グリーンランドの雇用税

グリーンランドは、個人と企業の両方に適用される税制を運用しています。従業員にとっては、所得税が主要な課税形態であり、給与、賃金、福利厚生などさまざまな種類の所得に課されます。雇用主はこの制度において重要な役割を果たし、従業員の給与から所得税を源泉徴収し、関連する税務当局に納付します。

これらの税務義務と控除について理解することは、グリーンランドでスタッフを雇用する企業にとって不可欠であり、コンプライアンスの確保と正確な給与計算を可能にします。この制度は累進課税方式を採用しており、所得が増えるほど税率が上昇します。また、従業員の総税負担を軽減できるさまざまな控除や手当の規定も含まれています。

雇用主の税務義務

グリーンランドの雇用主は、主に従業員の総給与から所得税を源泉徴収し、これを税務当局に納付する責任があります。いくつかの国と異なり、グリーンランドでは通常、給与に対する所得税の源泉徴収に加えて、雇用主だけに課される社会保障拠出金（社会保険料）のような別個の重要な負担はありません。主な負担は、従業員の所得税の正確な計算と納付です。

特定の労働市場制度や保険に関連した微小な拠出金や手数料が存在する場合もありますが、実質的な雇用主の義務は、Pay As You Earn（PAYE）制度に基づく所得税の徴収と納付に集中しています。雇用主は税務当局に登録し、定期的に給与情報を報告する必要があります。

所得税源泉徴収の要件

グリーンランドの所得税は、国レベルと地方レベルの両方で課されます。制度は累進課税方式を採用しており、所得が高いほど高い税率が適用されます。雇用主は、税務当局から提供される税カードの情報と所得レベルに基づき、各従業員の給与から正しい金額の所得税を計算し、源泉徴収しなければなりません。

税率と税区分は毎年変更される可能性があります。2025年の場合、具体的な区分と税率により源泉徴収額が決まります。計算は、従業員の課税所得に適用される税率を、控除や免除を考慮した後に適用するのが一般的です。

2025年の区分は毎年決定されますが、一般的には段階的に税率が上昇する構造になっています。

従業員の税控除と手当

グリーンランドの従業員は、課税所得を減らすことができるさまざまな控除や手当を受ける権利があります。これらは通常、税務当局が発行する従業員の税カードに反映されており、雇用主に対して源泉徴収すべき税額を通知します。一般的な控除や手当には次のようなものがあります。

基礎控除（Personal Allowance）: すべての納税者に付与される基本的な控除で、所得が課税対象となる前に適用されます。
特定控除（Specific Deductions）: 払込むべき費用に対する控除で、承認された年金制度への拠出金、ローンの利子、または特定の雇用コストに関連する控除などが含まれる場合があります。ただし、後者は制限されるか、標準的な控除でカバーされることが多いです。
地域手当（Regional Allowances）: 場合によっては、グリーンランド内の居住地に基づく特定の手当が適用され、地域ごとの生活費の違いを反映します。

これらの控除や手当の正確な内容と金額は、税法と個人の状況により決定され、税務当局が税カードを発行する際に評価します。

税務遵守と報告期限

グリーンランドの雇用主は、税法遵守を確保するために厳格な報告義務を負っています。主な要件は、給与情報の定期的な報告と源泉徴収した所得税の納付です。

月次報告: 雇用主は、通常、給与支払いと源泉徴収税額を月次で報告する必要があります。この報告は、指定された税ポータルを通じて電子的に行われるのが一般的です。
月次納付: 源泉徴収した所得税は、各月の特定期限までに税務当局に納付しなければなりません。通常、給与支払い期間終了後すぐに行われます。
年次報告: 月次報告が基本ですが、年間の総額や調整のための報告も必要です。これにより、年間を通じて支払われた金額と源泉徴収額が一致していることを確認します。
従業員の年次税申告: 従業員は、通常、税年度後の春に期限までに年間税申告を行い、総所得を報告し、税カードで完全にカバーされていない追加控除や手当を申請します。

これらの期限を守ることは、罰則や利息の発生を避けるために非常に重要です。

外国人労働者と企業に関する特別な考慮事項

グリーンランドで活動する外国人労働者や企業は、特定の税規則の対象となる場合があります。

税務居住者: 個人のグリーンランドにおける税務義務は、その税務居住者かどうかに依存します。税務上居住者とみなされる個人は、原則として全世界の所得に対して課税され、二重課税防止協定の対象となります。非居住者は、一般的にグリーンランドの源泉所得（例：グリーンランドで行った仕事に対する雇用所得）のみが課税対象です。
非居住者の源泉徴収: グリーンランドで働く非居住者の労働者を雇用する雇用主は、通常、所得税を源泉徴収する必要があります。これは、一定の税率や特定の非居住者向け税規則に基づく場合が多く、二重課税条約に免除規定がある場合を除きます。
外国企業: グリーンランドに恒久的施設を持つ外国企業は、その恒久的施設に帰属する利益に対してグリーンランドの法人税を支払う義務があります。恒久的施設を持たない企業も、グリーンランド源泉の特定の所得に関して税務義務を負う場合があります。
二重課税防止協定: グリーンランドは、いくつかの国と二重課税防止協定を締結しており（多くはデンマークの協定を拡張したもの）、個人や企業が同じ所得に対して二重に課税されるのを防いでいます。これらの協定は、外国人労働者や企業の税率や報告義務に影響を与えることがあります。

これらの特別な規則を理解し適用するには、居住ステータスや行う仕事の性質、関連する税条約の規定に注意を払う必要があります。