ニュージーランドの雇用コスト計算機
ニュージーランド の従業員を雇用する際の総費用を算出します。これには給与税、社会保険料、従業員福利厚生、管理費が含まれ、この給与計算機は情報に基づく採用判断のための正確な雇用主コスト見積もりを提供します。
雇用コストを計算する
雇用コストの内訳
国を選択し、給与を入力すると、雇用コストの内訳が表示されます。
雇用主の税金負担
| 税金の種類 | 税率 | 基準 |
|---|---|---|
| PAYE（給与所得者の源泉徴収） | 変動（従業員の税コードによる） | 従業員の総収入 |
| KiwiSaver 雇用主拠出金 | 3%（最低、2026年4月から3.5%、2028年4月から4%に増加） | 従業員の総給与または賃金 |
| ESCT（雇用主の年金拠出金税） | 累進税率（10.5%から39%） | 従業員の年間給与と賃金 + 雇用主の総KiwiSaver拠出金 |
| FBT（福利厚生税） | 49.25%または63.93%（単一税率オプション） | 従業員に提供される非現金福利厚生の価値 |
申告とコンプライアンス
- PAYE、KiwiSaver、ESCT: 各給与日ごとに雇用情報を提出；支払いは翌月20日までに完了（または大規模雇用主の場合は月2回）。
- FBT: 四半期ごとの申告は7月20日、10月20日、1月20日、5月31日までに提出。小規模雇用主には年間申告オプションも利用可能。
- ACC levies: 前年度の収入に基づき、7月または8月に請求書が送付される。
ニュージーランドでは、雇用主は従業員の給与から以下の税金や拠出金を差し引く責任があります：Pay As You Earn（PAYE）所得税、ACC Earners' Levy、KiwiSaver、学生ローン返済、そして児童扶養手当。
PAYE所得税
PAYEは従業員の賃金や給与から差し引かれる主要な税金です。差し引かれる金額は、従業員の収入と税コードに基づいています。税コードは、従業員の申告状況、収入レベル、適用される税額控除の有無を考慮します。雇用主は、Inland Revenue（国税庁）が提供するPAYE控除表や計算機、または統合された給与計算ソフトウェアを使用して、正しい控除額を決定します。2024-2025年度（2024年4月1日から2025年3月31日まで）の税率は以下の通りです。
- $0 – $14,000: 10.50%
- $14,001 – $15,600: 12.82%（2024年7月31日施行の税率引き下げに伴う複合税率）
- $15,601 – $48,000: 17.50%
- $48,001 – $53,500: 21.64%（複合税率）
- $53,501 – $70,000: 30.00%
- $70,001 – $78,100: 30.99%（複合税率）
- $78,101 – $180,000: 33.00%
- $180,001以上: 39.00%
2025-2026年度の提案されているFBT（フリンジ・ベネフィット税）率は次の通りです。
- $0-$13,962: 11.73%
- $13,963 - $45,230: 21.21%
- $45,231 - $62,450: 42.86%
- $62,451 - $130,723: 49.25%
- $130,724以上: 63.93%
※これらのFBT率は提案段階であり、変更される可能性があります。
ACC Earners' Levy
ACC Earners' Levyは、ニュージーランドの事故補償公社（ACC）に資金を提供し、すべての居住者と訪問者に対して無過失の傷害補償を提供します。この levyは、従業員の収入の一定割合として計算され、最大額まで適用されます。2024-2025年度の levy率は、収入の上限が$142,283までの範囲で適用され、最大 levyは$2,276.52です。
KiwiSaver
KiwiSaverは、退職後のための任意の勤務ベースの貯蓄制度です。従業員は、総給与の一定割合（3%、4%、6%、8%、または10%）を拠出することができ、雇用主は少なくとも従業員の総給与の3%を拠出する義務があります。これらの拠出金は、従業員の給与から直接差し引かれます。
学生ローン返済
学生ローンを持つ従業員は、給与から強制的に返済金が差し引かれます。返済率は収入レベルに基づき、一定の閾値を超える収入の一定割合として計算されます。
児童扶養手当
雇用主は、従業員の給与から児童扶養手当の支払いを差し引く必要がある場合があります。差し引き額は、裁判所の命令や合意に基づき、Inland Revenueによって定められます。特定の状況（未払い休暇による給与減額など）では、「保護された純収入」閾値により、児童扶養手当の差し引きは従業員の純給与の最大40%に制限されます。ただし、他の控除（PAYE、KiwiSaver、学生ローン）は、合計が40%を超えても引き続き差し引かれます。
追加情報
- 雇用主は、正確な控除とタイムリーな納付（通常はpayday filingを通じて）に責任を負います。
- 従業員は、自身の税コード（IR330）や、請負業者の場合は税率通知（IR330C）を提供します。これらの書類は、雇用主が7年間保管する必要があります。
- Inland Revenueは、毎年更新されたPAYE控除表を公開しています。適切な控除表を使用することが重要です。これらはInland Revenueのウェブサイト（ird.govt.nz）からアクセスできます。
- ソフトウェアやオンライン計算機も、PAYE計算の支援に利用できます。
