エチオピアの雇用税

雇用税の複雑さを理解し、適切に対応することは、どの国で事業を行う場合でも重要な側面であり、エチオピアも例外ではありません。エチオピアの雇用主は、給与税や社会保障拠出金を含む、労働力に関連するさまざまな税務義務を理解し、履行する責任があります。同様に、従業員は所得税の控除を受ける対象であり、これらの税金の計算方法や納付方法に関する特定の規則が適用されます。

エチオピアの税制は、主にRevenue Ministry（税務省）によって管理されており、国内で従業員を雇用する国内外の企業の両方に対して、厳格な遵守が求められます。所得税の源泉徴収、社会保障拠出金、および適用される控除や手当の微妙な違いを理解することは、法的遵守と円滑な給与処理を確保するために不可欠です。本ガイドは、2025年の主要な雇用税に関するポイントを概観します。

雇用主の税務義務

エチオピアの雇用主は、社会保障拠出金と給与税に関して特定の義務を負っています。主な雇用主関連の税金は、社会保障庁（SSA）への拠出金です。

社会保障拠出金： 雇用主は、従業員の総給与の一定割合をSSAに拠出する必要があります。この拠出金は、年金、労働災害補償、その他の社会福祉プログラムの給付に充てられます。標準的な雇用主の拠出率は従業員の総給与の11％です。
給与税： 一部の国では給与税と呼ばれるものが所得税の源泉徴収や社会保障拠出金と区別される場合がありますが、エチオピアでは、雇用主の責任は、従業員の所得税と雇用主・従業員の社会保障拠出金の両方を正確に計算し、控除し、納付することにあります。

所得税の源泉徴収

雇用主は、Pay As You Earn（PAYE）制度の下で、従業員の給与から所得税を源泉徴収する義務があります。控除額は、従業員の月額総収入に基づき、累進税率を用いて計算されます。

雇用所得に対する所得税率は、所得の額に応じて階層的に設定されており、高所得者ほど高い税率が適用されます。税金は、控除前の月額総収入に対して計算され、義務的な社会保障拠出金は除外されます。

以下は、雇用所得に対する一般的な累進税率表です。

月収（ETB）	税率（％）	控除額（ETB）
0 - 600	0	0
601 - 1,650	10	60
1,651 - 3,200	15	142.50
3,201 - 5,250	20	302.50
5,251 - 7,800	25	565
7,801 - 10,700	30	955
10,700超え	35	1,500

雇用主は、このスケールに基づいて各従業員の月額総収入に対して税金を計算し、源泉徴収した金額をRevenue Ministryに納付しなければなりません。

従業員の税控除と手当

エチオピアの従業員は、雇用所得に対して所得税を支払う義務があります。税金は総収入に対して計算されますが、いくつかの控除や手当が認められています。

社会保障拠出金： 従業員は、社会保障庁（SSA）に拠出する必要があります。標準的な従業員の拠出率は、総給与の7％です。この義務的な拠出金は、PAYEの課税所得を計算する前に総収入から控除されます。
その他の控除： 一般的に、個人的な経費や任意の拠出金は、雇用所得税の対象から控除されません。主な控除は、義務的な社会保障拠出金のみです。
手当： 従業員に提供される特定の手当は、その性質によって課税対象となる場合と非課税となる場合があります。例えば、月あたり一定額までの交通手当は免税となることがありますが、住宅手当や交際手当などは、法律で特に免税とされていない限り、通常は課税所得の一部とみなされます。

税務遵守と報告

雇用主は、源泉徴収した所得税と社会保障拠出金の適時かつ正確な報告と納付の責任があります。

月次報告： 雇用主は、支払った総給与、社会保障拠出金（雇用主および従業員分）、源泉徴収した所得税、従業員に支払った純額を詳細に記載した月次税申告書（Form 17）を提出しなければなりません。この申告書と支払いは、通常、翌月の最終日までに行われます。
年次報告： 各従業員の雇用所得と源泉徴収税の年次概要も作成し、提出する必要があります。
支払い： 源泉徴収した所得税と社会保障拠出金は、月次期限までに指定された税務当局の銀行口座に納付しなければなりません。遅延や誤った申告は、罰則や利息の対象となる可能性があります。

外国人労働者および企業に関する特別な考慮事項

エチオピアで働く外国人や、現地でスタッフを雇用する外国企業は、国内企業と同様の税務義務を負いますが、いくつかのニュアンスが存在します。

税務居住者： 外国人労働者の税務扱いは、その居住ステータスに依存します。12か月間の期間中にエチオピアに183日以上滞在する個人は、一般的に税務上居住者とみなされ、全世界所得に対して課税されます。ただし、エチオピアで得た雇用所得が主な対象です。非居住者は、エチオピア源泉の所得のみが課税対象となります。
二重課税条約： エチオピアは、いくつかの国と二重課税防止条約を締結しています。これらの条約は、外国人労働者や企業の二重課税を軽減するための救済措置を提供する場合があり、所得の課税やクレジットに影響を与える可能性があります。該当する場合は、具体的な条約を確認することが重要です。
登録： エチオピアでスタッフを雇用する外国企業は、常設拠点がなくても、税務当局に雇用主として登録し、源泉徴収や社会保障義務を履行する必要があります。
社会保障： エチオピアの国内または登録済みの外国雇用主のために働く外国人従業員は、一般的に、エチオピアと雇用者の本国との間の二国間社会保障協定によって免除されない限り、国内従業員と同じ社会保障拠出金の規則に従います。