バングラデシュの雇用税

バングラデシュの税制をナビゲートするには、雇用者と従業員の両方の義務を明確に理解することが必要です。同国の税制は、国家歳入委員会（NBR）が監督しており、所得税、付加価値税（VAT）、関税などさまざまな要素から構成されています。雇用に関しては、主に所得税に焦点が当てられており、これは個人の収入に課され、源泉徴収において雇用者が重要な役割を果たします。

バングラデシュの雇用者は、従業員の給与から正確に所得税を計算、源泉徴収し、納付する責任があります。このPay As You Earn（PAYE）制度は、税収の安定的な流れを確保し、企業に対して重要なコンプライアンス負担を課しています。従業員は、すべての収入源から得た総所得に対して所得税を支払う義務がありますが、さまざまな控除や手当を利用して課税所得を減らすことも可能です。これらの相互に関連する責任を理解することは、バングラデシュでの円滑な運営とコンプライアンスにとって不可欠です。

雇用者の社会保障および給与税義務

バングラデシュには、多くの西洋諸国のような統一された義務的な政府運営の社会保障税制度はありません。代わりに、従業員の福利厚生に関する雇用者の義務は、労働法や企業方針に由来することが多く、特定の給与税に基づくものではありません。

主要な雇用者義務は通常、次のとおりです：

** Provident Fund（PF）：** 法律で全ての企業に義務付けられているわけではありませんが、大規模な組織では一般的な慣行です。雇用者と従業員は基本給の一定割合（多くの場合10%）を拠出します。これらの拠出金は、一定の上限まで通常税金がかかりません。
退職金（Gratuity）： 一定期間の勤務後（多くの場合5年以上）の退職または解雇時に一時金として支払われるものです。計算は通常、最後に支給された基本給と勤続年数に基づきます。退職金の支払いは、一定の上限まで税金がかかりません。
労働者利益参加基金（WPPF）： 特定の基準を満たす工業事業に適用されます（例：100人以上の労働者、払込資本、または一定の固定資産を超える場合）。雇用者は純利益の5%をこの基金に拠出し、その資金は対象労働者に分配され、福利厚生に使用されます。
団体保険（Group Insurance）： 雇用者はしばしば従業員のために団体保険を提供する義務または選択肢を持ちます。
その他の福利厚生： 業界や企業規模に応じて、医療手当、交通手当、祭典ボーナスなど、特定の税扱いを受けるその他の福利厚生を提供する場合があります。

多くの他国の社会保障税と異なり、政府による「給与税」の別途税率は設定されていません。認定された provident fund や承認された gratuity fund への雇用者の拠出金は、一般的に経費として控除可能です。

所得税源泉徴収義務

雇用者は、PAYE制度の下で従業員の給与から所得税を源泉徴収し、法的に義務付けられています。控除すべき金額は、給与、手当、ボーナス、申告された投資や控除対象の経費などを考慮した従業員の総課税所得によります。

雇用者は、各従業員の予想所得と控除・手当を基に、年間の税負担額を見積もり計算します。この年間税額を、通常は1年の給与支払い回数（通常12回）で割り、月次の源泉徴収額を決定します。

バングラデシュの個人の所得税率は累進課税であり、所得が高いほど高い税率が適用されます。税率と税区分は、通常、年度予算でNBRによって発表され、変更される可能性があります。2025年度の税率は、現行の構造に類似したものになると予想されますが、調整の可能性もあります。

以下は、最近の傾向に基づく個人所得税率の例示（2025年向けは確認待ち）です：

課税所得範囲（BDT）	税率（％）
350,000まで	0
次の100,000	5
次の300,000	10
次の400,000	15
次の500,000	20
1,650,000超え	25

注：これらの範囲と税率は一般納税者向けです。女性、高齢者、障害者、戦傷戦闘員にはより高い非課税閾値があります。

雇用者は、源泉徴収した税金を指定された期限（通常は翌月の15日）までに政府の歳入金庫に納付し、月次の源泉徴収報告書を税務当局に提出しなければなりません。

従業員の税控除と手当

従業員は、さまざまな控除や手当を申請することで課税所得を減らすことができます。雇用者は、これらを考慮して月次の源泉徴収税を計算し、従業員に投資や経費の申告を求めることがあります。

一般的な控除と手当は次のとおりです：

投資手当（Investment Allowance）： 指定された貯蓄証書、生命保険料、承認された provident fund、ミューチュアルファンド、上場株式への投資や寄付について控除を申請できます。控除額は、総所得の一定割合または最大上限に基づきます。
住宅手当（House Rent Allowance）： 受け取る住宅手当の一部は非課税です。控除の対象は、基本給の50%または固定月額（例：BDT 25,000）、または年間額（例：BDT 300,000）のいずれか低い方です。
医療手当（Medical Allowance）： 医療手当の一部も非課税です。控除の対象は、基本給の10%または固定年間額（例：BDT 120,000）です。
交通手当（Conveyance Allowance）： 固定年間額（例：BDT 30,000）の交通手当は非課税です。
その他の免税対象： 休暇費用補助（条件付き）、祭典ボーナス（年2回、全額課税だが実務上有利に扱われることもあります）など、一部の手当や福利厚生は部分的または完全に免税となる場合があります。

課税所得の計算は、すべての収入源を合計し、控除対象の免税部分（例：住宅手当、医療、交通費の一部）を差し引き、残った金額から投資手当を差し引いて、純課税所得を算出します。

税務コンプライアンスと報告期限

税務規則の遵守は、雇用者と従業員の両方にとって重要です。主要な期限は次のとおりです：

月次税金納付： 雇用者は、従業員の給与から源泉徴収した所得税を、徴収した月の翌月15日までに政府の歳入金庫に納付しなければなりません。
月次源泉徴収報告書： 雇用者は、その月に控除・納付した税金の詳細を記載した報告書を税務当局に提出します。
年次源泉徴収証明書： 雇用者は、各従業員に対して、前年の給与総額と源泉徴収した税金の詳細を記載した証明書を、特定の日（通常は7月31日）までに発行します（会計年度は7月1日から6月30日まで）。
従業員の年次所得税申告： 個人の従業員は、税務年度終了後の税日（通常は翌年11月30日）までに年次所得税申告を行う必要があります。
企業の年次所得税申告： 企業は、会計期間終了後の第7月の15日までに年次所得税申告を提出しなければなりません（例：6月30日終了の企業は1月15日まで）。

これらの期限や要件を守らないと、罰金や利息、その他の法的措置が科される可能性があります。

外国人労働者および企業に対する特別税の考慮事項

バングラデシュで働く外国人や、現地で事業を行う外国企業には、特有の税規則があります：

居住者資格： バングラデシュでの税負担は、居住者か否かに依存します。一般的に、1会計年度に182日以上滞在している場合や、1会計年度に90日以上滞在し、かつ直前の4会計年度に365日以上滞在している場合、居住者とみなされます。居住者は全世界所得に課税され、非居住者は基本的にバングラデシュ源泉の所得のみ課税されます。
非居住者の税率： 非居住者は、バングラデシュ源泉の所得に対して、通常一律の税率（例：25%または30%、所得の種類や状況による）で課税されます。累進税率や非課税閾値の適用はありません。ただし、給与所得については、租税条約の規定が適用される場合があります。
非居住者の雇用者義務： 非居住者従業員に給与を支払う雇用者は、適用される非居住者税率で源泉徴収を行う必要があります。
二重課税防止協定（DTA）： バングラデシュは多くの国とDTAを締結しています。これらの協定は、他国で支払った税金の控除や、特定の所得に対する税率の引き下げを可能にし、二重課税を防止します。外国人労働者や企業は、自国とバングラデシュ間にDTAが存在するか確認し、その規定を理解する必要があります。
恒久的施設（PE）： バングラデシュで事業を行う外国企業は、PEを持つとみなされ、PEに帰属する利益に対して法人税義務が発生します。
就労許可証とビザ： 外国人労働者は、適切な就労許可証とビザを取得し、合法的に雇用される必要があります。これも税務コンプライアンスと関連しています。

外国人労働者を雇用したり、現地に拠点を置く外国企業は、これらの特定規則を遵守する必要があり、しばしば専門家の助言を得て、移民法や税法の完全な遵守を確保します。