雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
社会保障（ZUS）雇用主負担分	19.21% - 22.41%（概算）	従業員の総給与（一部の項目には上限あり）
個人所得税（PIT）	12% / 32%	従業員の総所得（雇用主が源泉徴収）
障害者雇用促進基金（PFRON）	平均給与の40.65%	6%以上の障害者雇用率を満たさない25人以上の雇用主に適用
従業員資本プラン（PPK）	1.5%（基本） - 4%（任意）	従業員の総給与

申告とコンプライアンス

• 毎月の支払い： 社会保障（ZUS）とPPKの拠出金は翌月の15日までに支払わなければならない。PFRONの拠出金は毎月支払い。
• 年次税務申告： 雇用主は翌年の1月31日までに年次税務申告書（PIT-4R）を提出しなければならない。
• 従業員情報： 雇用主は翌年2月末までに各従業員に年次税務報告書（PIT-11）を提供し、税務当局にも提出する必要がある。

ポーランドでは、従業員は総給与からさまざまな税金控除や社会保険料を差し引かれます。これらの控除は社会保障プログラムの資金となり、所得税を通じて国の予算に貢献します。

所得税（PIT）

• 税率と税閾値： ポーランドは累進課税制度を採用しており、2つの税率区分があります。2025年現在、最初の区分は所得がPLN 120,000までの場合12%、次の区分はPLN 120,000を超える所得に対して32%の税率が適用されます。
• 非課税控除： 年間PLN 30,000の非課税控除が適用されており、この部分の所得は課税対象外となります。
• 若年従業員免除： 26歳未満の個人は、雇用所得に対する所得税が免除されます。
• 控除可能経費： 従業員は月額PLN 250（年間最大PLN 3,000）までの標準経費を課税所得から差し引くことができます。この上限は複数の雇用契約を持つ従業員の場合、年間PLN 4,500に引き上げられます。著作権に関わる職業など、一部の職種ではより高い控除率が適用される場合があります。

社会保険料（ZUS）

• 従業員の拠出金： 従業員は総給与の合計13.71%を社会保険料として拠出します。これには年金、障害、疾病、事故保険が含まれます。疾病保険料は2.45%、残りの11.26%は年金と障害保険に充てられます。
• 拠出金の上限： 年金と障害保険の拠出金には年間の上限額があります。2025年の上限はPLN 260,190です。この上限を超える所得にはこれらの拠出金は適用されません。
• 医療保険料： 別途、9%の医療保険料も義務付けられています。このうち最大7.75%は税控除の対象となり、残りの1.25%は控除対象外です。

その他の控除と考慮事項

• 確定申告： 一般的に、従業員は源泉徴収により税金が差し引かれるため、年次の確定申告を行う必要はありません。ただし、複数の収入源がある場合や特定の控除を申請したい場合は申告が必要となることがあります。申告期限は翌年の4月30日です。
• 雇用主の拠出金： 雇用主も従業員のために社会保険制度に拠出します。これらの拠出金は、業界や企業規模などの要因により、従業員の総給与の19.21%から22.41%の範囲です。
• 福利厚生と手当： 一部の従業員福利厚生は税金や社会保険料の対象外となる場合がありますが、他のものは課税対象となります。さまざまな福利厚生に関する具体的なルールを理解することが重要です。