Impôts en Soudan

Naviguer dans les complexités de la fiscalité de l’emploi est un aspect essentiel de l’exploitation dans n’importe quel pays, et le Soudan présente son propre cadre unique que les employeurs doivent comprendre. La conformité aux lois fiscales locales, y compris les taxes sur la paie, les contributions à la sécurité sociale et la retenue de l’impôt sur le revenu, est indispensable pour les entreprises nationales et internationales employant du personnel dans le pays.

Le système fiscal soudanais englobe diverses prélèvements sur le revenu et l’emploi. Les employeurs jouent un rôle important dans ce système, étant responsables du calcul, de la déduction et du paiement de certains impôts au nom de leurs employés, ainsi que de leur propre contribution aux régimes de sécurité sociale. Comprendre ces obligations est clé pour assurer le bon fonctionnement et éviter d’éventuelles pénalités.

Obligations fiscales de l'Employer of Record

Les employeurs au Soudan sont responsables de contribuer au système de sécurité sociale et de gérer les taxes sur la paie. L’obligation principale de l’employeur concerne les contributions à la sécurité sociale, qui financent des prestations telles que les pensions, l’invalidité et l’assurance chômage.

Les contributions à la sécurité sociale sont généralement calculées en pourcentage du salaire brut de l’employé, jusqu’à un plafond défini. Les taux sont répartis entre l'employeur et l'employé.

Type de contribution	Taux de l'employeur	Taux de l'employé	Base
Sécurité Sociale	17%	8%	Salaire Brut (jusqu’au plafond)

• Base de calcul : Les contributions sont basées sur le salaire mensuel brut de l’employé, incluant le salaire de base et les indemnités régulières, jusqu’à un plafond de revenus assurables défini.
• Paiement : Les contributions de l'employeur et de l'employé sont généralement versées mensuellement à l’autorité de sécurité sociale compétente.

Au-delà de la sécurité sociale, les employeurs doivent également gérer la retenue de l'impôt sur le revenu, ce qui est abordé dans la section suivante. Il n’existe généralement pas de "taxes sur la paie" distinctes de la sécurité sociale et de la retenue de l’impôt sur le revenu pour les employeurs, mais le terme peut parfois être utilisé de manière large pour inclure ces obligations combinées.

Retenue de l'impôt sur le revenu

Les employeurs doivent retenir l’impôt sur le revenu (également appelé taxe sur le salaire) sur le salaire mensuel de leurs employés. Il s’agit d’un système Pay As You Earn (PAYE), où l’impôt est déduit à la source en fonction du revenu imposable de l’employé.

Le revenu imposable est généralement calculé en prenant le salaire brut et en soustrayant les déductions et allocations autorisées. Le montant obtenu est ensuite soumis à des taux d'imposition progressifs en fonction des tranches de revenus.

Les tranches et taux d’imposition spécifiques sont sujets à modification par les autorités fiscales soudanaises. Une structure typique implique une augmentation des taux pour les tranches de revenus plus élevées.

Revenu Imposable Mensuel (SDG)	Taux d'Imposition (%)
Jusqu’à 3 000	5%
3 001 à 5 000	10%
5 001 à 10 000	15%
Plus de 10 000	20%

• Calcul : Les employeurs doivent calculer le revenu imposable mensuel pour chaque employé, appliquer les taux d'imposition pertinents selon les tranches de revenu, et retenir le montant correspondant de l’impôt.
• Paiement : L’impôt sur le revenu retenu doit être versé chaque mois à la Chambre fiscale soudanaise (ou autorité équivalente), généralement avant une date limite spécifique le mois suivant.

Déductions et allocations pour les employés

Les employés au Soudan ont droit à certains déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable, diminuant ainsi leur charge fiscale. Ces dispositions visent à prendre en compte les coûts de vie de base et d’autres circonstances spécifiques.

Les déductions et allocations courantes peuvent inclure :

• Allocation personnelle : Un montant fixe mensuel accordé à chaque employé.
• Allocation familiale : Des allocations supplémentaires pour les personnes à charge, telles qu’un conjoint et des enfants, souvent avec des limites sur le nombre de personnes à charge.
• Cotisations à la sécurité sociale : La part de l’employé dans les cotisations obligatoires à la sécurité sociale est généralement déductible du revenu brut avant de calculer le revenu imposable.
• Autres allocations spécifiques : En fonction des lois fiscales en vigueur, il peut y avoir d’autres allocations liées au logement, au transport ou à d’autres facteurs, bien que celles-ci puissent varier et faire l’objet de plafonds ou de conditions spécifiques.

Les employeurs doivent appliquer ces déductions et allocations correctement lors du calcul du revenu imposable mensuel de l’employé pour la retenue.

Conformité et déclaration fiscale

Les employeurs au Soudan ont des délais et obligations de déclaration spécifiques pour la contribution à la sécurité sociale et la retenue de l’impôt sur le revenu. Respecter ces échéances est crucial pour éviter sanctions, intérêts et autres problèmes de conformité.

Les obligations clés incluent :

• Paiement mensuel : La retenue de l’impôt sur le revenu et les cotisations à la sécurité sociale (part de l’employeur et de l’employé) doivent être versées aux autorités compétentes chaque mois. L’échéance est généralement autour du 15 du mois suivant la période de paie.
• Déclarations mensuelles : Les employeurs sont généralement tenus de soumettre des rapports mensuels détaillant les salaires, déductions et taxes retenues/contribuées.
• Déclarations annuelles : Un état de rapprochement annuel des taxes retenues et payées pour chaque employé est généralement requis. Les employeurs doivent aussi fournir aux employés des certificats fiscaux annuels récapitulant leurs gains et taxes payés.
• Enregistrement : Les employeurs doivent être enregistrés auprès des autorités fiscales et des institutions de sécurité sociale compétentes.
• Tenue de registres : La tenue de dossiers de paie précis, incluant détails des salaires, indemnités, déductions et calculs fiscaux pour chaque employé, est obligatoire.

Les échéances spécifiques peuvent varier légèrement ou être sujettes à modification. Il est donc important de confirmer le calendrier en vigueur auprès des autorités compétentes ou d’un expert local.

Considérations particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les personnes étrangères travaillant au Soudan et les entreprises étrangères y employant du personnel font face à des considérations fiscales spécifiques.

• Résidence fiscale : Le traitement fiscal des travailleurs étrangers dépend souvent de leur statut de résident au Soudan. Les individus considérés comme résidents fiscaux sont généralement imposés sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents sont typiquement imposés uniquement sur les revenus provenant du Soudan. Les règles de résidence sont basées sur des facteurs tels que la présence physique dans le pays (par exemple, nombre de jours passés au Soudan).
• Permis de travail et visas : Employer des ressortissants étrangers nécessite de respecter les lois migratoires, y compris l'obtention des permis de travail et visas nécessaires, souvent liés à l’inscription fiscale et à la sécurité sociale.
• Sécurité Sociale pour les étrangers : L’applicabilité des cotisations soudanaises à la sécurité sociale pour les travailleurs étrangers peut dépendre de leur nationalité, de la durée de leur séjour, et de l’existence ou non d’un accord bilatéral de sécurité sociale entre le Soudan et leur pays d’origine. Certains expatriés en mission temporaire peuvent en être exemptés s’ils sont couverts par leur régime national.
• Établissement stable (PE) : Les entreprises étrangères opérant au Soudan peuvent déclencher un établissement permanent, ce qui a d’importantes implications en matière d’impôt sur les sociétés. Cependant, même sans PE, l’emploi de personnel local crée des obligations de retenue à la source sur la paie et l’impôt sur le revenu.
• Conventions fiscales : Le Soudan a conclu des conventions de double imposition avec plusieurs pays. Ces conventions peuvent influencer les obligations fiscales des travailleurs étrangers et des entreprises en offrant des allégements de double imposition et en modifiant parfois les taux ou règles fiscales selon les dispositions du traité.

Les entreprises étrangères doivent s’assurer d’être bien enregistrées en tant qu’employeurs au Soudan et respecter toutes les règles locales en matière de paie, retenue d’impôt sur le revenu et sécurité sociale pour leur personnel local et expatrié. Comprendre les subtilités de la résidence, des accords de sécurité sociale et des conventions fiscales potentielles est crucial pour une conformité efficace.