雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
IESS（社会保障）	11.15%（雇用主）	従業員の総給与
予備金基金	8.33%	従業員の月給（勤続1年後）
利益分配	15%	会社の年間税引前利益

申告とコンプライアンス

• 月次のIESS拠出金と所得税の源泉徴収は、給与支給期間の翌月の前半以内に、雇用主のRUC（税務識別番号）に基づいて支払われる必要があります。
• 雇用主は、源泉徴収の年間概要（フォーム107）を1月31日までに従業員に提供しなければなりません。
• 法人所得税の年間申告と納付期限は、4月9日から4月28日までであり、これは会社のRUCの第九桁によって決定されます。

エクアドルにおける従業員の税控除は、所得税、社会保障負担金、特定の経費に対する控除など、さまざまな分野を含みます。

所得税

• 累進税率： 所得税は5％から37％までの累進税率で課されます。年間所得がUSD 11,902までの場合、税金は免除されます。この免除は、現行の累進個人所得税（PIT）表に基づく最低課税所得を示しています。
• 課税所得： 課税対象となる所得には、現金または現物の報酬、手当、サービスなどすべての形態が含まれます。
• 控除： 社会保障負担金および義務付けられた13ヶ月給与と14ヶ月給与は控除可能です。
• 非居住者の課税： 非居住者は、エクアドル源泉所得に対して一律25％の税率で課税されます。外国法人のために一時的に働く非居住者には、特別な規則が適用される場合があります。

社会保障負担金

• 控除対象： 従業員が支払う社会保障負担金は、その課税所得から控除されます。負担金の具体的な割合や金額については、エクアドル社会保障研究所（IESS）から情報を得ることができます。
• 雇用主の負担金： 雇用主も社会保障負担金を支払います。詳細な情報はIESSのウェブサイトやその他の公式資料で確認できます。

その他の控除と考慮事項

• 雇用主の追加控除： 雇用主は、若者（18歳から29歳）や女性の雇用促進のために、従業員の給与の50％に相当する追加控除を受ける権利があります。個人が公立教育機関を卒業している場合、控除率は75％に増加します。
• 税務居住者： 税務居住者はエクアドルにおける実際の滞在期間によって決定されます。居住者は全世界の所得に対して課税され、非居住者はエクアドル源泉の所得のみが課税対象となります。
• タックスヘイブンの管轄区域： エクアドルはタックスヘイブンの管轄区域リストを保持しており、これらの地域と関係のある特定の法人の税率に影響を与えます。最新のタックスヘイブン管轄区域に関する情報は、エクアドル国税庁（SRI）から入手可能です。
• 一時的な社会保障負担金： 現在、2022会計年度の利益に基づく一時的な税負担金があります。これらの負担金は、特に報酬の一部が利益分配スキームにリンクしている場合、従業員の税控除に影響を与える可能性があります。これらの負担金とその有効期間に関する詳細は、公式のSRIの公表や通知から入手できます。

さらに詳しい情報

ここで提供されている情報は、2025年2月5日時点の現状を反映しており、法改正や解釈の変更により変動する可能性があります。詳細や最新情報については、エクアドル国税庁（SRI）の公式ウェブサイトを参照するか、資格を持つ税務アドバイザーに相談してください。