SoudanDétails des Obligations Fiscales

Impôts au Soudan

Les employeurs au Soudan font face à diverses obligations fiscales liées aux impôts sur les sociétés, à la TVA, aux impôts sur les salaires et aux cotisations de sécurité sociale.

Impôts sur les sociétés

Les taux d'imposition des sociétés au Soudan varient en fonction de l'activité commerciale :

• 0 % : Activités agricoles
• 10 % : Activités industrielles
• 15 % : Activités commerciales et de services, location immobilière, banques, assurances et gestion de fonds
• 30 % : Sociétés de cigarettes et de tabac
• 35 % : Exploration, extraction, distribution de pétrole et de gaz, et sous-traitants associés

L'année fiscale est l'année civile, mais les entreprises peuvent adopter une autre date de clôture avec approbation. Les déclarations annuelles doivent être déposées dans les 3,5 mois suivant la fin de l'année comptable, accompagnées des états financiers audités et du paiement de l'impôt. Les déclarations consolidées ne sont pas autorisées.

Une retenue à la source de 7 % s'applique aux paiements aux sous-traitants non-résidents pour les intérêts et autres services. Une retenue à la source de 5 % s'applique aux paiements aux succursales enregistrées de sociétés étrangères. Un impôt de 10 % est prélevé sur les loyers supérieurs à 3 000 SDG. À partir du 2 décembre 2024, un paiement anticipé de 4 % de l'impôt sur les bénéfices commerciaux sera prélevé sur les biens importés. De plus, un impôt de 30 % sur les revenus locatifs a été introduit, applicable aux entreprises opérant uniquement dans le secteur immobilier, après déductions autorisées.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Le taux standard de la TVA est de 15 %, avec un taux de 30 % pour les services de télécommunications. Certaines activités sont exemptées. L'enregistrement est obligatoire pour toutes les entreprises. Les déclarations et paiements sont dus le 15 du mois suivant.

Impôts sur les salaires

Les employeurs retiennent et paient l'impôt sur les salaires mensuellement. Les taux d'imposition sur le revenu individuel sont progressifs, allant de 0 % à 20 %. L'année fiscale pour les particuliers est l'année civile, et les déclarations d'impôt individuelles doivent être déposées avant le 1er avril de l'année suivante.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs contribuent à hauteur de 17 % du salaire mensuel de l'employé à la sécurité sociale. Les employés contribuent à hauteur de 8 % de leur salaire mensuel.

Autres taxes

• Droit de timbre : Aucun.
• Impôt foncier : Les taux varient selon la localité.

Retenue à la source

Les changements récents prenant effet le 2 décembre 2024 incluent : une retenue à la source sur les services accessoires à la location ; des taux révisés de retenue à la source sur les paiements de contrats gouvernementaux ; et une retenue à la source de 10 % sur les commissions de l'argent mobile payées aux revendeurs.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement. Il est toujours conseillé de vérifier avec des sources officielles ou de consulter un professionnel fiscal pour obtenir les informations les plus récentes.

En Soudan, les déductions fiscales des employés sont administrées conformément à la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), supervisée par l'Autorité fiscale du Sud-Soudan (SSRA).

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)

L'IRPP est un impôt progressif, ce qui signifie que les personnes gagnant plus paient un pourcentage plus élevé de leurs revenus en impôt. Les tranches de revenus et les taux spécifiques sont définis par la SSRA et sont généralement ajustés annuellement dans le cadre de la loi financière. Ces taux sont appliqués après prise en compte des déductions et exemptions autorisées.

Déductions et Exemptions

• Pension/Sécurité Sociale : Une déduction de 8 % du revenu brut est généralement effectuée comme contribution au Fonds National de Sécurité Sociale (NSIF).
• Allègement Personnel : Un montant d'allègement personnel, révisé périodiquement, peut être déduit du revenu imposable.
• Autres Allocations : Des allocations et déductions spécifiques peuvent exister pour certaines situations, telles que le logement, le transport ou les circonstances familiales. Consultez la dernière loi financière et les règlements fournis par la SSRA pour les détails les plus récents.
• Exemptions : Des exemptions spécifiques peuvent s'appliquer à certaines catégories de revenus, comme les revenus gagnés par les diplomates, les représentants étrangers d'organisations internationales, et les revenus sous un certain seuil. D'autres exemptions peuvent exister pour des circonstances spécifiques telles que décrites dans la loi sur la fiscalité et les règlements pertinents.

Responsabilités de l'employeur

Les employeurs sont responsables de retenir le montant correct de l'IRPP des salaires des employés et de le verser à la SSRA avant la date limite. Des pénalités peuvent être appliquées en cas de dépôt tardif ou incorrect. La SSRA exige également que les employeurs fournissent aux employés des bulletins de salaire détaillant tous les revenus et déductions.

Année Fiscale et Déclaration

L'année fiscale est généralement alignée avec l'année civile. Les employeurs doivent généralement déposer des déclarations annuelles résumant les revenus des employés et les impôts retenus. Les employés pourraient aussi avoir besoin de déposer des déclarations fiscales individuelles selon leurs sources de revenus et circonstances spécifiques. Toujours vérifier les règlements et exigences actuels auprès de la SSRA.

Considérations Supplémentaires

• Mises à jour de la Loi Financière : Les lois fiscales et règlements, y compris les taux d'IRPP, déductions et exemptions, sont souvent examinés et modifiés annuellement par la Loi Financière. Il est essentiel de consulter la dernière Loi Financière et les orientations de la SSRA pour obtenir les informations les plus à jour.
• Ressources de la SSRA : Le site web de la SSRA fournit des détails supplémentaires sur les règlements fiscaux, les procédures et les formulaires nécessaires. Consulter leurs ressources garantit une conformité précise.
• Conseils Professionnels : Consulter un professionnel de la fiscalité ou la SSRA directement peut offrir des orientations personnalisées adaptées à votre situation et garantir la conformité avec les règlements actuels.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification en raison de mises à jour des règlements fiscaux. Une consultation directe avec la SSRA est recommandée pour une précision complète.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) au Soudan est prélevée sur la plupart des biens et services fournis dans le pays, ainsi que sur les biens et services importés.

Taux de TVA

• Taux Standard : 17 % s'applique à la plupart des biens et services.
• Télécommunications & Cigarettes : 30 % s'applique aux ventes des entreprises de télécommunications et aux ventes de cigarettes.

Seuil d'Enregistrement à la TVA

• Enregistrement Obligatoire : Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel taxable dépassant 100 000 SDG doivent s'enregistrer à la TVA.
• Enregistrement Volontaire : Les entreprises en dessous du seuil obligatoire peuvent s'enregistrer volontairement si elles répondent à d'autres critères. Cela peut être avantageux pour les entreprises ayant une taxe sur les intrants significative à récupérer.

Dépôt et Paiement de la TVA

• Date Limite : Les déclarations et paiements de TVA sont dus avant le 15e jour du mois suivant la période de déclaration.
• À partir du 2 décembre 2024, la Loi Financière 2024/2025 a introduit un paiement anticipé de 4 % de l'impôt sur le bénéfice des sociétés (BPS) sur les biens importés. Une taxe de 30 % sur les revenus locatifs a été introduite pour les entreprises opérant uniquement dans l'immobilier.

Biens et Services Exonérés

Bien que les autorités fiscales soudanaises maintiennent des listes complètes, certains exemples de biens et services exonérés peuvent inclure des denrées alimentaires de base comme le pain et le lait et certains services essentiels. Il est toujours préférable de vérifier les dernières réglementations pour obtenir une liste à jour des exonérations.

Taxe sur les Ventes au Soudan du Sud (Note Importante)

Il est important de noter que le Soudan du Sud, qui a obtenu son indépendance du Soudan en 2011, a son propre système fiscal distinct. Le Soudan du Sud utilise un système de taxe sur les ventes, et non la TVA. Le taux standard au Soudan du Sud est de 18 % mais avec un taux de 20 % sur les biens importés et les services d'hôtels, restaurants et bars pour l'année fiscale 2023/2024. Les informations présentées ci-dessus concernent le Soudan et non le Soudan du Sud. Veuillez vous référer aux ressources appropriées du Soudan du Sud pour leurs réglementations fiscales. Veuillez noter que ces informations sont valables à la date d'aujourd'hui, le 5 février 2025, et peuvent être sujettes à modification. Consultez toujours un professionnel de la fiscalité pour des conseils spécifiques.

À partir d'aujourd'hui, le 5 février 2025, des incitations fiscales au Soudan (et spécifiquement au Soudan du Sud, car les informations concernent principalement cette région) sont disponibles, bien que les détails soient limités et souvent accordés au cas par cas. Les informations sur le Soudan sont rares et obsolètes, tandis que des détails plus récents sont disponibles pour le Soudan du Sud.

Incitations Fiscales au Soudan du Sud

Plusieurs sources indiquent un système d'incitations au Soudan du Sud, bien que les détails précis et les procédures de demande restent quelque peu flous. Les informations disponibles suggèrent ce qui suit :

• Incentives Général d'Investissement : Le Soudan du Sud offre des incitations pour attirer les investissements étrangers, particulièrement dans les secteurs prioritaires désignés. Ces incitations peuvent inclure :

  • Concessions sur les machines et l'équipement
  • Amortissements pour immersion
  • Allocations annuelles déductibles
  • Allocations d'amortissement
  • Accès au foncier pour l'investissement

• Incentives Sectoriels : Bien que les détails spécifiques soient insuffisants, plusieurs secteurs sont mentionnés comme prioritaires pour l'investissement. Des incitations, y compris des exemptions de droits, sont mentionnées pour :

  • Agriculture et Agro-industrie
  • Infrastructure Physique et Sociale
  • Mines, Carrières, Énergie et Électricité
  • Industries du Pétrole et du Gaz
  • Prospection de Ressources Naturelles
  • Forêt
  • Fabrication
  • Transport, Télécommunications, Médias, et TIC
  • Institutions Financières

• Exemptions Fiscales : Des exemptions fiscales spécifiques sont également disponibles, notamment :

  • Exemption de l'impôt sur les bénéfices pour une durée allant jusqu'à cinq ans pour les projets d'investissement qualifiés (Soudan)
  • Exemption de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) sur les équipements de capital pour les projets d'investissement (Soudan)
  • Exemptions de droits sur les importations agricoles, les outils, équipements, machines, tracteurs, produits pharmaceutiques, aliments pour animaux et semences (durée déterminée par la loi)

• Crédits d'Impôt : Un crédit d'impôt étranger est disponible pour les contribuables résidents percevant des revenus d'activités commerciales en dehors du Soudan du Sud via un établissement permanent, sous réserve de traitement réciproque par la juridiction étrangère. Le crédit est limité au plus bas entre l'impôt étranger payé ou l'impôt du Soudan du Sud sur le revenu d'origine étrangère.

Procédures de Demande

Le processus pour obtenir des incitations fiscales au Soudan du Sud n'est pas clairement défini dans les informations fournies. Il est conseillé de contacter l'Autorité Fiscale du Soudan du Sud et/ou le Ministère de l'Investissement pour des détails spécifiques et les procédures de demande.

Informations Fiscales Supplémentaires (Soudan du Sud)

• Impôt sur les Bénéfices Professionnels (IBP) : Les taux standards de l'IBP sont de 10 % pour les petites entreprises et de 15 % pour les entreprises de taille moyenne. Un paiement anticipé de l'IBP de 4 % est applicable sur les biens importés. Un impôt de 30 % est prélevé sur les revenus locatifs pour les entreprises exclusivement dans l'immobilier, après déductions admissibles.
• Impôt sur le Revenu Personnel : Une structure de taux progressifs existe, allant de 0 % à 15 %. Les revenus en dessous d'un certain seuil (SSP 5 000 mensuels) sont exemptés. Un allègement personnel de SSP 3 600 par an est disponible sur les revenus d'emploi. Jusqu'à 8 % des salaires bruts contribuant à des régimes de retraite approuvés sont déductibles.
• Impôt à la Source : Les dividendes, intérêts, et redevances sont soumis à un impôt à la source de 10 %. L'impôt à la source sur les paiements de contrats gouvernementaux est de 15 % pour les résidents et de 20 % pour les non-résidents. Un impôt à la source de 10 % s'applique aux commissions de mobile money payées aux revendeurs.
• Taxe d'Accise : Des taxes d'accise sont prélevées sur divers biens et services, avec des taux variant selon le produit.
• Droits de Douane : Des exemptions sont disponibles pour des importations spécifiques liées aux secteurs prioritaires.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification. Il est recommandé de consulter les ressources gouvernementales officielles pour obtenir les détails les plus récents.