税務およびコンプライアンス
なぜ1099経費控除が独立請負業者の採用に影響を与えるのか
1099の経費控除が契約者の料金、自営業税、コンプライアンス対応、労働者の誤分類、および現在の採用戦略にどのように影響するかを学びましょう。
ルーカス・ボッツェン
重要なポイント:
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- ルクセンブルクは欧州連合（EU）および欧州経済領域（EEA）の一部であるため、EUからの移住者は特別なビザを必要としません。90日を超える滞在の場合は、地元の当局に登録する必要があります。
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- EUおよびEEA以外の国籍の方は、ルクセンブルクで生活し働くためにビザを取得しなければなりません。給与を得る従業員、自営業者、季節労働者として取得可能です。ルクセンブルクは短期（タイプC）ビザと長期（タイプD）ビザを提供しており、ビザ取得の手続きは雇用主から開始され、彼らは地元またはEUの労働者が興味を示さなかったことを証明しなければなりません。
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- これらのビザは€80で有効期限は1年間です。給与所得者と自営業者のビザは更新可能です。季節労働者向けのビザは5か月間有効です。
ルクセンブルクは小さな国でありながら、常に生活しやすい国のTopとしてランクインしています。素晴らしい就業機会と雇用の安定性を提供し、生活の質、テクノロジーの進んだ取組み、多言語性にも高い評価を受けています。
金融セクターはルクセンブルクで最も重要な産業で、国内のすべての職種の約30％が金融業に従事しています。Amazon、PayPal、Skypeなどの大手企業も本社を置いており、テック業界で働きたい方にとっては魅力的な国です。
ルクセンブルクの労働人口の約70％は海外出身者です。高い生活の質とあわせて、こうした多くのチャンスが、外国人にとって住みやすく働きやすい国となっています。
ただし、ルクセンブルクで生活し働くには、ルクセンブルクの就労ビザが必要になる場合があります。滞在期間や市民権に応じて、いくつかのビザタイプが選択可能です。
ルクセンブルクのビザと就労許可についてのすべてを解説します。
ルクセンブルクの就労ビザが必要な人は？
ルクセンブルクはEUの一部であるため、EU市民と非EU市民では必要な条件が異なります。EEAおよびスイス連邦の市民はEU市民と同じ権利を持ちます。
1. EU市民
EU市民およびEEA、スイス連邦の市民は、ルクセンブルクでの就労ビザなしで他のEU国で生活し働く権利があります。そのためには、雇用契約、自営業、または失業中で十分な資金があることを証明する必要があります。
ただし、EU市民は、ルクセンブルクに90日以上滞在する予定の場合、到着後8日以内に報告しなければなりません。居住地としたい市区町村に到着を届け出る必要があります。
居住を確立するには、有効なパスポートまたは身分証明書が必要です。同行する家族がいる場合は、結婚証明書または出生証明書の提示も求められます。
ビザが不要でも、EU市民は複数の手続きと必要書類の提出が求められます。ルクセンブルクに到着後3か月以内に、登録サーティフィケートの記入と提出も必要です。これには就労、自営業、または十分な資金証明の証拠が必要です。パスポートも有効でなければなりません。
ルクセンブルクに5年間住むと、永住権の申請が可能です。永住許可を申請して取得します。
2. 非EU市民
非EU市民でルクセンブルクでの生活と就労を希望する場合、出身国に応じてルクセンブルクの就労ビザを申請する必要があります。この規定は、ブレグジット後の英国市民にも適用されます。米国市民もルクセンブルクのビザを申請しなければならず、2026年に導入予定の European Travel Information and Authorization System (ETIAS)の要件を満たす必要があるかもしれません。
非EU市民向けルクセンブルクのビザの種類
ルクセンブルクでの生活と就労を希望する非EU国籍の方がよく申請するビザには、EUブルーカード、タイプC、タイプDがあります。
EUブルーカード
EUブルーカードは、外国国籍者がEUのいずれかの国で生活し働くために取得する最も一般的なビザの一つです。ルクセンブルクは、EUブルーカードを持つ非EU国籍者を受け入れる25か国の一つです。
ルクセンブルクでこのタイプのビザを取得するには、ルクセンブルクの当局に対し、自身が高度な技能者であることを証明しなければなりません。
EUブルーカードの申請では、高等教育の資格を持っていることを証明する必要があります。職業経験が少なくとも5年あることを証明できればなお良いです。
これには、適合する就労契約と給与条件が必要です。ルクセンブルクのEUブルーカード申請には年収€58,968が必要です。また、居住許可も取得しなければなりません。
短期滞在ビザ - タイプC
タイプCビザは、短期間の滞在を目的とするビジネス関係者向けです。このビザは最長90日間有効です。会議や短期ビジネス旅行の場合、多くのビジネスマンはタイプCビザを利用します。
長期滞在用タイプDビザ
90日以上ルクセンブルクに滞在したい方は、一般的にタイプDビザを申請します。これは自営業者や、EUブルーカードを取得していない高度技能者、および給与所得者向けの最も一般的なビザです。
タイプCまたはタイプDの許可を得るためには、まずルクセンブルクの就労ビザを申請する必要があります。
雇用者としてルクセンブルクで就労ビザを申請するには？
雇用主は、ルクセンブルクに居住し働きたい従業員の申請を開始します。そのために、雇用主はNational Employment Agency（ADEM）に連絡し、空き職を届け出る必要があります。
ドイツの就労ビザ申請手順と類似した流れで、雇用主は地元またはEUの求職者が役割に興味を示さなかったことを証明しなければなりません。ADEMは、その後、ルクセンブルク市民または他のEU国民が該当ポジションを埋められるかを確認し、問題なければその従業員のビザ支援を承認します。
もし3週間以内に職を埋められなければ、雇用主は第三国の市民を雇用することができます。最初のステップは、雇用主が申請書とADEMからの証明書を提出することです。この証明書により、雇用主は誰でも採用可能となります（第三国市民も含む）。
証明書を取得した後、雇用主は従業員に契約書を提示できます。契約書は日付入りでなければなりませんが、就労許可の取得に時間を要するため、「開始日は従業員が就労許可を得た日」などと記載しても問題ありません。
従業員は、ADEMの証明書と契約書を用いて就労許可を申請します。許可取得後、その従業員はルクセンブルクの就労ビザを申請できます。
許可を得たら、従業員はそれを雇用主に提出します。雇用主は、そのコピーを記録し、契約期間中保管します。また、就労開始後3営業日以内に公安省へ通知しなければなりません。
ルクセンブルクの従業員として就労許可を取得するには？
雇用主が必要な証明書を取得し、契約書を提示したら、従業員は2段階の手続きで就労許可を取得します。
最初のステップは、ルクセンブルクへの入国前に始まります。従業員は一時滞在許可を申請しなければなりません。これは公安省で行えます。
有効なパスポートが必要です。滞在期間に応じて、以下の書類を提出します：
- パスポートのコピー
- 履歴書（CV）
- 犯罪記録の抜粋
- 学位証明書または資格証明書のコピー
- 雇用契約書（あなたと雇用主の双方が日付と署名済み）
- ルクセンブルクの就労ビザ申請に使ったADEM証明書の原本
- 滞在期間の健康保険証
- 資金証明
- 最近の写真2枚
- 出張の招待状（該当する場合）
公安省の通知は、申請後4ヶ月以内に届きます。4ヶ月経っても連絡がなければ、申請は不承認とみなされます。
一時滞在許可は90日有効です。この期間中に、第三国の方はタイプCまたはDのビザ申請を行う必要があります。90日超の就労許可を得るには、タイプDのビザ申請をしてください。
ルクセンブルクに到着後は、EU市民と同様の出入国届出と医療検査を受ける必要があります。その後、滞在許可申請を行います。
自営業者についてはどうですか？
ルクセンブルクの雇用者を通じた就労ビザ取得は比較的容易ですが、第三国の自営業者もルクセンブルクに移住し、そこで仕事を続けることが可能です。そのためには、滞在許可と居住許可の取得が必要です。
滞在許可を得るには、次の書類を提出します：
資格証明
これには、学位証明書、職歴証明、関連のライセンスなどが含まれる可能性があります。
現地の法律と規則への適合（該当する場合）
法律で定められた条件に従う必要があります。たとえば、職人や商人、その他の専門職にはこの条件が必要です。
資金証明
この仕事が国に利益をもたらすことの証明
自己申請の最も複雑な部分は、自分の仕事が社会的・文化的に利益がある、または経済的効果があることを証明することです。
たとえば、小規模ビジネスが経済的ニーズを満たし、雇用を創出したり、地域または国の経済を向上させたり、研究開発分野への投資を誘致したりすることが考えられます。
最も重要なのは、自分の活動がルクセンブルクに居住・活動する必要があることを証明することです。
また、経済省から事業許可を取得する必要がある場合もあります。一部の種類のビジネスには、他の許可や認証、登録も必要です。ビザ申請前にこれらを取得し、申請とともに提出してください。
ルクセンブルクはデジタルノマドビザを提供していますか？
いいえ、現時点ではルクセンブルクはデジタルノマドビザを提供していません。短期間滞在しながらルクセンブルクで仕事と生活をしたいデジタルノマドは、短期滞在目的のタイプCビザの申請が可能です。
季節労働者向けのルクセンブルクのビザはありますか？
ルクセンブルクは、季節労働と分類される特定の仕事に対してビザも提供しています。これには、農業、短期のホスピタリティ業務、ツアーガイド、その他の休暇労働が含まれます。
このビザの取得手続きは、給与所得者向けと類似しています。雇用主はADEMに連絡し、地元またはEUの候補者が募集に興味を持たないことを確認します。その後、ADEMは雇用主に証明書を発行し、雇用主は従業員と連絡を取ることができます。
申請者自身がルクセンブルクのビザを申請します。申請には、契約書、ADEMの証明書、その他必要書類（パスポート含む）が含まれます。
申請にかかる時間と費用は？
通常、移民省の処理には最大3ヶ月かかります。必要書類が提出されたら、計算が開始されます。
ルクセンブルクのほとんどのビザの料金は€90ですが、一部国の申請には例外があります。ビザの更新も同じ料金です。
ビザの有効期間はどれくらいですか？
ルクセンブルクのほとんどのビザは1年間有効です。最大3年間の更新が可能ですが、最初の更新前に、就業や業種の変更には政府の許可が必要です。
EUブルーカードは、一般的に4年間有効です。ただし、契約期間が短い場合、契約終了の3ヶ月後に期限切れとなります。
季節ビザは最も短く、1年のうち5か月まで有効です。滞在中の別のビザへの切り替えはできません。
よくある質問
外国人がルクセンブルクで仕事を得るのは簡単ですか？
仕事を見つけ、ルクセンブルクの就労ビザを取得できるかどうかは職種によります。ルクセンブルクは欧州で最低レベルの失業率の一つを誇ります。英語は公用語ではありませんが、最も一般的に使用されている言語の一つです。
ルクセンブルクの良い給与水準は？
ルクセンブルクは世界でも最高水準の給与を誇ります。同時に生活水準も高いです。最新の統計によると、平均給与は月€5,000から€6,000 grossです。
ルクセンブルクの就労許可ビザはどうやって取得するのか？
就労許可ビザを取得するには、滞在期間に応じてタイプCまたはタイプDのビザを申請する必要があります。先に就労許可を取得しなければなりません。
創業者兼マネージングディレクター
ルーカス・ボッツェンは、リバーメイトの創設者です。リバーメイトは、リモート企業向けの国際給与、コンプライアンス、福利厚生管理を専門とするグローバルHRプラットフォームです。彼は以前、Bolooを共同設立し、成功裏に事業を売却、その後年間売上高を200万ユーロ以上に拡大しました。ルーカスは、テクノロジー、オートメーション、リモートワークに情熱を持ち、グローバルな雇用を効率化する革新的なデジタルソリューションの推進者です。
