雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準額
年金および障害保険	5.5%	総給与
健康保険	2.3%	総給与
失業保険	0.5%	総給与
労働基金	0.2%	総給与

申告およびコンプライアンス

• 月次給与支払いの申告は翌月の15日までに必要です。
• 雇用主は従業員の給与から所得税を毎月差し引きます。
• 従業員の収入と差し引かれた税金の概要を示す年間所得報告書が必要な場合があります。

モンテネグロにおいて、従業員の税控除は主に所得税と社会保険料を含みます。これらは通常、雇用主によって差し引かれます。

所得税

• 累進課税率： モンテネグロの所得税は累進課税制度を採用しており、高所得者ほど高い割合を支払います。2025年の具体的な税率は、700ユーロまでの所得には0%、それを超える部分にはより高い税率の範囲が適用されます。
• 税制優遇措置： 特定のセクターや状況に対して税制優遇措置が存在します。例えば、未開発地域のスタートアップの特定従業員は、一定期間所得税が免除される場合があります。

社会保険料

• 従業員と雇用主の拠出金： 従業員と雇用主の両方が社会保険に拠出します。 現在の従業員の比率は、総支給額の10%が年金拠出金として差し引かれます。雇用主の拠出率は変更や更新の対象となります。
• 拠出金の計算方法： 拠出金は従業員の総支給額に基づいて計算されます。

その他の控除

• 市町村追加税: 従業員の給与の最大15%までの市町村追加税が適用される場合があります。これは市町村によって異なります。

雇用主の責任

• 源泉徴収と報告: 雇用主は従業員の給与から所得税と社会保険料を差し引き、それらを税務当局に納付する責任があります。
• 電子申告: すべての税金と拠出金の申告は、税務当局のウェブポータルを通じて電子的に行わなければなりません。

自営業者

• 経費控除: 自営業者は、正当な事業経費として所得の最大3%を控除できます。
• 一括課税制度: 所得が一定の閾値（現在30,000ユーロ）までの自営業者には、一括課税のオプションが利用可能です。

追加情報： 税法や規則は定期的に改正されることがあります。最新かつ詳細な情報については、税務アドバイザーに相談するか、モンテネグロ税務行政の公式発表を参照することをお勧めします。この情報は2025年2月5日時点のものであり、変更される可能性があります。