Les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales, y compris la déduction du Pay As You Earn (PAYE) des salaires et traitements des employés, si applicable. Les taux de PAYE sont gradués en fonction du niveau de revenu. Le PAYE s'applique aux revenus d'emploi standard, y compris les salaires, traitements et avantages fournis aux employés. Les déductions de PAYE doivent être remises au Ministère des Revenus et des Douanes sur une base mensuelle, accompagnées du Formulaire 7. Les paiements sont dus dans les 14 jours suivant la fin de chaque mois.

Contributions au Fonds National de Prévoyance des Tonga (TNPF)

Les employeurs doivent également s'inscrire auprès du TNPF et contribuer au nom de leurs employés. L'employeur et l'employé contribuent chacun à hauteur de 5% du salaire annuel de l'employé (jusqu'à un seuil maximum). Les contributions au TNPF s'appliquent à tous les employés enregistrés. Les contributions au TNPF doivent être remises mensuellement au Fonds National de Prévoyance des Tonga.

Autres Taxes Potentielles pour les Employeurs

En plus des contributions PAYE et TNPF, les entreprises peuvent devoir payer des droits d'importation sur les marchandises importées aux Tonga à des fins commerciales. Des taxes d'accise peuvent également être prélevées sur certains biens fabriqués ou vendus aux Tonga.

À Tonga, le système d'impôt sur le revenu pour les employés est relativement simple.

Retenue à la source (PAYE)

La retenue à la source (PAYE) est un type d'impôt sur le revenu qui s'applique à tous les employés ayant un revenu imposable. Elle est calculée selon un système d'imposition progressive, ce qui signifie que ceux qui gagnent plus paient un pourcentage plus élevé. Contrairement à certains autres pays, Tonga ne permet pas aux employés de déduire les dépenses professionnelles et autres lors du calcul de l'impôt sur le revenu. Au lieu de cela, le revenu brut est utilisé pour les calculs de la PAYE.

Contributions au Fonds National de Prévoyance de Tonga (TNPF)

Les contributions au TNPF sont des cotisations obligatoires pour l'épargne-retraite. Tous les employés enregistrés sont tenus de participer au TNPF. La méthode de calcul de ces contributions est que les employés contribuent 5 % de leur salaire annuel, jusqu'à un seuil maximum, au TNPF.

Tonga opère un système de taxe sur la valeur ajoutée connu sous le nom de Taxe sur la Consommation (TC). Le taux standard de TC à Tonga est actuellement de 15%, qui s'applique à la plupart des fournitures de biens et services dans le pays.

Exemptions pour les Services

Certaines catégories de services sont exemptées de TC à Tonga. Les principales exemptions incluent :

• Services Financiers : Les services financiers tels que définis dans la Loi sur la Taxe sur la Consommation de 2003 sont exemptés.
• Services Éducatifs : Les services éducatifs qui répondent à des critères spécifiques peuvent être exemptés.
• Services de Santé : Certains services médicaux et de santé peuvent être exemptés.

Procédures de Dépôt

Les entreprises qui fournissent des biens et services taxables dépassant un seuil de chiffre d'affaires spécifique doivent s'enregistrer pour la TC auprès du Ministère des Revenus et des Douanes. Les déclarations de TC sont généralement déposées sur une base mensuelle, accompagnées du Formulaire 9. Les paiements de TC sont dus dans les 14 jours suivant la fin de chaque période fiscale.

Le gouvernement des Tonga offre une variété d'incitations fiscales pour stimuler l'investissement et la croissance des secteurs prioritaires. Ces incitations sont conçues pour rendre l'exploitation des entreprises dans le pays plus attrayante, et elles se présentent sous plusieurs formes.

Types d'Incitations Fiscales

• Réduction de l'Impôt sur les Sociétés: Les entreprises qui répondent à certains critères peuvent être éligibles à un taux réduit d'impôt sur les sociétés.
• Exemptions de Droits d'Importation: Les entreprises qualifiées peuvent être exemptées des droits d'importation sur certains équipements et matières premières.
• Exemptions de Taxe sur la Consommation: Certains secteurs peuvent être exemptés de la Taxe sur la Consommation (TC) sur des biens et services spécifiques.
• Amortissement Accéléré: Certaines entreprises peuvent bénéficier d'allocations d'amortissement accéléré, ce qui peut réduire leur revenu imposable dans les premières années de vie d'un actif.

Critères d'Éligibilité

L'éligibilité à ces incitations fiscales dépend souvent du secteur spécifique dans lequel l'entreprise opère, ainsi que de la taille et de la nature de l'investissement. Les secteurs clés généralement ciblés par ces incitations incluent :

• Agriculture: Il existe des incitations conçues pour promouvoir le développement de l'agriculture et améliorer la sécurité alimentaire.
• Tourisme: L'industrie du tourisme est un axe majeur pour les incitations fiscales et la promotion des investissements.
• Fabrication: Les entreprises manufacturières ayant un potentiel de croissance des exportations peuvent être éligibles à certaines incitations.
• Énergie Renouvelable: Les investissements dans des projets d'énergie renouvelable sont encouragés par l'octroi d'incitations fiscales.

Processus de Candidature

Le processus de candidature pour ces incitations fiscales est le suivant :

1. Contacter la Division des Investissements Étrangers: Les entreprises intéressées par ces incitations fiscales doivent d'abord contacter la Division des Investissements Étrangers au Ministère du Commerce et du Développement Économique pour obtenir des conseils.
2. Soumettre une Proposition: L'étape suivante consiste à préparer une proposition commerciale détaillée qui met en évidence les avantages potentiels du projet pour l'économie tongienne et comment il s'aligne avec les secteurs prioritaires.
3. Évaluation et Approbation: La proposition sera ensuite évaluée, et les ministères concernés détermineront si l'entreprise est éligible aux incitations.