1099従業員とは何か？雇用者向け基本ガイド

厳密に言えば、1099従業員というものは存在しません。これは誤った用語ではありますが、しばしば独立請負業者を表すために使われます。これにより、用語の違いが労働者の誤分類の原因となり、あなたのビジネスが地方当局とトラブルになる可能性が示されています。

この『雇用主のための基本ガイド』では、誤解が生じる理由や、労働者の誤分類がビジネスにとってなぜ悪いのか、そして独立請負業者を採用する際に一般的な間違いを避ける方法について詳しく解説します。

重要なポイント

• 1099従業員は、独立請負業者であり、連邦および州の法律でW 2従業員として分類されていません。
• 従業員の誤分類は重大な財務的影響を招き、評判にもダメージを与える可能性があります。

1099従業員とは何ですか？

1099従業員は、独立請負業者を指す用語です。この用語は、1099-NEC（非従業員報酬）に由来します。これは、請負業者を雇用する事業者が米国内国税庁（IRS）に提出する書類です。

しかし、前述したように、「1099従業員」と法律上呼ぶことはできません。これは、意味論を超えた非常に重要な理由によります。1099労働者は自己雇用者であり、そのため、あなたは彼らの給与から連邦所得税、社会保障税、メディケア税を源泉徴収しません。

彼らは自己雇用税の形で自分自身の税務義務を負い、あなたの会社から福利厚生を受け取りません。これにより、請負業者はW2従業員として分類されない扱いとなります。

さらに進める前に、しばしば誤解されやすいもう一つの労働関係があります。それは『下請け業者 vs 独立請負業者』にて詳しく説明されており、請負関係をさらに洗練させるのに役立ちます。

従業員と独立請負業者の違いは何ですか？

私たちが重要な区別を説明したことで、違いは用語ではなく、制御と自立性の所在にあることが明確になりました。では詳しく説明します。

IRSは、雇用税目的のために、三つのカテゴリーに基づいて制御を定義するコモンロー・テストを採用しています。

行動制御

これは、誰が作業を制御し、どのように行動を管理するかについてです。社員の場合、企業は：

• 勤務時間を設定します。
• トレーニングやパフォーマンス管理を担当します。
• 雇用税を社員の代わりに支払います。
• 会社のルールに従って日々の仕事を監督し、マネージャーや監督者がその仕事を管理します。
• 個人を会社の従業員として扱います。

一方、独立請負業者の場合、目的は異なります：

• 作業のやり方（手順）を請負業者が決定します。
• 自身の工具やリソースを使って仕事やプロジェクトを完遂します。
• クライアント企業からのトレーニングは受けません。
• 契約で合意した結果に基づいて評価されます。

財務制御

このカテゴリーは、労働関係の財務面を誰が管理しているかを判定します。雇用主が直接的な影響やコントロールを持っているかどうかを試します。

従業員は、会社の財務や資金の使い方を直接コントロールしません。彼らは：

• 時間給、週給、月給で支払われます。
• 作業や出張の経費は払い戻されます。
• 仕事を完遂するための工具やリソース、設備を提供されます。
• 会社の利益や損失に関するリスクからは解放されています。

一方、独立請負業者は：

• 請求書を提出した後に支払われます。
• 自分の事業経費を支払い、税金支払い時に差し引きます。
• 合意された目標を達成するための工具や設備を自費で購入します。
• 自身の事業運営に伴う利益または損失を管理しなければなりません。

関係の種類

IRSのコモンロー・テストの最後のカテゴリーは、労働関係の恒常性と一体性に関するものです。

従業員	独立請負業者
雇用契約に基づき継続的に勤務	仕事やプロジェクトの終了後に終了する一時的な契約雇用
雇用関係の一部として福利厚生を受ける	クライアント企業から福利厚生を受けない
会社の主要な運営の一部として不可欠	独立した事業を運営しており、クライアントのコア運営には不可欠でない
会社やチームの一員として扱われる	クライアント企業のチームや部署の正式なメンバーではない

このIRSの分類システムは、雇用主がW2従業員と自営業者（請負業者）を明確に区別するのに役立ちます。これらのガイドラインを厳守する事業主は、誤った従業員分類による罰金や制裁、未払いの賃金や福利厚生といった望ましくない結果を回避できます。

労働者の誤分類の影響は何ですか？

誤分類の問題から自社を守ることは、単なるコンプライアンス対策だけでなく、賢い財務戦略でもあります。IRSや州が労働者分類を変更した場合にかかる財務上の損失は、あなたの利益を削ります。小規模な企業であれば、さらに深刻な結果を招く可能性もあります。あなたが負う可能性のある責任の全体像は次のとおりです：

• 未払の税金負債（所得税の源泉徴収や給与税など）
• 社会保障税とメディケアの雇用者負担分
• 州の失業税
• 労働者災害補償保険
• 過去の賃金（残業代や休暇手当を含む）
• 最低賃金違反に対する支払い
• 従業員タイプに関する福利厚生（年金制度、退職金制度、健康保険など）

労働者はどのように誤分類されるのですか？

従業員を請負業者として分類したり、その逆を行ったりする方法について疑問に思うかもしれません。時にはコスト削減のためにそうすることもあります。伝統的な従業員を雇うコストは、独立請負業者の方がはるかに低く抑えられます。

従業員福利厚生を提供する必要はなく、税負担や失業税の支払い責任も負いません。その他の理由は、労働力の規模管理や、従業員と請負業者・下請け業者間のラインが曖昧になる場合です。

いずれにせよ、公正労働基準法とIRSは明確なガイドラインを提供しており、従業員の分類を誤ることはリスクの高い行為です。特に、他国で請負業者を採用し支払う場合は、より複雑になります。

各国には従業員分類を規定する独自のルールがあり、遵守しないと同様に大きな混乱を招きます。グローバル請負業者について詳しく知りたい場合は、『グローバル請負業者を合法的に管理する方法』という完全ガイドが役立ちます。

Contractor of Record（COR）を使った誤分類防止策

企業がこれらの課題を乗り越える一つの方法は、 Contractor of Record（COR）**と提携することです。たとえばRivermateです。**CORは請負業者を雇用し、現地の法規に従って正しく分類します。さらに、きっちりとした契約書を作成し、抜け穴から守り、請負業者のオンボーディングも数時間で完了させることが可能です。

Rivermateを使えば、Rivermateのプラットフォーム上で請負関係を管理できます。請負業者の請求書にアクセスし、あなたの承認を得た後、Rivermateが支払いを行います。これ以上簡単な方法はありません。あなたの請負ニーズについてRivermateのエキスパートに相談してください。

労働者の再分類はいつ行うべきですか

これらの簡単な質問に答えることで、適切に労働者を分類することができます。出発点は常に：「労働者の仕事の一部は、直接会社によって制御されていますか？」です。

質問	従業員の目安	請負業者の目安
作業の方法とタイミングを誰が制御しているか？	会社	請負業者
勤務時間や労働規則を誰が設定しているか？	会社	請負業者
工具・設備・リソースを誰が提供しているか？	会社	請負業者
連邦および州の所得税を誰が支払うか？	会社	請負業者
支払い方法は？	時給、日給、週給、月給	請求書による支払い
複数のクライアントを持つか？	いいえ	はい
雇用関係状態	正社員、パートタイム	請負業者、下請け業者

このチェックリストは、独立請負業者を評価する手早い方法ですが、最も重要なのは作業のコントロールです。もし誤分類のリスクがあると気づいた場合は、積極的に修正するのが最善です。

請負業者と話し合い、労働者のステータスを変更したり、作業の境界線を明確にしたりして、W2従業員の分類を防ぎましょう。

専門家の見解: 請負業者の誤分類を避けるには — '誤分類防止のためのステップ'を詳しく解説します。

まとめ

1099従業員は、一般的に独立請負業者を指す用語です。しかし、厳密には、請負業者は会社で働くわけではなく、自分自身の事業を所有・運営しているため、「従業員」とは呼べません。

「1099従業員」という用語は、労働関係について誤ったイメージをもたらすことがあり、雇用者側・法的においても誤解を生みかねません。そのため、IRSや公正労働基準法は、誰を従業員とし、誰を独立請負業者と分類するかを明確にしています。

労働者の誤分類は、金銭的な問題だけでなく企業の評判も傷つけるため、請負業者との労働関係の境界を明確に保つことが必要です。これの出発点は、作業のやり方と実施時期において請負業者の自立性を高めることです。

Contractor of Recordは、企業にとって請負業者との関わりに代わる選択肢を提供します。これらのサービスを利用すれば、労働者の誤分類を避け、より安全で効率的な請負関係の管理方法を実現できます。これにより、労働者の地位が当局から挑戦された場合の負の財務影響を回避できます。

Rivermateは、請負業者の管理だけでなく、Employer of Recordや採用サービスも提供し、あなたのHRチームの機能拡張を支援します。デモを予約し、国内外のリモート社員・請負業者を自信を持って管理しましょう。

よくある質問：1099従業員とは何ですか？

1. 従業員が1099の場合、どういう意味ですか？

従業員が1099の場合、その人は独立請負業者です。IRSや公正労働基準法により自己雇用者と分類されます。自分の事業を運営し、仕事の内容や方法を管理します。税務義務も自己負担であり、勤務先企業から福利厚生を受け取りません。給与は支払われず、請求書を発行して支払いを受けます。請負業者は、一定期間のタスクやプロジェクトのためだけに雇われるケースに限られます。

2. 1099従業員であることのデメリットは何ですか？

1099従業員は、実際には一つの会社の従業員ではありません。自己雇用者であるため、給与従業員と比べて働く上の保護が少なく、一定の月給や福利厚生もありません。交通費や必要な資源・設備の用意も自己負担です。同じ仕事をしていても、給与従業員より低い報酬となることもあります。これらは109