En Venezuela, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une d'elles est de retenir et de contribuer un pourcentage du salaire de l'employé à la sécurité sociale. Le taux de contribution varie entre 9 % et 11 % selon la classification de risque de l'entreprise.

Assurance chômage (Fondo de Paro Forzoso)

Les employeurs sont également tenus de contribuer à hauteur de 2 % du salaire de l'employé à l'assurance chômage.

Politique de logement (FAOV)

Une autre responsabilité est de contribuer à hauteur de 2 % du salaire de l'employé au Fonds d'Épargne pour le Logement (FAOV). Ce fonds aide les travailleurs à obtenir un financement pour le logement.

Institut National pour la Formation Éducative (INCE)

Les employeurs doivent également contribuer à hauteur de 2 % du salaire de l'employé à l'Institut National pour la Formation Éducative (INCE), qui propose des programmes de formation professionnelle.

Retenue de l'impôt sur le revenu

Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des salaires des employés en fonction des taux d'imposition progressifs.

Autres taxes potentielles

Il existe également d'autres taxes potentielles dont les employeurs peuvent être responsables. Certaines municipalités peuvent imposer des taxes supplémentaires aux entreprises et aux employeurs. De plus, les employeurs sont obligés de distribuer une partie de leurs bénéfices annuels aux employés.

Au Venezuela, l'impôt sur le revenu des employés est calculé sur une échelle progressive, ce qui signifie que le taux d'imposition augmente avec le niveau de revenu. Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu directement sur les chèques de paie des employés.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés contribuent une partie de leur salaire à la sécurité sociale, qui couvre la pension, les soins de santé et d'autres avantages. Le taux de contribution exact varie en fonction de l'industrie et des facteurs de risque.

Contributions à la Politique du Logement

Les employés contribuent 2% de leur salaire au Fonds d'Épargne pour le Logement (FAOV). Cette contribution soutient les initiatives de financement du logement.

Contributions à l'Institut National de Formation Éducative

Les employés contribuent 0,5% de leur salaire à l'Institut National de Formation Éducative (INCE), qui finance des programmes de formation professionnelle et de formation à l'emploi.

En Venezuela, la fourniture de services est généralement soumise à la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), comme indiqué dans la Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado. Le taux standard de TVA est actuellement de 16 %, certains biens et services essentiels pouvant être soumis à un taux réduit de 8 %.

Services Taxables

La loi vénézuélienne sur la TVA inclut les services suivants comme étant taxables :

• Services fournis de manière indépendante
• Transport de passagers ou de marchandises
• Activités d'agence
• Assistance technique
• Transfert de technologie
• Autres services similaires rendus au Venezuela

Exemptions de TVA

Il existe des exemptions limitées pour certains services spécifiques au Venezuela. Celles-ci incluent :

• Transport terrestre et maritime domestique de passagers
• Services éducatifs
• Services financiers et de santé spécifiques

Responsabilité de la TVA

Le prestataire de services est généralement responsable de facturer, de collecter et de verser la TVA aux autorités fiscales vénézuéliennes (SENIAT).

Exigences de Facturation

Des factures de TVA doivent être émises pour tous les services taxables, en respectant les exigences spécifiques établies par le SENIAT.

Considérations Supplémentaires

Un taux de TVA supplémentaire, allant de 5 % à 25 %, peut s'appliquer au paiement de biens et services effectués en devise étrangère, en cryptomonnaie ou en crypto-actifs différents de ceux émis par le Venezuela. Il est crucial de vérifier si des exemptions spécifiques s'appliquent à votre type particulier de service, car les réglementations peuvent être complexes.

Les entreprises peuvent bénéficier de divers incitatifs fiscaux, tels que des crédits d'impôt pour le réinvestissement, l'amortissement accéléré, les incitations à l'exportation et les zones économiques spéciales (ZES).

Crédits d'Impôt pour le Réinvestissement

Les entreprises qui réinvestissent une partie de leurs bénéfices dans l'expansion de la production ou l'amélioration de la technologie peuvent être éligibles à des crédits d'impôt.

Amortissement Accéléré

Les entreprises peuvent être en mesure de réclamer un amortissement accéléré pour certains investissements dans des machines et équipements, réduisant ainsi le revenu imposable dans les premières années de vie d'un actif.

Incitations à l'Exportation

Les exportateurs peuvent être éligibles à des exonérations ou réductions fiscales sur les revenus tirés des activités d'exportation.

Zones Économiques Spéciales (ZES)

Les zones économiques spéciales récemment établies offrent une gamme d'incitations fiscales, y compris des réductions de l'impôt sur le revenu, des exonérations de droits d'importation et des procédures administratives simplifiées.

Il existe également des incitations spécifiques au secteur pour les entreprises engagées dans la production agricole, les activités de pêche, le tourisme et les secteurs manufacturiers, en particulier ceux axés sur la technologie et l'innovation.

Incitations Spécifiques au Secteur

Agriculture et Pêche

Des incitations fiscales sont disponibles pour les entreprises engagées dans la production agricole et les activités de pêche.

Tourisme

Le secteur du tourisme peut bénéficier d'exonérations ou de réductions fiscales pour encourager le développement et les investissements dans les infrastructures touristiques.

Fabrication et Technologie

Des incitations fiscales peuvent être accordées aux entreprises opérant dans les secteurs manufacturiers, en particulier ceux axés sur la technologie et l'innovation.