雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
社会保障（INPS）	27-32%（雇用主負担）	総給与
所得税源泉徴収（IRPEF）	累進制（23-43%）	従業員の総給与
地域および市町村の付加税	地域：最大2.03%；市町村：最大0.9%	従業員の総給与
解雇手当（TFR）	およそ6.91%	従業員の総給与

申告とコンプライアンス

• 毎月の支払い： 所得税と社会保障負担金は翌月の16日までに支払う必要があります。
• 年間証明書 Certificazione Unica： 雇用主はこの年間雇用証明書を3月16日までに従業員に発行しなければなりません。
• 年間フォーム770： 雇用主は税金の源泉徴収と支払いを報告するために9月30日までにフォーム770を提出しなければなりません。

イタリアにおける従業員の税控除は、所得税（IRPEF）、社会保障負担、特定の経費や生活イベントに対する控除など、さまざまな分野を含みます。

IRPEF（Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche）

IRPEFは、イタリアに居住する個人またはそこで所得を得る個人に課される累進所得税です。2024年の税率は以下の通り構成されています。

• €28,000まで：23%
• €28,001 - €50,000：35%
• €50,001を超える：43%

2025年には、潜在的な変更が検討されており、€12,000までの所得に対する非課税区域の設置、€20,000から€40,000の範囲内の所得に対する追加控除、そして高所得者（€75,000超）に対する控除の制限などが含まれています。拡大された子供控除も検討されています。

社会保障負担

イタリアの従業員は、給与の一部を社会保障に拠出し、年金、医療、失業給付などの分野をカバーします。具体的な負担率や閾値は、従業員の業界や雇用カテゴリーによって異なります。

控除と税額控除

いくつかの控除や税額控除により、総税負担を軽減できます。代表的な例は以下の通りです。

• 生産性ボーナス： €3,000までの生産性ボーナスに対して5%の控除が適用され、所得が€80,000以内の場合に有効（2027年まで有効）。
• 福利厚生： 福利厚生に対する税免除は最大€1,000まで適用されます。扶養する子供がいる労働者には€2,000に増額され、遠隔地に住む新規雇用者には€5,000まで拡大されます。
• 「インパトリエイト」制度： この制度は、イタリアに移住して働く個人に対し、所得税の70%または90%の免除を提供し、特定の条件下では最大10年間延長可能です。
• 定額税制度（Regime Forfettario）： 対象者には、VAT、IRAP、ISAを除き、最大€85,000の所得に対して15%の一律税率で簡素化された税計算を提供します。源泉徴収税はありません。

各控除や税額控除には、特定の書類提出要件や期限があります。

追加の考慮事項

雇用主はIRES（法人所得税）に従事し、新規雇用者に対するスーパー控除（特定のカテゴリー、女性や不利な立場の人を含む場合は最大130%）など、さまざまな控除の対象となることがあります。

税制は変更される可能性があるため、最新の規制や個別の指導については税務専門家に相談することを推奨します。