雇用主の税金負担

税種	税率	基礎額
社会保障（INPS）	約30%（雇用主負担）	総給与額
所得税源泉徴収（IRPEF）	累進制（23-43%）	従業員の総給与額
地域税および市税	地域：最大2.03%；市：最大0.9%	従業員の総給与額
severance pay（TFR）	約6.91%	従業員の総給与額

申告＆コンプライアンス

• 月次支払い： 所得税および社会保障負担金は翌月16日までに支払う必要があります。
• 年度証明書（Certificazione Unica）： 雇用主はこの年間雇用証明書を3月16日までに従業員に発行しなければなりません。
• 年間フォーム770： 雇用主は税金の源泉徴収と支払いを報告するために9月30日までにフォーム770を提出しなければなりません。

イタリアの従業員税控除には、所得税（IRPEF）、社会保障料、特定の費用や人生のイベントに関連した控除など、様々な分野が含まれます。

IRPEF（Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche）

IRPEFは、イタリアに居住する個人またはイタリアで所得を得る個人に対して課される累進所得税です。2026年の税率は以下のとおりです：

• €28,000まで：23%
• €28,001 - €50,000：33%
• €50,000超：43%

2026年には、以下のような変更の可能性が検討されています：€12,000までの所得に対する非課税区域の設定、€20,000〜€40,000の範囲での追加控除、高所得者（€75,000超）の控除制限。拡大された子供控除も検討されています。

社会保障 Contributions

イタリアの従業員は、給料の一部を社会保障に支払います。これには、年金、医療保険、失業手当などが含まれます。具体的な料率や閾値は、従業員の産業分野や雇用カテゴリーによって異なります。

控除と税額控除

いくつかの控除や税額控除によって、総税負担を軽減可能です。注目すべき例は以下のとおりです：

• 生産性ボーナス： €40,000以内の所得に対して、最大€5,000までの生産性ボーナスに1%の控除が適用されます（2027年まで有効）。
• ** fring benefits：** 最高€1,000までのフリンジベネフィットには税金免除措置があります。扶養家族がいる労働者には€2,000に増額され、家から100 km以上離れた新規雇用者には€5,000に引き上げられます。
• 「インパトリエイト」制度： この制度は、イタリアに移住して働く個人に対し、所得税の70%または90%の免除を提供し、条件によっては最大10年間適用される場合があります。
• フラット税制度（Regime Forfettario）： 対象者には、VAT、IRAP、ISAを除いた所得の15%の一律税率での簡素化された課税方式を提供します。対象所得は最大€85,000までで、源泉徴収なし。

各控除や税額控除には、特定の書類提出要件と期限があります。

その他の考慮事項

雇用者は、IRES（法人所得税）を支払い、また特定の控除、特に新規雇用者に対するスーパー控除（特定のカテゴリでは130%まで）を受ける資格があります（女性や不利な立場の人を含む）。

税規則は変更される可能性があるため、最新の規則や個別のアドバイスについては税務専門家に相談することを推奨します。