アルゼンチンにおける雇用税

給与計算と雇用税の複雑さを理解することは、アルゼンチンでの事業運営において重要な側面です。同国には社会保障、健康保険その他の基金への拠出を含む多層的な税制があり、雇用主は従業員に対する所得税の源泉徴収も義務付けられています。これらの要件を理解することは、コンプライアンスと円滑な運営のために不可欠です。

アルゼンチンの雇用主は、従業員の給与に基づきさまざまな拠出義務を負います。これらの拠出は、社会保障、国民健康保険、その他の特定プログラムの資金源となります。計算の基礎は通常、月額総支給額ですが、最低および最高拠出基準も適用される場合があります。税率は、雇用主の業種や地域によってわずかに異なることがありますが、ほとんどの民間企業には一般的な制度が適用されます。

雇用主の社会保障と給与税義務

雇用主は、従業員の総支給額の一定割合をさまざまな社会保障基金に拠出しなければなりません。これらの拠出は、退職年金、健康保険、家族手当その他の社会的給付をカバーします。一般的な雇用主拠出率は、従業員の総支給額に適用される合計パーセンテージです。

拠出タイプ	一般的な率 (概算)
社会保障 (SIPA)	変動
国民健康保険 (Obra Social)	変動
高齢者および退職者向け社会福祉サービス研究所 (INSSJP - PAMI)	変動
家族手当基金	変動
総雇用主拠出率	約23-26%

社会保障 (SIPA): 退職および年金制度の資金を提供します。割合は雇用主の規模や業種によって異なることがあります。
国民健康保険 (Obra Social): 従業員の健康保障の資金を賄います。
退職者・年金受給者向け社会サービス研究所 (INSSJP - PAMI): 退職者向けの健康および社会サービスを提供します。
家族手当基金: 家族給付の支払いを資金援助します。

また、雇用主は労働リスク保険（ART）および生命保険に関する拠出も負います。これらのレートは、特定の保険ポリシーやビジネスのリスクレベルに依存します。

所得税源泉徴収要件

雇用主は、「Impuesto a las Ganancias」として知られる従業員の所得税に関する源泉徴収義務者として行動します。この税は、給料、ボーナス、その他の福利厚生を含む従業員の総所得に課されます。雇用主は、従業員の申告所得、控除、個人控除に基づき、各給与支払いから差し引く税額を計算しなければなりません。

所得税は累進課税となっており、高所得者はより高い税率で課税されます。税額計算は、社会保障の強制的拠出や許可された控除・免税を差し引いた後の従業員の純課税所得を算出し、その金額に適用される累進税率を基に行います。

雇用主は、従業員を税務当局（AFIP）に登録し、毎月の給与支払いと税の源泉徴収を報告しなければなりません。

従業員の税控除と個人控除

従業員は、いくつかの控除や個人控除を申請することで課税対象所得を減らすことができます。これらは、通常特定のフォーム（Form F. 572 Web - SiRADIG Trabajador）を通じて雇用主に申告され、その情報を基に正確な所得税源泉徴収額が計算されます。

一般的な控除と免税項目には以下があります。

個人控除: 基本的な個人控除、配偶者/同居人控除、扶養親族やその他の家族に対する控除。これらの金額は毎年固定されており、基本的な免税所得の閾値を提供します。
社会保障の強制拠出: 従業員の社会保障（SIPA）および健康保険（Obra Social）への拠出は控除対象です。
医療費: 健康保険でカバーされない医療・診療費の一部は、一定の上限まで控除可能です。
教育費: 従業員や扶養家族の教育費も、一定の上限まで控除される場合があります。
住宅ローンの利息: 主要な居住用住宅のための住宅ローンの利息も、一定の上限まで控除対象です。
家賃費用: 主要な居住地のために支払った家賃の一部も控除可能で、上限があります。
生命保険料: 生命保険の保険料も一定の上限まで控除可能です。
寄付: 適格な団体への寄付も一定額まで控除されることがあります。
家事使用人の給与: 家事使用人の賃金や雇用主の拠出も控除対象となる場合があります。

これらの金額や限度額は、税務当局によって毎年更新されます。

税務遵守と報告期限

雇用主はアルゼンチンの税務当局（AFIP）に対して重要な報告義務を負います。主な遵守事項は以下の通りです。

月次申告: 雇用主は、従業員の給与、社会保障拠出、所得税源泉徴収の詳細を記載した月次の宣誓申告書（Declaración Jurada）を提出しなければなりません。拠出金と源泉徴収税の納付は、これらの申告と同時に行われます。
年次報告書: 雇用主は、従業員に対し、その年の総支給額、控除、源泉徴収税の年間要約を提供します。
年間所得税申告（従業員用）: 雇用主は月次で税を源泉徴収しますが、従業員は総所得や所得源によっては、年間の個人所得税申告を行う必要がある場合もあります。雇用主は、そのための必要情報を提供します。
登録: 雇用主はAFIPに登録し、雇用開始前に各従業員の登録も行わなければなりません。

月次の申告・納付期限は、一般的に雇用主のCUIT（税務識別番号）に基づき、支払期間の翌月の最初の二週間以内です。年次の報告期限は、通常、年の後半に設定されています。

外国人労働者および企業向けの特別税制

外国人労働者の雇用や、アルゼンチンにおける外国企業の活動には追加の税制考慮事項があります。

居住ステータス: 外国人労働者の税務上の扱いは、そのアルゼンチンでの税務居住者かどうかに大きく依存します。非居住者は一般的に、アルゼンチン源泉の所得のみ課税され、しばしば一律税率となりますが、居住者は国内外の所得に対して課税されます。居住者の判定は、国内での実際の居住期間などの要素に基づきます。
二重課税防止条約: アルゼンチンは複数の国と二重課税防止条約を締結しています。これらの条約は、所得の課税場所に影響し、条約国の外国人労働者や企業にとって二重課税の軽減措置を提供することがあります。
恒久的施設: 外国企業がアルゼンチンに「恒久的施設」を持つとみなされた場合、法人税を始めとする税務義務が発生します。これには、一定条件下での従業員の勤務も含まれることがあります。これにより、その外国企業は法人所得税その他の地元税を負担する可能性があります。
特定制度: 一部の外国労働者や特定の活動には、特別な税制や移民制度が適用される場合があります。

外国人従業員の居住ステータスや恒久的施設の有無を把握することは、アルゼンチンでの外国企業の雇用にとって極めて重要です。遵守には、アルゼンチンの国内税法と国際条約を両面から慎重に考慮する必要があります。