En Ouzbékistan, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent la Taxe Sociale (TS), l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP), les Contributions au Fonds de Pension et la Taxe Foncière.

Taxe Sociale (TS)

Les employeurs sont redevables d'une Taxe Sociale sur leurs coûts totaux de main-d'œuvre. Cette taxe finance les programmes sociaux du pays. Le taux standard de la TS est de 12%. Cependant, les organisations budgétaires paient généralement un taux plus élevé de 25%.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)

Les employeurs doivent retenir l'IRPP sur les salaires des employés et le soumettre au gouvernement.

Contributions au Fonds de Pension

Les employeurs sont tenus de verser des contributions au fonds de pension de l'État au nom de leurs employés.

Taxe Foncière

Une taxe foncière est prélevée sur les actifs fixes des entités légales, y compris les bâtiments et les équipements.

Conformité

Il est crucial pour les employeurs de se tenir à jour avec les réglementations fiscales ouzbèkes et de remplir les exigences de déclaration avec précision. Le non-respect peut entraîner des pénalités et des amendes.

En Ouzbékistan, la principale déduction fiscale pour les employés est l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP). Le pays applique un taux d'imposition forfaitaire de 12 %, qui est directement retenu sur les salaires des employés par leurs employeurs.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employés sont tenus de verser des contributions obligatoires au fonds de sécurité sociale de l'État. Le taux de contribution standard est de 4 %.

Autres Déductions

En fonction des circonstances individuelles, les employés peuvent avoir des déductions supplémentaires. Celles-ci incluent :

• Assurance Chômage : Un petit pourcentage (0,5 %) est déduit au titre de l'assurance chômage.
• Prêt Immobilier : Cela concerne ceux qui ont des prêts immobiliers, avec une déduction de 1 %.
• Formation des Employés : Une déduction de 0,5 % est liée aux initiatives de développement des employés.

Exonérations Fiscales

En Ouzbékistan, certaines catégories de revenus peuvent être exonérées de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP). Ces exonérations incluent :

• Allocations d'invalidité
• Récompenses d'État
• Certains types de bourses.

En Ouzbékistan, un système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) s'applique à la fourniture de la plupart des biens et services, ce qui est crucial pour les entreprises opérant dans le pays de comprendre.

Taux de TVA Standard

Le taux de TVA standard en Ouzbékistan est de 12 %. Les entreprises sont tenues de facturer la TVA sur leurs ventes taxables et de la remettre aux autorités fiscales.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur à 1 milliard de UZS sont généralement considérées comme des assujettis à la TVA et doivent s'enregistrer à des fins de TVA. De plus, les entreprises étrangères fournissant des services électroniques aux particuliers en Ouzbékistan, où le lieu de fourniture est considéré comme étant l'Ouzbékistan, ont également des obligations d'enregistrement à la TVA.

Exemptions de TVA

Certaines catégories de services sont exemptées de TVA en Ouzbékistan. Cela inclut les services financiers tels que la banque et l'assurance, les services médicaux et les services éducatifs.

TVA à Taux Zéro

L'exportation de biens est généralement à taux zéro pour la TVA en Ouzbékistan. Cela signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur la vente, mais la TVA payée sur les intrants pendant le processus de production peut être récupérée.

Dans le domaine des incitations fiscales, des industries spécifiques telles que l'agriculture et l'ingénierie agricole sont souvent éligibles à des réductions d'impôt sur le revenu et d'impôt foncier pour une période déterminée. Cela est particulièrement vrai en Ouzbékistan.

Incitations pour l'Agriculture et l'Ingénierie Agricole

Les entreprises développant ces industries peuvent être éligibles à des réductions d'impôt sur le revenu et d'impôt foncier pour une période déterminée.

Incitations pour les Entreprises Orientées vers l'Exportation

Si les ventes à l'exportation dépassent un certain pourcentage du chiffre d'affaires total, un taux réduit ou nul de l'impôt sur les sociétés (IS) est applicable sur les revenus d'exportation. De plus, un processus accéléré de remboursement de la TVA est disponible pour les exportateurs.

Zones Économiques Libres (ZEL)

Les entreprises opérant dans des ZEL désignées peuvent être éligibles à des exonérations fiscales et des exemptions significatives. Celles-ci incluent :

Exemptions Fiscales

Des exemptions dans des domaines tels que l'impôt foncier, l'impôt sur la propriété, l'impôt sur les sociétés, et d'autres sont souvent disponibles au sein des ZEL. La durée des exemptions dépend de la valeur des investissements étrangers.

Droits de Douane

Les entreprises situées dans les ZEL peuvent être exemptées des droits de douane sur l'importation d'équipements et de matières premières nécessaires à leurs processus de production.

Considérations Supplémentaires

Incitations Spécifiques

La gamme complète des incitations fiscales peut s'étendre à d'autres secteurs et peut évoluer au fil du temps. Il est essentiel de rester informé des dernières incitations disponibles.

Critères d'Éligibilité

Les incitations ont généralement des critères d'éligibilité spécifiques tels que la taille de l'investissement, le type d'industrie et les seuils d'exportation.