Les employeurs jouent un rôle important dans la gestion des impôts liés aux salaires de leurs employés. Ils sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des salaires des employés et de son versement aux autorités fiscales dans les 10 premiers jours du mois suivant la retenue. De plus, les employeurs doivent fournir des rapports de revenus précis aux employés et aux autorités fiscales pour faciliter la déclaration de revenus.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs ont également des responsabilités concernant les contributions à la sécurité sociale. Ils sont tenus de contribuer à hauteur de 9 % du salaire brut de l'employé, tandis que l'employé contribue à hauteur de 6 %. Les employeurs doivent enregistrer leur entreprise auprès des autorités compétentes en matière de sécurité sociale. Ils sont responsables de déduire les contributions des employés, d'ajouter leurs propres contributions et de soumettre le montant total aux autorités de la sécurité sociale sur une base mensuelle.

Considérations Supplémentaires

Il existe des considérations supplémentaires pour les employeurs en matière de fiscalité. Ils peuvent avoir l'obligation de payer la Zakat, une taxe religieuse. Il est essentiel de consulter les autorités religieuses compétentes pour déterminer l'obligation de votre entreprise. Les employeurs doivent également être conscients des prélèvements potentiels pour le développement des compétences ou des taxes locales spécifiques à leur lieu d'activité ou à leur secteur d'industrie.

Au Yémen, les employés sont tenus de contribuer un certain pourcentage de leur salaire brut à la Corporation Générale de Sécurité Sociale (GCSS). Cette contribution obligatoire, qui est de 6% du salaire, offre des avantages tels que les pensions de retraite, l'assurance invalidité et le soutien au chômage.

Impôt sur le revenu

Le Yémen applique un système d'impôt sur le revenu progressif pour les employés résidents, ce qui signifie que les niveaux de revenu plus élevés sont soumis à des taux d'imposition plus élevés. Les taux d'imposition pour les employés résidents varient de 10% à 15%. En revanche, les employés non-résidents sont généralement soumis à un taux d'imposition forfaitaire de 20%.

Zakat

La Zakat est une contribution caritative obligatoire pour les musulmans, calculée en fonction de leur richesse et de leurs revenus. Bien qu'elle ne soit pas techniquement un impôt gouvernemental, c'est une considération importante pour les employés musulmans au Yémen. Le taux de la Zakat est généralement de 2,5% des actifs éligibles.

Le Yémen a mis en place un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui s'applique à la plupart des biens et services fournis dans le pays. Il existe différents taux de TVA appliqués aux biens et services au Yémen, le taux général étant de 5 %. Cependant, un taux de 10 % s'applique à certains produits ou services de télécommunications et de communications mobiles.

Taux de TVA pour les services

Le taux de TVA pour les services au Yémen dépend généralement du type spécifique de service fourni.

• Taux standard (5 %) : La majorité des services relèvent du taux de TVA standard de 5 %. Cela inclut une large gamme de services, tels que les services professionnels, la consultation, la maintenance, et autres.
• Taux supérieur (10 %) : Certains services de télécommunications et de communication mobile sont soumis à un taux de TVA supérieur de 10 %.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises au Yémen qui dépassent un certain seuil de chiffre d'affaires annuel sont tenues de s'enregistrer à la TVA. Ce seuil est déterminé par les autorités fiscales yéménites.

Facturation de la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables au Yémen doivent émettre des factures conformes à la TVA pour leurs clients. Ces factures doivent contenir des détails spécifiques requis par les réglementations fiscales yéménites, notamment :

• Nom, adresse et numéro d'enregistrement à la TVA du fournisseur
• Nom et adresse du client (si c'est une personne taxable)
• Date de la facture
• Description des services fournis
• Valeur taxable des services
• Montant de la TVA facturée

Déclaration et paiement de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent déposer des déclarations périodiques de TVA auprès des autorités fiscales yéménites. Ces déclarations résument la TVA collectée sur les ventes et la TVA payée sur les achats (TVA déductible). Toute TVA due doit être payée aux autorités fiscales dans un délai spécifié.

Exemptions et taux zéro

Certains services peuvent être exemptés de TVA au Yémen ou soumis à un taux zéro, ce qui signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur la fourniture de ces services. Des exemples incluent les services financiers, certains services éducatifs et certains services de santé.

La Loi sur les Investissements (Loi n° 22 de 2010) prévoit des exonérations fiscales et douanières pour des projets spécifiques. La durée et l'étendue de ces exonérations dépendent du secteur, de l'emplacement et de la taille de l'investissement. Les secteurs qui pourraient bénéficier de ces exonérations incluent l'Industrie et les Mines, l'Agriculture et la Pêche, les Hôtels et le Tourisme, les Hôpitaux et les Établissements de Santé, l'Éducation et la Formation, le Logement, le Transport et les Médias.

Exonérations Fiscales

Les entreprises nouvellement créées peuvent être éligibles à des exonérations fiscales totales ou partielles pour des périodes variables. Cela s'applique généralement à l'impôt sur le revenu.

Amortissement Accéléré

Les entreprises peuvent être autorisées à amortir les actifs à un rythme plus rapide que la normale, permettant des déductions fiscales plus rapides.

Exonérations de Droits d'Importation

L'importation de certaines machines, équipements et matières premières essentielles pour les projets ou secteurs éligibles pourrait être exemptée de droits d'importation.

Conventions de Double Imposition

Le Yémen a des conventions de double imposition en place avec certains pays. Ces conventions aident à empêcher que les entreprises soient imposées deux fois sur le même revenu.