	総給与（毎月上限EUR 12,854.64）
Mutualité des Employeurs	0.01% - 2.98% (変動)	従業員の給与

申告とコンプライアンス

• 最初の従業員を雇用してから8日以内にJoint Social Security Centre（CCSS）に登録する。
• 従業員の給与から所得税を差し引き（PAYEシステム）、翌月の25日までに納付する。
• 総賃金と支払済み時間を毎月CCSSに申告し、受領後10日以内に事前記入済みの給与明細を返送する。

ルクセンブルクにおける従業員の税控除は、雇用費用、社会保障負担、年金拠出金、特定の手当など、さまざまな分野を包含しています。

雇用費用

• 仕事に関連した費用の標準控除額は€540です。夫婦または登録パートナーで両者が就労している場合は、これが€1,080に倍増します。
• 実際の費用が標準控除額を超える場合、その超過分を申請できます。これには、工具や特定の作業服の費用も含まれます。
• 通勤費用は、年間最大€2,574まで控除可能です。

社会保障および年金拠出金

• ルクセンブルク国内外（条約による適用）の社会保障拠出金は控除の対象です。
• 条件を満たす雇用主が提供する年金制度への拠出金は、年間最大€1,200まで控除できます。

インパトリエート（帰国者）制度

• 2025年から施行される新制度では、対象となるインパトリエートに対して、年間総収入€400,000までの金額について50％の税金免除が適用されます。これにより、最大免除額は年間€200,000となります。この制度は、到着年度とその後8年間適用されます。従業員は、引越し前の5年間にルクセンブルクの税務居住者でなかったこと、または国境から150km以内に居住していなかったことが条件です。また、最低年間給与は€75,000必要です。

利益分配ボーナス制度

• 利益分配ボーナス制度では、企業の利益に連動したボーナスの50％の免税が適用されます。これは従業員の年間総給与の30％および前年の利益の7.5％までの範囲内です。

若年従業員向けボーナス

• ルクセンブルクで最初の正社員契約において30歳未満の従業員で、年間総給与が€100,000未満の場合、€2,500〜€5,000のボーナスに対して75％の税金免除を受けられます。

その他の控除と手当

• 家庭外の子供に対する特別経費の手当（子供一人あたり年間€5,424）が利用可能です。
• 既存住宅の取得のための不動産ローン（ブリッジローン含む）の利子は控除対象です。最初の年は賃貸価値に基づいて全額控除され、その後の年は特定の上限が適用されます（第二年€4,000、その次の5年間は年間€3,000、その後は年間€2,000）。

2026年の一般的な税情報

• 年間総収入が€52,400までの家庭は、2026年度の税金が免除されます。これはすべての税クラスに適用されます。
• UCITSとして認定されたアクティブ運用の上場投資信託（ETF）は、2026年から申込み税が免除されます。
• 納税者は、配当金、清算金、キャピタルゲインに対する参加免税や、適格株式保有に対する50％の配当免税を、年次ごとに選択して免除を受けることができます。

この情報は2026年度のものであり、将来的に変更される可能性があることを覚えておいてください。最新の規則については、公式情報源や税務専門家に相談してください。