雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
国民保険制度（雇用主）	0% - 14.1%（地理的ゾーンによる）、NOK 850,000超過分に対して追加で5%	総給与
源泉所得税（従業員）	22%（一般税率）、累進的な追加税が適用される	従業員の給与
職業年金制度	最低2%	従業員の給与（設定された最大値まで）

申告とコンプライアンス

• 「A-melding」（Aレポート）を毎月5日までに電子的に提出する。
• A-meldingは給与、福利厚生、税控除、国民保険料を報告する。
• 従業員に対して、報告された賃金、福利厚生、手当、控除の年間概要を2月1日までに提供する。

ノルウェーでは、雇用主は累進課税制度とさまざまな控除ルールに基づき、従業員の給与から税金を差し引いています（2026年2月17日現在）。この情報は本日の日付時点のものであり、今後変更される可能性があります。

税制の概要

ノルウェーは、一般所得税と個人所得の階層税からなる二重所得税制度を採用しています。さらに、雇用主は社会保障料を差し引きます。一部の非居住者労働者に対しては、Pay-As-You-Earn（PAYE）制度が適用されています。

一般所得税

この税は、雇用、事業、キャピタルゲインを含むすべての収入に対して、一律22%の税率が適用されます。さまざまな控除により、課税対象となる一般所得金額を減らすことができます。

個人所得の階層税

個人所得は、異なる所得階層にわたって累進的に課税されます。2026年現在の税率は次のとおりです。

• 1.7%: NOK 226,101 ～ NOK 318,300 の範囲の所得
• 4.0%: NOK 318,301 ～ NOK 725,050 の範囲の所得
• 13.7%: NOK 725,051 ～ NOK 980,100 の範囲の所得
• 16.8%: NOK 980,101 ～ NOK 1,467,200 の範囲の所得
• 17.8%: NOK 1,467,200 を超える所得

社会保障料

2026年現在の社会保障料率は、総給与の7.7%です。その他の事業所得には別途10.9%の料率が適用されます。

控除

いくつかの控除により、課税対象所得を減らすことができます。これらには、

• 標準控除: 総収入の一定割合。控除額は基準の46%、最高はNOK 95,700、最低はNOK 4,000。
• 基礎控除: 2026年はNOK 114,550で、課税所得を減額。
• 通勤控除: 通勤距離ごとに差し引かれる控除。2026年のレートは1kmあたりNOK 1.83。
• 年金所得控除: 年金所得に対する控除。最高控除額はNOK 35,600。
• その他、特定の状況に応じた控除も存在する可能性があります（例：長距離ドライバーなど）。

PAYE（Pay As You Earn）

この制度は、一部の非居住者労働者に適用されます。給与から直接一定の税率が差し引かれる仕組みで、税務手続きを簡素化します。適用条件（収入基準、特定労働者カテゴリーの除外など）があります。2026年のPAYEの固定税率は25%（社会保障料を含む）です。PAYE適用者は通常、確定申告を行いません。最近の制度改正により、新たな法律下で課税される労働者の適用条件に変更が加えられています。

税控除カード

雇用主はデジタルの税控除カードを用いて、各従業員の適切な税金差し引き額を決定します。従業員は控除カードを取得する必要があります。これがない場合、給与の50%を税金として差し引きます。新しいカードは毎年発行されます。

確定申告と査定

従業員は、通常、翌年に所得報告書（税務申告書）を受け取ります。これには収入と控除の内容が記載されています。申告内容を見直した後、税務当局は税額通知書（査定通知）を発行し、追加で支払うべき税金や還付額を知らせます。

提出期限と手続き

• 税務申告書: 毎年春に提出。所得年度に続く年度に行います。
• 税年度: ノルウェーの税年度は暦年に合わせています。

2026年の具体的な締切日や手続きの詳細については、ノルウェー税務当局に近い時期に確認してください。