雇用主の税金拠出金

税金の種類	税率	基準
所得税源泉徴収（給与税）	4%〜25%（累進課税）	控除・手当後の従業員の総給与額
NSSF - 退職金	8.5%	年間総収入（上限なし）
NSSF - 病気・出産	8%	月額最大LBP 90,000,000
NSSF - 家族手当	6%	月額最大LBP 18,000,000

申告とコンプライアンス

• 毎月：
  • 従業員の給与から所得税を源泉徴収。
  • 毎月の給与税申告書（R3/R4フォーム）を提出。
  • 源泉徴収した所得税を翌月の15日までに支払う。
  • 毎月のNSSF申告と拠出金の支払いを行う。
• 四半期ごと：
  • 各四半期終了後15日以内に従業員の所得税を税務当局に納付（フォーム R10）。
  • NSSF拠出金は、従業員数が10人未満の企業は四半期ごとに支払う。
• 毎年：
  • 翌年2月末までに年間給与税の調整申告（フォーム R5/R6）を提出。
  • 年次のNSSF申告を行う。

レバノンにおいて、従業員の税控除には所得税、社会保障料、特定の手当などさまざまな要素が含まれます。2025年2月5日現在、以下の概要が適用されますが、税制は変更される可能性があることに留意してください。

所得税

• 税率と税率区分： 累進課税制度が適用されており、従業員の所得に対して、年間予算法に記載された特定の閾値と割合が適用されます。2025年については、2024年の構造に基づいて税率区分が調整される見込みです（詳細は以下に記載）。最新の公式発表を参照して、正確な2025年の税率区分を確認することが重要です。2024年の税率は、2024年1月1日から適用されており、以下の通りです： * 年収がLBP 360,000,000まで：2% * LBP 360,000,001から900,000,000まで：4% * LBP 900,000,001から1,800,000,000まで：7% * LBP 1,800,000,001から3,600,000,000まで：11% * LBP 3,600,000,001から7,200,000,000まで：15% * LBP 7,200,000,001から13,500,000,000まで：20% * LBP 13,500,000,001超：25%
• 扶養控除： 納税者は扶養状況に応じて控除を受けることができます。2024年2月16日から2024年12月31日までの期間、個人の控除額はLBP 450,000,000、非就労配偶者には追加でLBP 225,000,000、扶養親族（最大5人）にはLBP 45,000,000が控除されました。2025年の正確な金額については、最新の公式資料で確認してください。
• 通貨換算： 2024年4月1日以降、外国通貨で支払われる給与は、税金計算前に定められた市場レート（例：Sayrafaレート）でレバノン・ポンドに換算される必要があります。

社会保障料

• 従業員負担： 現在3%に設定されており、この割合は従業員の給与に適用され、雇用主が差し引き、国民社会保障基金（NSSF）に納付する責任があります。この情報は2025年2月5日現在有効であり、変更される可能性があります。公式情報で確認することが重要です。
• NSSF拠出金： 従業員の3%の負担に加え、雇用主は家族手当、疾病・出産給付、退職金、その他の支援分野に対してNSSFの各支部に拠出します。

手当と控除対象経費

• 交通手当： 2024年2月15日以降、民間セクターの交通手当は1日あたりLL 450,000に増額されました。
• 教育手当： 最大3人の子供まで対象の年間教育手当は最大LL 6,000,000まで控除可能です。
• その他の控除： 扶養控除や、承認された年金制度への拠出、奨学金、退職金、その他雇用主提供の福利厚生など、特定の経費に対して追加の控除が認められる場合があります。これらの条件には、労働省の承認や全従業員への適用性が含まれることがあります。特定の福利厚生、例えば助産師向けやベイルート港爆発による永久的な障害者向けのものは、給与税の対象外となる場合があります。

雇用主の責任

レバノンの雇用主は、従業員の給与から適切な税金と社会保障料を差し引き、これらを関係当局に納付する義務があります。申告と支払いの期限が定められており、最新の財務省令を参照して遵守する必要があります。

追加の注意点

税制、税率、期限、最近の改正について最新かつ正確な情報を得るために、財務省の公式ウェブサイトや公式官報などの政府資料を参照することを強く推奨します。個別の指導や確認のために税理士に相談することも望ましいです。