Impôts en Yémen

Naviguer dans les complexités de la paie et de l'emploi international nécessite une compréhension approfondie des réglementations fiscales locales. Au Yémen, le système fiscal applicable à l'employe concerne principalement l'impôt sur le revenu sur salaires et rémunérations, souvent appelé Taxe sur la Paie, ainsi que les cotisations au système de sécurité sociale. Les Employer of Record, aussi appelés EOR, qui opèrent au Yémen, sont responsables du calcul correct, de la retenue et du versement de ces taxes et cotisations au nom de leurs employés.

Le respect des lois fiscales yéménites est crucial pour les entreprises afin d'éviter pénalités, amendes et problèmes juridiques. Cela implique de comprendre les obligations liées à la fois aux cotisations de l'employeur et aux taxes et cotisations prélevées sur les salaires des employés. Il est essentiel de se tenir informé des taux, seuils et obligations déclaratives pertinents pour assurer une activité fluide et conforme lors de l'emploi de personnes au Yémen.

Obligations fiscales de l’Employeur

Les Employers au Yémen sont responsables de contribuer au système de sécurité sociale et de gérer la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés. La principale obligation de l'employeur concerne les cotisations de sécurité sociale, qui financent des prestations telles que pensions, invalidité et chômage.

Les cotisations de sécurité sociale sont calculées sur la base du salaire brut de l’employé. L’employeur et l’employé* contribuent chacun un pourcentage du salaire, jusqu’à un plafond fixé. Les taux spécifiques pour 2025 devraient suivre la structure établie, avec l’employeur contribuant une proportion plus élevée que l’employé.

Type de Cotisation	Taux Employeur	Taux Employé
Sécurité Sociale	[Pourcentage Employeur]%	[Pourcentage Employé]%

Note : Les taux spécifiques et plafonds de cotisation pour 2025 doivent être confirmés auprès des autorités compétentes, car ils peuvent faire l’objet de modifications.

Au-delà de la sécurité sociale, les Employeurs sont également responsables du calcul et du versement correct de l’impôt sur le revenu prélevé sur les salaires des employés, qui est souvent considéré comme une obligation de taxe sur la paie du point de vue administratif.

Exigences de retenue de l’impôt sur le revenu

Les Employeurs ont l’obligation légale de retenir l’impôt sur le revenu (Taxe sur la Paie) sur les salaires versés à leurs employés au Yémen. Cet impôt est appliqué sur le revenu brut de l’employé, avec certaines déductions et allowances permises avant de calculer le montant imposable.

Le Yémen utilise un système d’impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que les niveaux de revenu plus élevés sont taxés à des taux plus élevés. La retenue à la source et le calcul de l’impôt se font généralement mensuellement, en fonction du salaire mensuel de l’employé. Les déclarations annuelles de l’impôt sur le revenu consolidant les retenues mensuelles.

Les taux d’impôt sur le revenu pour 2025 devraient suivre l’échelle progressive établie. Les tranches d’imposition et les taux correspondants sont appliqués au revenu imposable de l’employé après déduction des déductions et allowances éligibles.

Revenu Imposable Annuel (YER)	Taux d’Imposition (%)
Jusqu’à [Seuil 1]	[Taux 1]%
[Seuil 1] à [Seuil 2]	[Taux 2]%
[Seuil 2] à [Seuil 3]	[Taux 3]%
Au-dessus de [Seuil 3]	[Taux 4]%

Note : Les tranches d’imposition et taux spécifiques pour 2025 doivent être confirmés avec les autorités fiscales, car ils peuvent changer.

L'employeur est responsable d’appliquer avec précision ces taux à chaque revenu imposable de ses employés et de remettre le montant retenu à l’autorité fiscale avant les échéances spécifiées.

Déductions et allowances fiscales pour les employés

Les employés au Yémen peuvent être éligibles à certaines déductions et allowances qui réduisent leur revenu imposable, diminuant ainsi leur charge fiscale globale. Ces déductions sont généralement appliquées avant de calculer les taux progressifs.

Les déductions et allowances courantes peuvent inclure :

• Allocation Personnelle : Un montant standard déduit du revenu brut pour l’employé lui-même.
• Allocations Familiales: Des déductions supplémentaires peuvent être disponibles pour les personnes à charge, telles que le conjoint et les enfants, selon des règles et limites spécifiques.
• Cotisations de Sécurité Sociale: La part de l’employé dans les cotisations de sécurité sociale est typiquement déductible du revenu brut à des fins d’impôt sur le revenu.

Les Employeurs doivent identifier et appliquer correctement ces déductions et allowances éligibles lors du calcul du montant de l’impôt à retenir sur le salaire d’un employé. Les montants spécifiques pour les allowances personnelles et familiales pour 2025 doivent être vérifiés auprès des autorités fiscales.

Conformité fiscale et obligations déclaratives

Les Employeurs au Yémen ont des obligations précises concernant la conformité fiscale et la déclaration. Cela inclut la déclaration en temps voulu des déclarations fiscales et le versement des taxes retenues ainsi que des cotisations de sécurité sociale.

Les principales exigences de conformité incluent généralement :

• Déclaration Mensuelle : Les employeurs doivent généralement déposer des déclarations de taxe sur la paie mensuelles détaillant les salaires versés, les taxes retenues et les cotisations sociales pour tous les employés. Les montants retenus et les cotisations doivent également être versés mensuellement.
• Déclaration Annuelle : Un récapitulatif annuel ou une déclaration résumant les salaires totaux, taxes retenues et cotisations versées durant l’année est généralement requis.
• Tenue de Registres : La tenue de registres précis des salaires, déductions, retenues fiscales, et cotisations sociales est obligatoire.

Les échéances de dépôt et de paiement sont strictement appliquées. Les retards dans la déclaration ou le paiement peuvent entraîner des pénalités et des intérêts. Les Employeurs doivent confirmer les échéances spécifiques pour les dépôts mensuels et annuels pour 2025 auprès des autorités fiscales et de sécurité sociale compétentes.

Considérations particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les travailleurs et entreprises étrangers opérant au Yémen peuvent faire face à des considérations fiscales spécifiques. Bien que les principes généraux de l’impôt sur le revenu et de la sécurité sociale s’appliquent, il peut y avoir des nuances en fonction du statut de résidence et de la nature de la présence de l’entité étrangère.

• Travailleurs étrangers : Les personnes non résidentes travaillant au Yémen peuvent être soumises à l’impôt sur le revenu sur leurs revenus d'origine yéménite. Leurs obligations fiscales et leur éligibilité aux déductions peuvent différer de celles des résidents. Le statut de résidence est généralement déterminé par la durée du séjour dans le pays.
• Entreprises étrangères : Une entreprise étrangère empleant des personnes au Yémen peut devoir établir une présence enregistrée ou utiliser une entité locale (comme un Employer of Record) pour gérer la paie, la retenue d’impôt, et les obligations de sécurité sociale en conformité. Le traitement fiscal de l’entreprise étrangère elle-même (par exemple, l’impôt sur les sociétés) est distinct de ses obligations concernant la paie, mais reste pertinent pour son empreinte fiscale globale.
• Sécurité Sociale : Les travailleurs étrangers peuvent ou non être tenus de contribuer au système de sécurité sociale yéménite selon leur statut de résidence, la durée de leur emploi, et s’il existe ou non des accords bilatéraux de sécurité sociale entre le Yémen et leur pays d’origine.

Comprendre ces règles spécifiques est essentiel pour les entités étrangères et leurs employés afin d’assurer une pleine conformité avec les lois du travail et fiscales yéménites. Faire appel à une expertise locale ou à un service de Employer of Record peut aider à naviguer ces complexités.