エチオピアにおける雇用税

雇用税の複雑さを理解することは、どの国で事業を展開するにしても重要な側面であり、エチオピアも例外ではありません。エチオピアの雇用主は、給与税や社会保障負担など、労働力に関するさまざまな税務義務を理解し履行する責任があります。同様に、従業員も収入から所得税の控除を受ける対象であり、これらの税金の計算および納付方法には特定のルールがあります。

エチオピアの税制は、主にRevenue Ministry（税務省）によって運営されており、国内でスタッフを雇用する国内外の企業の両方に対して注意深い遵守が求められます。所得税の源泉徴収、社会保障負担金、および適用される控除や手当の微妙な点を理解することは、法的遵守と円滑な給与業務を確保するために不可欠です。本ガイドは、2026年の主要な雇用税考慮事項の概要を提供します。

雇用主の税務義務

エチオピアの雇用主は、社会保障負担金と給与税に関して特定の義務があります。主な雇用主関連の税金は、社会保障庁（SSA）への拠出金です。

社会保障負担金: 雇用主は、従業員の総給与の一定割合をSSAに拠出する必要があります。この拠出金は、年金、労働災害補償、その他の社会福祉プログラムの給付に充てられます。標準的な雇用主の拠出率は従業員の総給与の11％です。
給与税: 一部の国と異なり、所得税源泉徴収および社会保障負担金と区別される「給与税」という形態は直接存在しませんが、雇用主の責任は、従業員の所得税と雇用者・被雇用者両方の社会保障拠出金を正確に計算し、控除し、納付することにあります。

所得税源泉徴収

雇用主は、PAYE（Pay As You Earn）制度の下で従業員の給与から所得税を源泉徴収する義務があります。控除される金額は、従業員の月額総収入に基づき、累進税率を用いて計算されます。

雇用収入に対する所得税率は、所得の階層によって構成されており、収入が高いほど高い税率が適用されます。税額は、控除前の月額総収入に対して計算されます。ただし、社会保障負担金は除きます。

以下は、雇用収入のための一般的な累進税率表です。

月額収入 (ETB)	税率 (%)
0 - 2,000	0
2,001 - 4,000	15
4,001 - 7,000	20
7,001 - 10,000	25
10,001 - 14,000	30
14,000超	35

雇用主は、このスケールに基づいて各従業員の月額総収入から税額を計算し、Revenue Ministry（税務省）に納付しなければなりません。

従業員の税控除および手当

エチオピアの従業員は、雇用収入に対して所得税を支払う義務があります。税は総収入に基づいて計算されますが、一定の控除や手当も認められています。

社会保障負担金: 従業員は、社会保障庁（SSA）への拠出義務があります。標準的な従業員の拠出率は、総給与の7％です。この義務付けられた拠出金は、PAYEの課税所得を算出する前に控除されます。
その他の控除: 一般的に、個人的な支出や自発的な拠出は、雇用収入税の目的には控除されません。主な控除可能な金額は義務的な社会保障負担金のみです。
手当: 従業員に提供される特定の手当は、その性質によって課税対象または非課税とみなされる場合があります。例えば、月ごとの一定額までの交通費手当は非課税となる場合がありますが、住宅手当や代表手当などは、法律による明確な免税措置がない限り、一般的に課税所得の一部とみなされます。

税務遵守と報告

雇用主は、源泉徴収した所得税や社会保障負担金の適時かつ正確な報告と納付責任があります。

毎月の報告: 雇用主は、給与支払額、社会保障負担金（雇用主と従業員）、源泉徴収した所得税、および支払われた純額を詳細に記した月次税務申告（フォーム17）を提出する必要があります。この申告と支払いは、通常、翌月の最終日までに行わなければなりません。
年次報告: 各従業員の雇用収入と源泉徴収された税金の年次概要も作成し、提出する必要があります。
支払い: 源泉徴収した所得税と社会保障負担金は、各月の締切までに指定された税務機関の銀行口座に納付しなければなりません。遅延や誤った申告は、罰則や利息の対象となる可能性があります。

外国人労働者・企業の特別な考慮事項

エチオピアで働く外国人個人や、現地でスタッフを雇用する外国企業は、国内企業と類似の税務義務に直面しますが、いくつかの微妙な違いも存在します。

税務居住者資格: 外国人労働者の税務処理は、その居住ステータスに依存します。エチオピアに12か月の期間のうち183日以上居住している個人は、一般的に税務居住者とみなされ、彼らの全世界所得に対して課税されます。ただし、エチオピアで得た雇用収入が主要な対象です。居住者でない場合は、エチオピア源泉所得のみが課税対象となります。
二重課税条約: エチオピアは、いくつかの国と二重課税を避ける条約を締結しています。これらの条約は、外国人労働者や企業の二重課税を軽減するための救済措置を提供している場合があり、所得の課税やクレジットに影響を与える可能性があります。適用可能な条約については、詳細を確認してください。
登録: 国内に恒久的拠点がなくても、エチオピアでスタッフを雇用する外国企業は、源泉徴収義務や社会保障義務を履行するために、税務当局への登録が必要な場合があります。
社会保障: エチオピアと二国間社会保障協定を結んでいる場合を除き、エチオピアで働く外国人労働者は、一般的に国内労働者と同じ社会保障負担金の規則の対象となります。