Contributi fiscali dell'Employer of Record

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Deduzioni fiscali dei dipendenti in Cina sono multifaceted, comprendendo l'imposta sul reddito delle persone fisiche (IIT), i contributi alla sicurezza sociale e specifiche detrazioni deducibili.

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IIT)

L'IIT viene calcolata su una scala progressiva, che va dal 3% al 45%, a seconda del livello di reddito. Viene applicata una detrazione standard di RMB 60.000 all'anno. I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell'IIT mensile e del versamento alle autorità fiscali entro i primi 15 giorni del mese successivo.

• Reddito Complessivo: Per i contribuenti residenti, diversi tipi di reddito (salari, servizi indipendenti, remunerazioni dell'autore e royalties) sono raggruppati come "reddito complessivo" per il calcolo annuale dell'IIT.

• Detrazioni Speciali Aggiuntive: Queste detrazioni sono disponibili per spese specifiche come assistenza all'infanzia, istruzione, formazione continua, malattie gravi, interessi sul prestito ipotecario, affitto e assistenza agli anziani.

Contributi alla Sicurezza Sociale

Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono ai programmi di sicurezza sociale, coprendo pensione, assistenza medica, disoccupazione e infortuni sul lavoro. Le aliquote e i limiti di contribuzione variano a seconda della città.

• Esempi: Al 31 dicembre 2024, a Shanghai, i dipendenti contribuiscono per il 10,5% e i datori di lavoro tra il 25,66% e il 27,02%. A Pechino, i contributi dei dipendenti sono del 10,5%, e quelli dei datori di lavoro variano dal 26,5% al 28,2%. A Guangzhou, i contributi dei dipendenti sono del 10,2%, mentre quelli dei datori di lavoro vanno dal 21,35% al 22,55%. Questi dati sono soggetti a modifiche.

Benefici Fringe Esenti da Tasse per Stranieri

Alcuni benefici fringe possono essere dedotti dallo stipendio di un dipendente straniero prima di calcolare l'IIT. Questi includono comunemente alloggio, pasti, lavanderia, istruzione dei figli, formazione linguistica, relocation, viaggi di lavoro e spese di visita a casa. Queste detrazioni richiedono documentazione adeguata (fapiao) per la validazione. Questo trattamento preferenziale è attualmente valido fino alla fine del 2027.

Altre Tasse e Deduzioni

• IVA: L'Imposta sul Valore Aggiunto si applica generalmente a beni e servizi. Tuttavia, salari, fondi governativi e reddito da interessi sono specificamente esclusi dall'IVA.
• Imposta sulla Costruzione e Manutenzione Urbana: Questa tassa, applicata con aliquote del 1%, 5% o 7% a seconda della località, non si applica all'IVA o all'imposta sui consumi pagata su beni importati o servizi forniti da individui all'estero.

È importante notare che queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e le normative sono soggette a modifiche. Si consiglia di consultare un professionista fiscale o di utilizzare servizi di payroll per una conformità accurata e aggiornata.