Contributi fiscali dell'Employer of Record

| Tipo di tassa | Tasso (Employer) | Base

Detrazioni fiscali dei dipendenti in Cina sono multifaceted, comprendendo l'imposta sul reddito delle persone fisiche (IIT), i contributi alla sicurezza sociale e specifiche deduzioni deducibili.

Imposta sul reddito delle persone fisiche (IIT)

L'IIT viene calcolata su una scala progressiva, che varia dal 3% al 45%, a seconda del livello di reddito. Viene applicata una detrazione standard di RMB 60.000 all'anno. I datori di lavoro sono responsabili della trattenuta mensile dell'IIT e del versamento alle autorità fiscali entro i primi 15 giorni del mese successivo.

• Reddito complessivo: Per i contribuenti residenti, diversi tipi di reddito (salari, servizi autonomi, remunerazioni dell'autore e royalties) sono raggruppati come "reddito complessivo" per il calcolo annuale dell'IIT.

• Deductions speciali aggiuntive: Queste deduzioni sono disponibili per spese specifiche come assistenza all'infanzia, istruzione, formazione continua, malattie gravi, interessi sui mutui immobiliari, affitto e assistenza agli anziani.

Contributi alla sicurezza sociale

Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono ai programmi di sicurezza sociale, coprendo pensione, assistenza medica, disoccupazione e infortuni sul lavoro. Le aliquote e i capi di contribuzione variano da città a città.

• Esempi: Al 31 dicembre 2025, a Shanghai, i dipendenti contribuiscono al 10,5% e i datori di lavoro tra il 25,66% e il 27,02%. A Pechino, i contributi dei dipendenti sono del 10,5%, mentre quelli dei datori di lavoro vanno dal 26,5% al 28,2%. A Guangzhou, i contributi dei dipendenti sono del 10,2%, mentre quelli dei datori di lavoro variano dal 21,35% al 22,55%. Questi valori sono soggetti a modifiche.

Benefici esenti da imposta per stranieri

Certi benefit sono deducibili dal salario di un dipendente straniero prima di calcolare l'IIT. Questi includono comunemente alloggio, pasti, lavanderia, istruzione dei figli, formazione linguistica, relocation, viaggio d'affari e spese di visita a casa. Queste detrazioni richiedono documentazione adeguata (fapiao) per la validazione. Questo trattamento preferenziale è valido fino alla fine del 2027.

Altre tasse e deduzioni

• VAT: L'Imposta sul Valore Aggiunto è generalmente applicabile a beni e servizi. Tuttavia, salari, fondi governativi e reddito da interessi sono specificamente esclusi dall'IVA.
• Imposta per la costruzione e la manutenzione urbana: Questa tassa, applicata con aliquote del 1%, 5% o 7% a seconda della località, non si applica all'IVA o alla tassa di consumo pagata su merci importate o servizi forniti da individui esteri.

È importante sottolineare che queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e le normative sono soggette a modifiche. Si consiglia di consultare un professionista fiscale o di utilizzare servizi di payroll per assicurare conformità accurata e aggiornata.