雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
社会保障（ZUS）雇用主負担分	19.21% - 22.41%（概算）	従業員の総給与（一部の項目には上限あり）
個人所得税（PIT）	12% / 32%	従業員の総所得（雇用主が源泉徴収）
障害者雇用促進基金（PFRON）	平均給与の40.65%	6%以上の障害者雇用率を満たさない25人以上の雇用主に適用
従業員資本プラン（PPK）	1.5%（基本） - 4%（任意）	従業員の総給与

申告とコンプライアンス

• 毎月の支払い： 社会保障（ZUS）とPPKの拠出金は翌月の15日までに支払わなければならない。PFRONの拠出金は毎月支払い。
• 年次税務申告： 雇用主は翌年の1月31日までに年次税務申告書（PIT-4R）を提出しなければならない。
• 従業員情報： 雇用主は翌年2月末までに各従業員に年次税務報告書（PIT-11）を提供し、税務当局にも提出する必要がある。

ポーランドでは、従業員の総給与からさまざまな税控除や社会保険料が差し引かれます。これらの控除は社会保障プログラムの資金となり、所得税を通じて国の予算にも貢献します。

所得税（PIT）

• 税閾値と税率： ポーランドは2つの税率階層を持つ累進所得税制度を採用しています。2025年現在、最初の階層はPLN 120,000までの所得に対して12％が課せられ、2番目の階層はPLN 120,000を超える所得に対して32％が課せられます。
• 非課税控除額： 年間PLN 30,000の非課税控除が適用されており、この部分の収入は実質的に課税対象外となります。
• 若年従業員免除： 26歳未満の個人は雇用所得に対する所得税が免除されます。
• 控除可能経費： 従業員は標準経費として月額PLN 250（年間最大PLN 3,000）を taxable income から差し引くことができます。複数の雇用契約を持つ従業員の場合、この上限は年間PLN 4,500に増加します。著作権など特定の職種は、より高い控除率の対象となる場合があります。

社会保険料（ZUS）

• 従業員の拠出金： 従業員は総給与の13.71％を社会保険料として拠出します。これには年金、障害、疾病、および事故保険が含まれます。疾病保険料は2.45％、残りの11.26％は年金と障害のためです。
• 拠出金の上限： 年金と障害保険の拠出金には特定の年間上限があります。2025年のこの上限はPLN 260,190です。この上限を超える所得にはこれらの拠出金は適用されません。
• 医療保険料： 別途、9％の医療保険料も義務付けられています。このうち最大7.75％は税控除の対象となりますが、残りの1.25％は対象外です。

その他の控除と考慮事項

• 確定申告： 一般的に従業員は年次の確定申告をする必要はありません。なぜなら、税金は雇用者によって源泉徴収されるためです。ただし、複数の収入源がある場合や特定の控除を申請したい場合は申告が必要です。申告の締め切りは翌年の4月30日です。
• 雇用主の拠出金： 雇用主も従業員のために社会保険制度に拠出します。これらの拠出金は、業界や企業規模により従業員の総給与の19.21％から22.41％の範囲です。
• 福利厚生と手当： 一部の従業員福利厚生は課税や社会保険料の対象外となる場合がありますが、他は課税対象です。さまざまな福利厚生に関する具体的な規則を理解することが重要です。