雇用主の税金負担

税種	税率	基礎
社会保障	4%	従業員の総給与
個人所得税 (PAYE)	0-32%	従業員の総給与（累進税率）
法人所得税 (CIT)	32%	会社の課税対象利益
付加価値税 (VAT)	16%	商品・サービスの移転、輸入

申告とコンプライアンス

• 社会保障の拠出金は翌月の15日までに支払う必要があります。
• PAYE（個人所得税）は従業員の給与から差し引かれ、翌月の20日までに税務当局に支払わなければなりません。
• 年次法人所得税申告は、次の課税年度の5月31日までに提出する必要があります（暦年申告者の場合）。

モザンビークにおいて、従業員の税控除は給与税、社会保障負担、個人所得税などさまざまな分野を含み、雇用主と従業員の両方に影響を与えます。

雇用主の義務

• 社会保障負担： 雇用主は従業員の総給与の4％を社会保障に拠出し、上限はありません。この拠出は義務であり、すべての従業員に適用されます。
• 給与税の源泉徴収： 雇用主は従業員の給与から給与税を源泉徴収する責任があります。税率は0％から32％までで、従業員の所得レベルによって決まります。これには正確な計算と税務当局への適時の納付が必要です。
• 税務登録： 雇用所得を支払うすべての雇用主は、モザンビークの税務当局に登録し、事業開始を申告しなければなりません。違反すると罰則が科される可能性があります。これには、会社登録情報、税識別番号、営業許可証、事業開始届出の提出が含まれます。
• 社会保障登録： 雇用主は、事業開始から15日以内に国民社会保障制度に登録しなければなりません。また、従業員の雇用開始日から30日以内に登録する必要があります。

従業員の控除

• 個人所得税（IRPS）： モザンビークはPAYE（給与天引き）制度を採用しており、所得税は従業員の給与から直接差し引かれます。税率は0％から32％までで、所得レベルに応じて異なります。月収約27,000米ドル超の場合は最高税率が適用され、7,000米ドル超の場合は25％です。
• 社会保障負担： 従業員は総給与の3％を社会保障に拠出し、上限はありません。モザンビークを永続的に離れる外国人従業員は、退職給付の資格を得る前にこれらの拠出金の払い戻しを申請できます。
• 個人控除： 居住者は、個人および家族の状況に応じて課税所得から特定の金額を控除できます：既婚または独身者は1,800メティカル、扶養者1人につき600メティカル、2人で900メティカル、3人で1,200メティカル、4人以上で1,800メティカルです。さらに、国際的な二重課税に対する税額控除が適用される場合があります。
• 税務申告： 従業員の税務申告は3月31日までに行い、最終税金の支払いは4月30日までに完了させる必要があります。遅延すると罰則が科されることがあります。

一般的な税情報

• 税務居住者： 個人は、税年度中にモザンビークに180日以上居住するか、12月31日時点で永住権を持っている場合、税務居住者とみなされます。居住者は全世界の所得に対して課税され、非居住者はモザンビーク源泉の所得のみが課税対象となります。非居住者従業員は、モザンビークに180日未満滞在する場合やサービス提供者として働く場合、20％の一律源泉徴収税が課されることがあります。
• 税年度： モザンビークの税年度は1月1日から12月31日までです。
• 通貨： 公式通貨はモザンビーク・メティカル（MZN）です。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、法令や規制の変更により変わる可能性があります。