雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
国民保険制度（雇用主）	0% - 14.1%（地理的ゾーンによる）、NOK 850,000超過分に対して追加で5%	総給与
源泉所得税（従業員）	22%（一般税率）、累進的な追加税が適用される	従業員の給与
職業年金制度	最低2%	従業員の給与（設定された最大値まで）

申告とコンプライアンス

• 「A-melding」（Aレポート）を毎月5日までに電子的に提出する。
• A-meldingは給与、福利厚生、税控除、国民保険料を報告する。
• 従業員に対して、報告された賃金、福利厚生、手当、控除の年間概要を2月1日までに提供する。

ノルウェーでは、雇用主は累進課税制度とさまざまな控除ルールに基づき、2025年2月5日現在、従業員の給与から税金を差し引いています。この情報は本日現在のものであり、変更される可能性があります。

税制の概要

ノルウェーは、一般所得税と個人所得に対する階層税からなる二重所得税制度を採用しています。さらに、雇用主は社会保障負担金を差し引きます。非居住者労働者の一部には、Pay-As-You-Earn（PAYE）制度も適用されています。

一般所得税

この税は、雇用、事業、キャピタルゲインを含むすべての所得に対して一律22％の税率を適用します。さまざまな控除により、課税対象となる一般所得額を減らすことができます。

個人所得に対する階層税

個人所得は、異なる所得階層にわたって段階的に課税されます。2025年現在、提案されている税率は次のとおりです。

• 1.7％: NOK 208,051 から NOK 292,850 の範囲の所得
• 最大47.4％: より高い所得レベルに対して、各階層ごとに特定の税率が設定されています。NOK 292,850を超える階層の正確な税率は2025年の公式確認が必要です。

社会保障負担金

2025年現在、提案されている社会保障負担率は総給与の7.7％です。この率は変更される可能性があります。その他の事業所得に対しては、別途10.9％の提案率があります。

控除

いくつかの控除により、課税所得額を減らすことができます。これには次のものが含まれます。

• 標準控除: 総所得の一定割合。具体的な割合と最大控除額は居住状況や所得タイプにより異なる場合があります（例：外国人従業員の標準控除には特定のルールがあります）。2025年の正確な数値は確認が必要です。
• 最低標準控除: 2025年の提案された上限は、給与と社会保障所得に対して NOK 92,000、年金に対して NOK 73,150です。これらの数値は変更される可能性があります。
• 個人控除: 2025年の提案額は NOK 108,550で、課税所得を減少させます。この数値も調整される可能性があります。
• 通勤控除: 通勤に伴う1キロメートルあたりの控除。2025年の提案率は NOK 1.83/kmです。変更される可能性があります。
• 年金所得控除: 年金所得に対する控除。2025年の最大提案控除額は NOK 35,600で、変更される可能性があります。
• その他、特定の状況に応じた控除も存在する場合があります（例：長距離ドライバーなど）。

PAYE（Pay As You Earn）

この制度は、一部の非居住者労働者に適用されます。給与から直接差し引かれる一定の税率を適用し、税務手続きを簡素化します。適格条件（例：所得閾値、一部の労働者カテゴリーの除外）があります。過去の年度のPAYEの固定税率は25％（社会保障負担金を含む）でした。2025年の税率については確認が必要です。PAYE適用者は通常、確定申告を行いません。最近の変更により、新しい立法の下で課税対象となる労働者の資格に影響があります。

税控除カード

雇用主は、各従業員の適切な税金差引額を決定するためにデジタルの税控除カードを使用します。従業員は税控除カードを取得する必要があります。これがない場合、雇用主は給与の50％を税金として差し引きます。新しいカードは毎年発行されます。

確定申告と評価

従業員は通常、所得年度の翌年に確定申告書を受け取ります。この申告書は、所得と控除の概要を示します。税務当局は申告内容を確認した後、追加の税金の支払いまたは還付を示す税額通知を発行します。

締め切りと手続き

• 確定申告: 毎年提出され、通常は所得年度の翌春に行われます。
• 税年度: ノルウェーの税年度は暦年と一致します。

2025年の締め切りや手続きの詳細については、関連期間に近づいた際にノルウェー税務当局に確認してください。