雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
年金および障害保険	5.5%	総給与
健康保険	2.3%	総給与
失業保険	0.5%	総給与
労働基金	0.2%	総給与

申告とコンプライアンス

• 月次給与支払いの提出は翌月の15日までに行う必要があります。
• 雇用主は従業員の給与から毎月所得税を源泉徴収します。
• 従業員の収入と源泉徴収税をまとめた年間所得報告書が必要になる場合があります。

モンテネグロにおいて、従業員の税控除は主に所得税と社会保障負担金に関係しています。これらは通常、雇用主によって源泉徴収されます。

所得税

• 累進税率： モンテネグロの所得税は累進課税であり、収入が高いほど高い割合を支払います。2025年の具体的な税率は、700ユーロまでの所得に対して0%、それを超える部分にはより高い税率が適用されます。
• 税制優遇措置： 特定のセクターや状況に対して税制優遇措置があります。例えば、未発展地域のスタートアップの特定の従業員は、一定期間所得税が免除される場合があります。

社会保障負担金

• 従業員と雇用主の負担金： 従業員と雇用主の両方が社会保障に対して負担金を支払います。従業員の現在の率は、総給与の10%であり、年金負担金に充てられます。雇用主の負担金は変更や更新の対象となる場合があります。
• 負担金の計算方法： 負担金は従業員の総給与に基づいて計算されます。

その他の控除

• 市町村追加税： 市町村によっては、従業員の給与の最大15%までの市町村追加税が適用される場合があります。

雇用主の責任

• 源泉徴収と報告： 雇用主は、従業員の給与から所得税と社会保障負担金を源泉徴収し、これらの金額を税務当局に納付する責任があります。
• 電子申告： すべての税金および負担金の申告は、税務管理局のウェブポータルを通じて電子的に行う必要があります。

自営業者

• 経費控除： 自営業者は、正当な事業経費として最大3%の所得を控除できます。
• 一括課税制度： 一定の所得閾値までの自営業者には、一括課税制度の選択肢があります。現在の閾値は30,000ユーロです。

追加情報： 税法や規則は定期的に変更される可能性があります。最新かつ詳細な情報については、税務アドバイザーに相談するか、モンテネグロ税務管理局の公式発表を参照することをお勧めします。この情報は2025年2月5日時点のものであり、変更される可能性があります。