エクアドルの雇用税

Ecuadorで事業を展開する企業にとって、雇用税務の複雑さを理解することは非常に重要です。主にServicio de Rentas Internas（SRI）が監督するこの国の税制は、雇用主に対するさまざまな義務や、従業員に対する特定の控除や源泉徴収要件を含んでいます。これらの規則を理解することは、コンプライアンスの確保と円滑な給与処理に不可欠です。

Ecuadorの雇用主は、従業員のためにEcuador社会保障研究所（IESS）への拠出に加え、従業員の給与から所得税を源泉徴収する責任があります。これらの義務は、確立された税率と閾値に基づいており、毎年調整されることがあります。これらの税金や拠出金の適切な計算、源泉徴収、タイムリーな納付が義務付けられています。

雇用主の社会保障および給与税義務

Ecuadorの雇用主は、IESSに登録し、各従業員ごとに月次拠出を行う必要があります。これらの拠出は、健康保険、年金、失業保険などさまざまな給付をカバーしています。拠出金は雇用主と従業員の間で分割され、雇用主が全額を納付します。

主な雇用主の義務はIESS拠出です。税率は従業員の総給与に基づいて計算されます。

貢献者	拠出率
雇用主	11.15%
従業員	9.45%
合計	20.60%

これらの標準的なIESS拠出率は、Ecuador全土で大きな地域差はありません。計算の基礎は、一般的に社会保障拠出対象となる従業員の総報酬額です。

所得税源泉徴収要件

雇用主は、従業員の月次給与から所得税（Impuesto a la Renta）を源泉徴収する義務があります。この源泉徴収は、従業員の年間所得税負担に対する前払いです。控除額は、従業員の予想年間所得と適用される個人控除や手当によって決まります。

所得税の計算は累進税率に基づいています。2025年については、税率と税率区分は統一基本税額（Fracción Básica Desgravada）に基づいて調整される見込みです。年間所得税は、各税率区分内の基本税額を超える所得に対して該当する限界税率を適用し、その区分の基本税額を加算して計算されます。

正確な2025年の税率区分は年末に近づくにつれて公表されますが、一般的な構造は以下のようになります（現行の構造に基づく例示値を使用し、実際の2025年の値は異なります）：

年間課税所得（USD）	基本税（USD）	限界税率
[Fraction 1]まで	0	0%
[Fraction 1]から[Fraction 2]まで	0	[Rate 1]%
[Fraction 2]から[Fraction 3]まで	[Basic Tax 1]	[Rate 2]%
[Fraction 3]から[Fraction 4]まで	[Basic Tax 2]	[Rate 3]%
... より高い区分も同様	...	...

雇用主は、年の始めまたは雇用開始時に従業員の年間所得と控除を予測し、月次の源泉徴収額を決定します。この予測は通常、Form 107を使用して行われます。

従業員の税控除と手当

Ecuadorの従業員は、特定の個人経費に対する控除を申請することで課税所得を減らすことができます。これらの控除は、所得税の計算基礎となる金額を減少させ、結果として年間税負担と月次源泉徴収額を削減します。

対象となる個人経費の一般的なカテゴリーは次のとおりです：

住宅: 家賃や住宅ローンの利子支払い。
健康: 医療費、健康保険料。
教育: 授業料、従業員と扶養家族のための学用品。
食費: 基本的な食料品費用。
衣料: 基本的な衣料費用。

控除できる個人経費の年間合計には上限があり、この上限は通常、統一基本税額（Fracción Básica Desgravada）の倍数として表されます。従業員は、これらの経費に関する証明書類を雇用主に提出（年間予測用）し、SRIによる監査に備えて保管しておく必要があります。

税務遵守と報告期限

Ecuadorの雇用主は、給与税や源泉徴収した所得税の報告と納付に関して、期限を守る必要があります。

月次IESS拠出: 期限は通常、雇用主の税務識別番号（RUC）に基づき、給与期間の翌月の前半に設定されます。
月次所得税源泉徴収（Form 107）: 雇用主は月次の源泉徴収申告を行い、控除額を支払う必要があります。期限もRUCに基づき、源泉徴収期間の翌月に設定されます。
年間所得税予測（Form 107）: 雇用主は、年始または雇用開始時に従業員の所得税予測（Form 107）を収集します。年間の源泉徴収の概要は、翌年の1月31日までに従業員に提供され、個人の税申告に使用されます。
年間情報申告: 雇用主は、従業員の報酬、源泉徴収、拠出金に関する各種年間情報申告を行う必要があります。

これらの期限を守ることは、罰則や利息を避けるために非常に重要です。

外国人労働者および企業向けの特別税務考慮事項

Ecuadorで活動する外国人労働者や企業は、特定の税務上の考慮事項に直面することがあります。

税務居住者: 外国人労働者の税務義務は、Ecuadorでの税務居住者かどうかに依存します。12か月間の期間内に183日以上Ecuadorに居住する個人は一般的に税務居住者とみなされ、全世界所得に対して課税されます。非居住者は、通常、Ecuador内の源泉所得のみが課税対象です。
二重課税条約: Ecuadorはいくつかの国と二重課税防止条約を締結しています。これらの条約は、Ecuadorで働くこれらの国の居住者の所得に対する税務処理に影響を与え、二重課税の軽減をもたらす可能性があります。
外国企業: Ecuadorで労働者を雇用する外国企業は、支店を持たなくても、その活動の性質や期間に応じて課税対象となる常設場所（permanent establishment）を設立し、現地の税務義務を負う場合があります。Employer of Recordサービスを利用することで、外国企業はこれらの複雑さを管理し、現地法人を設立せずにコンプライアンスを確保できます。
特定のビザ要件: 外国人労働者向けの特定のビザタイプには、税務上の影響や要件が伴う場合があります。

これらのニュアンスを理解することは、外国企業やその従業員がEcuadorの税法を完全に遵守するために不可欠です。