アルゼンチンの雇用税

給与計算と雇用税の複雑さを理解することは、アルゼンチンでの事業運営において重要な側面です。同国は、社会保障、健康保険、その他の基金への拠出金を含む多層的な税制を採用しており、雇用者が源泉徴収を行う必要のある所得税義務もあります。これらの要件を理解することは、コンプライアンスと円滑な運営のために不可欠です。

アルゼンチンの雇用者は、従業員の給与に基づいてさまざまな拠出金を負担します。これらの拠出金は、社会保障、国民健康保険、その他の特定プログラムの資金となります。計算の基礎は通常、月額総給与ですが、最低および最高の拠出基準額が適用される場合もあります。率は雇用者の活動セクターや所在地によってわずかに異なることがありますが、ほとんどの民間セクターの雇用者には一般的な制度が適用されます。

雇用者の社会保障および給与税義務

雇用者は、従業員の総給与の一定割合をさまざまな社会保障基金に拠出しなければなりません。これらの拠出金は、退職年金、健康保険、家族手当、その他の社会福祉給付をカバーします。一般的な雇用者拠出率は、従業員の総報酬に適用される合計パーセンテージです。

拠出金の種類	一般的な率（概算）
社会保障（SIPA）	変動します
国民健康保険	変動します
国民社会サービス機構（INSSJP - PAMI）	変動します
家族手当基金	変動します
合計雇用者拠出金	約23-26%

社会保障（SIPA）： 退職および年金制度を資金援助します。率は雇用者の規模やセクターによって異なる場合があります。
国民健康保険（Obra Social）： 従業員の健康保険を資金援助します。
退職者・年金受給者のための国民社会サービス機構（INSSJP - PAMI）： 退職者向けの健康および社会サービスを提供します。
家族手当基金： 家族給付の支払いを資金援助します。

さらに、雇用者は労働リスク保険（ART）や生命保険に関する拠出金も負担し、その率は保険の種類や活動リスクレベルに依存します。

所得税源泉徴収義務

雇用者は、「Impuesto a las Ganancias」として知られる従業員の所得税の源泉徴収義務を負います。この税は、給与、ボーナス、その他の福利厚生を含む従業員の総所得に課されます。雇用者は、従業員の申告所得、控除、個人控除に基づいて、各給与支払いから差し引く税額を計算しなければなりません。

所得税は累進課税制度であり、所得が高いほど高率で課税されます。税額の計算には、義務付けられた社会保障拠出金や許可された控除・手当を差し引いた後の純課税所得を算出し、その金額に対して累進税率を適用します。

雇用者は、税務当局（AFIP）に従業員を登録し、月次の給与支払いと税金の源泉徴収を報告しなければなりません。

従業員の税控除と手当

従業員は、特定の控除や個人手当を申請することで課税所得を減らすことができます。これらは通常、特定のフォーム（Form F. 572 Web - SiRADIG Trabajador）を通じて雇用者に申告され、雇用者はこれを用いて正確な所得税源泉徴収額を計算します。

一般的な控除と手当には次のものがあります：

個人手当： 基本的な個人手当、配偶者/同居人手当、扶養親族やその他の家族の手当。これらの金額は毎年固定されており、基本的な非課税所得の閾値を提供します。
義務的社会保障拠出金： 従業員の社会保障（SIPA）および健康保険（Obra Social）への拠出金は控除対象です。
医療費： 健康保険でカバーされていない医療・医療補助費用の一部は、一定の上限まで控除可能です。
教育費： 従業員や扶養家族の教育費も、一定の上限まで控除対象となる場合があります。
住宅ローン利子： 主要な居住用住宅のための住宅ローンの利子は、一定の上限まで控除可能です。
家賃費用： 主要な居住用住宅の家賃の一部も、一定の上限まで控除対象となる場合があります。
生命保険料： 生命保険の保険料も、一定の上限まで控除可能です。
寄付金： 正式に認められた団体への寄付は、一定の上限まで控除対象となる場合があります。
家庭内サービス従事者： 家庭内サービス従事者への給与や雇用者拠出金も、一定の上限まで控除対象となる場合があります。

個人手当の具体的な金額や各種控除の上限は、税務当局によって毎年更新されます。

税務遵守と報告期限

雇用者は、アルゼンチンの税務当局（AFIP）に対して重要な報告義務を負います。主な遵守事項は次のとおりです：

月次申告： 雇用者は、従業員の給与、社会保障拠出金、所得税源泉徴収を詳細に記載した月次の宣誓申告（Declaración Jurada）を提出しなければなりません。拠出金や源泉徴収税の支払いもこれと同時に行います。
年次情報報告： 雇用者は、従業員に対して、その年の総報酬、控除、源泉徴収された所得税の年次サマリーを提供します。
年次所得税申告（従業員用）： 雇用者は月次で税を源泉徴収しますが、従業員は総所得額や収入源に応じて、必要に応じて年次の個人所得税申告を行う場合があります。雇用者はこれに必要な情報を提供します。
登録： 雇用者はAFIPに登録し、従業員が勤務を開始する前に登録を完了させる必要があります。

月次申告と支払いの期限は、通常、雇用者の税務識別番号（CUIT）に基づき、支払い期間の翌月の最初の2週間以内に設定されます。年次の報告期限は、通常、年の後半に設定されます。

外国人労働者および企業向けの特別税制

外国人労働者を雇用したり、アルゼンチンで外国企業として活動したりする場合、追加の税務考慮事項があります：

居住ステータス： 外国人労働者の税務扱いは、そのアルゼンチンでの税務居住者かどうかに大きく依存します。非居住者は一般的に、アルゼンチン源泉の所得のみ課税され、多くの場合一律税率です。一方、居住者は全世界所得に対して課税されます。居住ステータスは、滞在日数や滞在目的などの要素に基づきます。
二重課税条約： アルゼンチンは複数の国と二重課税防止条約を締結しています。これらの条約は、所得の課税場所や、二重課税の回避に関係し、条約国の外国人労働者や企業にとって有利になる場合があります。
恒久的施設： 外国企業がアルゼンチンに「恒久的施設」を持つとみなされる場合、その企業は税務義務を負うことがあります。これには、一定条件下で従業員が現地で働いている場合などが含まれます。これにより、法人所得税やその他の現地税が課される可能性があります。
特定制度： 特定の外国人労働者や活動に適用される税制や移民制度が存在する場合があります。

外国人従業員の居住ステータスや恒久的施設の可能性を理解することは、アルゼンチンで雇用する外国企業にとって非常に重要です。遵守には、アルゼンチンの国内税法と適用される国際協定の両方を慎重に考慮する必要があります。