独立請負業者はクライアントと直接仕事を行い、仕事の進め方をコントロールします。一方、下請業者はより大きなプロジェクトの特定部分を処理するために別の請負業者に雇われます。
すべての下請業者は技術的には独立請負業者ですが、すべての独立請負業者が下請業者であるわけではありません—違いは誰に雇われているかと責任の所在にあります。
労働者の誤分類は、追徴税金、罰則、法的リスクを引き起こす可能性があります。IRS、HMRC、EU当局は2025年に取り締まりを強化しています。
米国では、請負業者は1099フォームを受け取り、自分で税金を処理します。下請業者はメインの請負業者から支払われ、そのコンプライアンス責任も負う場合があります。
グローバルな分類ルールは大きく異なります—米国で合法でも、英国（IR35）やEU（プラットフォームワーク指令）では従業員再分類の対象となることがあります。
Rivermateは、フラットレート料金、160以上の国でのコンプライアンス、人間中心のサポートにより、国際チームの誤分類リスクを排除し、グローバルな請負管理を簡素化します。
リモートワークの普及により、企業のチーム構築方法は変化しています。すべての国でフルタイム従業員を雇う代わりに、多くの企業は独立請負業者や下請業者と協力して、より迅速かつ柔軟に仕事を進めています。
しかし、ここでややこしい点があります：多くの人は「請負業者」と「下請業者」を同じ意味で使いますが、実際には役割も法的な意味も異なります。分類を誤ると、税金の罰則や法的トラブル、訴訟のリスクが高まります。
このガイドでは、独立請負業者と下請業者の違い、各タイプの適切な使い方、そして最初の国際請負業者を雇うときやグローバルチームを拡大するときのコンプライアンス維持方法を解説します。
独立請負業者は、契約に基づき企業に直接サービスを提供する自営業の専門家です。彼らは自分のスケジュールを管理し、料金を設定し、自分の税金を支払う責任があります。
従業員と異なり、独立請負業者は仕事の進め方において大きな自主性を持ちます。この自主性が、彼らの分類を決定する重要な法的区別です。
別個の法人または個人事業主として活動。ほとんどの独立請負業者は、自身の事業を運営しており、個人事業主、LLC、法人などの形態を取っています。この法的構造は、彼らのあなたの組織からの独立性を強調します。
仕事の方法、時間、場所をコントロール。請負業者は一般的に自分の条件で働き、自分の設備や方法を使用します。成果物や期限は指定できますが、日々のスケジュールや作業プロセスを指示することは基本的にできません。
提供したサービスに対して請求書を発行。給与からの定期的な支払いではなく、完了した仕事に対して請求し、しばしばプロジェクトのマイルストーンや時間単価に基づいて請求します。
従業員の福利厚生や保護を受けられない。健康保険、退職金、有給休暇などの福利厚生は提供されません。また、最低賃金法や不当解雇規定などの雇用保護も適用されません。
下請業者は通常、エンドクライアントではなく請負業者に雇われます。彼らはクライアントと請負業者間の主要契約を支える特定の作業部分を担当します。
下請関係は責任の連鎖を生み出します：クライアントはメインの請負業者と契約し、その請負業者が下請業者を雇って専門的な側面を完成させます。このモデルは、建設、ITサービス、クリエイティブエージェンシーなどの業界で一般的です。
クライアントと直接契約せず、別の請負業者の契約の下で働く。下請業者はエンドクライアントと連絡を取らないこともあります。契約関係は、彼らを雇ったメインの請負業者とのみです。
プロジェクトの一部に特化。下請業者は通常、ニッチな専門知識を持ちます—例えば、ゼネコンに雇われた電気技師や、ソフトウェア開発エージェンシーに雇われたDevOpsスペシャリストなど。
自己雇用とみなされるが、全体のプロジェクト範囲に対する直接的なコントロールは少ない。特定の作業を完了する方法には自主性を持ちますが、何をすべきかや全体のプロジェクトの枠組みはメインの請負業者が定めます。
メインの請負業者が下請業者のパフォーマンスに責任を持つ。下請業者が納品遅れや問題を起こした場合、責任は請負業者にあります。これにより、請負業者は責任の層を管理しなければなりません。
デジタルマーケティングエージェンシー（請負業者）がフィンテックスタートアップと$50,000の契約を結び、ウェブサイト全面リニューアルを行うケースを考えます。エージェンシーには社内のデザイナーやプロジェクトマネージャーがいますが、金融サービスのコンプライアンスに特化したコンテンツが必要です。
エージェンシーはフィンテックの専門知識を持つフリーランスのコピーライター（下請業者）を雇い、すべての文章コンテンツを担当させます。コピーライターはエージェンシーのプロジェクトマネージャーと直接やり取りし、フィンテッククライアントとは接触しません。請求はエージェンシーに対して行われ、エンドクライアントには請求しません。
この場合、コピーライターは下請業者です。クライアントの視点からは、エージェンシーとだけ仕事をしている状態です。エージェンシーが関係を管理し、仕事を承認し、最終成果物に責任を持ちます。
両者とも自己雇用ですが、違いは誰と契約しているか、どのように管理されるか、法的責任の所在にあります。
これらの違いを理解することは、越境給与管理やコンプライアンスにとって非常に重要です。特に複数国で人材を雇用する場合、適切な国際給与提供者と連携することで、これらの複雑さを乗り越えることができます。
| 側面 | 独立請負業者 | 下請業者 |
|---|---|---|
| 報告先 | 直接クライアントまたは企業 | メインの請負業者 |
| 仕事の範囲 | 広範囲またはプロジェクト単位 | 大きな契約の特定部分 |
| コントロール | 方法やスケジュールに高い自主性 | 請負業者による中程度の自主性 |
| 支払い | 直接クライアントから支払われる | 請負業者から支払われる |
| 法的責任 | クライアントがコンプライアンスを管理 | 請負業者が下請業者のコンプライアンス責任 |
| 代表的な業界 | IT、デザイン、コンサルティング、マーケティング | 建設、製造、エージェンシー業務 |
| クライアントとの関係 | 直接のコミュニケーションと協力 | エンドクライアントと直接連絡しない場合が多い |
表キャプション：独立請負業者 vs. 下請業者：主な違い
要約：すべての下請業者は独立請負業者ですが、すべての独立請負業者が下請業者であるわけではありません。
独立請負業者や下請業者を従業員と誤分類したり、その関係を明確にしなかったりすると、深刻な法的・税務上の結果を招く可能性があります。2025年には、世界中の労働当局が取り締まりを強化し、越境雇用に対しても厳しくなっています。
税務義務：米国では、独立請負業者は1099フォームを受け取り、従業員はW-2を受け取ります。下請業者はしばしば自ら1099を発行します。誤分類は追徴税、罰則、利息を引き起こし、1人あたり数十万ドルのコストになることもあります。IRSの詳細ガイドも参照してください。
責任の追及：下請業者が損害を与えたり、納品遅延や規制違反をした場合、責任は通常メインの請負業者にあります。これにより、責任の連鎖が生まれ、多くの企業は見落としがちです。あなたが直接監督していなくても、下請業者の行為に対して責任を負う可能性があります。
知的財産権（IP）：契約に明記されていない限り、下請業者が作成したIPは自動的にクライアントに属さない場合があります。多くの法域では、下請業者を雇った請負業者がIPを所有し、エンドクライアントは所有権を持ちません。これにより、コードやデザイン、コンテンツの所有権をめぐる争いが生じることがあります。
保険要件：請負業者は通常、下請業者が適切な事業保険（一般責任保険や専門家賠償責任保険）を備えていることを確認する必要があります。これを怠ると、何か問題が起きたときに自社がリスクにさらされることになります。
雇用状態の判定：世界的に分類基準は大きく異なります。EU、英国、APAC地域では、契約条件だけでなく、コントロールの度合いや統合性、依存性を重視する経済実態テストが採用されています。従業員のように振る舞う労働者は、書類の記載に関わらず、再分類される可能性があります。
国際的に従業員を雇用したり、請負業者を採用したりする場合、その複雑さは指数関数的に増大します。各国には独自の労働者分類基準があります。
アメリカ合衆国：IRSは行動制御、財務制御、関係性の多要素判定を用います。
EU諸国：ドイツやフランスなどは依存性テストを用い、請負業者を従業員に再分類することがあります。
オーストラリア：Fair Work Actは、正当な請負関係の厳格な定義を含みます。
これらの基準の違いにより、ある国で適切に分類された請負業者も、別の国では従業員とみなされることがあります。グローバル企業にとって、コンプライアンスを維持するには、現地の法律を理解し、国ごとの契約や管理方法を実施する必要があります。
そこで役立つのが、Employer of RecordやContractor of Recordといったパートナーです。これらのパートナーは、あなたのグローバルな労働力が現地の労働法、税法、分類要件を遵守していることを保証します。 Deelの料金、Remote.comの料金、その他のEORソリューションと比較しても、安心して利用できます。
支払い条件や税務義務は、請負業者と下請業者の違いによって大きく異なり、これらはあなたの財務チームにとって重要な影響をもたらします。
支払い構造：請負業者は直接クライアントから支払われます。完了したマイルストーンや時間単価、契約に記載されたプロジェクト料金に基づき請求します。
税務責任：自分で所得税や自己雇用税（米国のSocial SecurityやMedicareなど）を管理します。支払いから税金が差し引かれることはありません。
報告義務：米国では、年間$600以上支払った請負業者にはForm 1099-NECを発行します。他国でも類似の報告基準や義務があります。
支払い構造：下請業者は請負業者から支払われます。請負業者はこれに上乗せしてクライアントに請求し、利益を得ます。
税務責任：独立請負業者と同様、自ら税金を管理します。ただし、メインの請負業者は、下請業者の税務コンプライアンスを確認し、責任を回避
創業者兼マネージングディレクター
ルーカス・ボッツェンは、リバーメイトの創設者です。リバーメイトは、リモート企業向けの国際給与、コンプライアンス、福利厚生管理を専門とするグローバルHRプラットフォームです。彼は以前、Bolooを共同設立し、成功裏に事業を売却、その後年間売上高を200万ユーロ以上に拡大しました。ルーカスは、テクノロジー、オートメーション、リモートワークに情熱を持ち、グローバルな雇用を効率化する革新的なデジタルソリューションの推進者です。
国際雇用法
重要なポイント： 1. ポーランドに移住して働くには、就労許可証と就労ビザを取得する必要があります。就労許可証には5種類あり、長期滞在ビザにはこれらが必要です。 2. 欧州連合（EU）加盟国および欧州経済領域（EEA）加盟国の市民は、ポーランドに滞在し働くための許可証やビザは不要です。その他の国の市民は、到着前に両方を取得しなければなりません。 3. 申請のほとんどは雇用主によって行われます。ビザの費用は平均€80であり、処理時間は異なる場合がありますが、平均して30日かかります。
ルーカス・ボッツェン
国際雇用法
重要なポイント 1. ドイツには、現地での就労を希望する高度な教育を受けた個人向けに5種類のビザがあります。そのほとんどは、雇用主からの雇用オファーを必要とします。 2. フリーランサーや現地での仕事を探している人には代替手段があります。フリーランサーや自営業者は、ドイツでビジネスを始めることができ、そのビジネスが国の経済にとって有益であることを証明できれば可能です。 3. ビザに加えて、従業員は居住許可も必要です。雇用主はまた、税務上の影響、健康保険や年金保険の提供、その他の要件も考慮すべきです。
ヴラダナ・ドネフスキ
国際雇用法
重要なポイント： 1. オランダはEU加盟国であるため、EUまたはEAAの市民は特別な許可やビザを必要としません。4か月を超える滞在の場合、すべての外国人は居住者登録を行う必要があります。 2. 他国からの労働者は、オランダの雇用主からの雇用オファーが必要であり、それに基づいてオランダが提供する就労・居住許可のいずれかを取得します。 3. オランダで最も一般的な就労許可には、通常の有給労働許可、シングル許可、EUブルーカードがあります。
ルーカス・ボッツェン
