グリーンランドにおける雇用税

Greenlandは、個人と企業の両方に適用される税制を運営しています。従業員にとって、所得税は主な課税形態であり、給与、賃金、福利厚生を含むさまざまな種類の所得に課せられます。雇用主はこのシステムにおいて重要な役割を果たし、従業員の給与から所得税を源泉徴収し、関連する税務当局に納付します。

これらの税務義務と控除について理解することは、Greenlandでスタッフを雇用する企業にとって不可欠であり、コンプライアンスの確保と正確な給与計算を可能にします。この制度は所得に応じて税率が上昇するプログレッシブ制度であり、従業員の全体的な税負担を軽減できる各種控除や手当の規定も含まれています。

雇用主の税務義務

Greenlandの雇用主は主に、従業員の総給与から所得税を源泉徴収し、これを税務当局に納付する責任があります。いくつかの国とは異なり、Greenlandでは通常、給与税の源泉徴収に加えて給与の一定割合として課される雇用主専用の社会保障拠出金が別途定められることはほとんどありません。主な負担は、従業員の所得税の正確な計算と納付です。

特定の労働市場制度や保険に関連する小さな負担や料金はあるかもしれませんが、実質的な雇用主の義務は、Pay As You Earn（PAYE）制度による所得税の徴収と納付に集中しています。雇用主は税務当局に登録し、給与情報を定期的に報告しなければなりません。

所得税源泉徴収要件

Greenlandの所得税は国内および地方レベルの両方で課されます。制度はプログレッシブであり、所得が高いほど高い税率が適用されます。雇用主は、従業員の所得レベルと税務当局から提供された税カード情報に基づき、適切な所得税の額を計算し、源泉徴収しなければなりません。

税率と所得階層は毎年変動します。2025年の具体的な階層と税率により、控除の適用後の課税所得に対して適用される税金の額が決まります。計算には、関係する税率を従業員の課税所得に適用し、税カードに記載された控除や手当を考慮した上で行われるのが一般的です。

2025年の階層は毎年決定されますが、一般的に税率は段階的に上昇する構造になっています。

従業員の税控除と手当

Greenlandの従業員は、その課税所得を減少させるさまざまな控除や手当を受ける権利があります。これらは通常、税務当局が発行する従業員の税カードに反映されており、雇用主にどの程度の税金を源泉徴収すべきか知らせます。一般的な控除や手当には次のようなものがあります：

基礎控除（Personal Allowance）: すべての納税者に対して認められる基本的な控除で、所得が課税対象となる前に差し引かれます。
特定控除（Specific Deductions）: 払込みが認められた年金制度への寄付、ローンに対する利子費用、または特定の雇用コストに関する控除など、特定の経費に対する控除。ただし、これらは限定的または標準控除でカバーされることが多いです。
地域手当（Regional Allowances）: 場合によっては、Greenland内の居住地に基づく特定の手当が適用され、地域ごとの生活費差を反映します。

これらの控除や手当の具体的な内容と金額は、税法と個人の状況によって決定され、税務当局が税カードを発行する際に査定します。

税務コンプライアンスと報告期限

Greenlandの雇用主は、税法遵守を確実にするために厳格な報告義務を負います。主な義務は、給与情報の定期的な報告と源泉徴収した所得税の納付です。

月次報告: 雇用主は通常、給与支払いや源泉徴収税額を毎月報告します。この報告は、通常、所定の税務ポータルを通じて電子的に行われます。
月次納付: 源泉徴収した所得税は、各月の特定期限までに税務当局に納付する必要があります。期限は一般的に、給与支払い期間の終了後間もなくです。
年次報告: 月次報告が重要ですが、年間の合計や調整が必要なため、年次の総括または調整報告も行われ、年間を通じて支払いと源泉徴収の合計額と一致させる必要があります。
年次従業員税申告: 従業員は、通常、翌春の税年度終了後の期限までに年間税申告書を提出し、総収入を報告し、税カードで十分に考慮されなかった追加の控除や手当を申請します。

これらの期限を守ることは、罰則や利息の発生を避ける上で非常に重要です。

外国人労働者および企業に関する特別事項

Greenlandで事業を行う外国人労働者や企業には、特定の税規則が適用される場合があります。

税務居住者: Greenlandにおける個人の税義務は、その税務居住者かどうかによって異なります。居住者とみなされる場合は、原則として、二重課税協定の適用を受けつつ、国内外の全所得に対して課税されます。非居住者は、一般的にGreenland源泉の所得（例：Greenlandで行われる仕事に伴う給与所得）のみが課税対象となります。
非居住者に対する源泉徴収: Greenlandで働く非居住者を雇用する雇用主は、通常、所得税を源泉徴収する必要があります。税率は一定の割合または特定の非居住者用の税規則に基づきますが、二重課税条約により免除が認められる場合もあります。
外国企業: Greenlandに恒久的拠点を持つ外国企業は、その拠点に帰属する利益に対し、Greenlandの法人税が課されます。恒久的拠点を持たない企業も、 Greenland源泉の特定の所得に関して税務義務を負う可能性があります。
二重課税協定: Greenlandは、複数の国と二重課税を回避するための協定（多くはデンマークの協定をGreenlandに適用したもの）を締結しています。これらの協定は、個人や企業が同じ所得に対して二重に課税されるのを防ぎ、税率や報告義務に影響を与えることがあります。

これらの特殊な規則を正しく理解し適用するには、居住ステータス、実施される仕事の性質、関連する税条約の条項に注意を払う必要があります。