雇用主の税金負担

税種	税率	基礎
社会保障	4%	従業員の総給与
個人所得税 (PAYE)	0-32%	従業員の総給与（累進税率）
法人所得税 (CIT)	32%	会社の課税対象利益
付加価値税 (VAT)	16%	商品・サービスの移転、輸入

申告とコンプライアンス

• 社会保障の拠出金は翌月の15日までに支払う必要があります。
• PAYE（個人所得税）は従業員の給与から差し引かれ、翌月の20日までに税務当局に支払わなければなりません。
• 年次法人所得税申告は、次の課税年度の5月31日までに提出する必要があります（暦年申告者の場合）。

モザンビークにおいて、従業員の税金控除は、給与税、社会保障拠出金、所得税などさまざまな分野にわたり、雇用主と従業員の両方に影響を及ぼします。

雇用主の義務

• 社会保障拠出金: 雇用主は従業員の総給与の4%を社会保障に拠出し、上限はありません。この拠出は義務付けられており、すべての従業員に適用されます。
• 給与税の源泉徴収: 雇用主は従業員の給与から給与税を源泉徴収する責任があります。税率は0%から32%までで、従業員の収入レベルによって決まります。これには正確な計算と税務当局への適時の納付が必要です。
• 税務登録: 雇用収入を支払うすべての雇用主は、モザンビーク税務当局に登録し、事業開始を申告しなければなりません。違反すると罰則の対象となることがあります。これには、会社登録情報、納税者番号（TIN）、営業許可証、事業開始報告などの必要情報の提供が含まれます。
• 社会保障登録: 雇用主は、事業開始後15日以内に国民社会保障制度に登録しなければなりません。また、従業員の雇用開始から30日以内に登録を行う必要があります。

従業員の控除項目

• 個人所得税（IRPS）: モザンビークではPAYE制度（給与所得税源泉徴収制度）が採用されており、所得税は従業員の給与から直接差し引かれます。税率は0%から32%までで、収入レベルに応じて異なります。最高税率は月収約USD 27,000以上に適用され、USD 7,000以上の収入には25%が適用されます。
• 社会保障拠出金: 従業員は総給与の3%を社会保障に拠出し、上限はありません。国外に永久退職時にモザンビークを離れる外国人従業員は、退職金の受給資格を得る前にこれらの拠出金の還付を申請できます。
• 個人控除: 住民は、個人および家族の状況に応じて課税所得から特定の金額を差し引くことができます。既婚者または独身者はMZN 1,800、扶養者が1人の場合はMZN 600、2人の場合はMZN 900、3人の場合はMZN 1,200、4人以上の場合はMZN 1,800です。さらに、国際的な二重課税に対する税額控除も適用されることがあります。
• 税務申告: 従業員の税務申告は3月31日までに提出し、最終税金の納付は4月30日までに行う必要があります。遅延した場合、罰則が科されることがあります。

一般的な税務情報

• 税務居住者: 一人は、税年度においてモザンビークに180日以上滞在しているか、12月31日時点で恒久的な居住地を保有している場合、税務居住者とみなされます。居住者は世界中の所得に対して課税されますが、非居住者はモザンビーク由来の所得のみが課税対象です。滞在が180日未満であり、サービス提供者として働いている場合、非居住者従業員には一律20%の源泉徴収税が課されることがあります。
• 税年度: モザンビークの税年度は1月1日から12月31日までです。
• 通貨: 公式通貨はモザンビーク・メティカル（MZN）です。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、法令や規制の変更により変わる可能性があります。