Somalie

À partir d'aujourd'hui, le 5 février 2025, les employeurs en Somalie ont diverses obligations fiscales, principalement axées sur l'impôt sur les salaires (PAYE). Les cotisations de sécurité sociale ne sont pas obligatoires.

Obligations fiscales des employeurs en Somalie

La principale obligation fiscale des employeurs en Somalie tourne autour du Pay As You Earn (PAYE), prélevé sur les salaires des employés. Les employeurs retiennent cet impôt et le versent au gouvernement. L'impôt sur les sociétés, la TVA et d'autres taxes existent mais ne sont pas directement gérés par le biais de la paie.

Impôt sur les salaires (PAYE)

• Retenue à la source : Les employeurs sont responsables de la retenue mensuelle du PAYE en fonction des revenus des employés.
• Taux : Le système de PAYE en Somalie utilise une structure de taux d'imposition progressive, ce qui signifie que les taux augmentent avec des revenus plus élevés. Actuellement, ces taux sont :
  • 0 % pour un revenu mensuel allant jusqu'à 200 $
  • 6 % pour un revenu compris entre 201 $ et 800 $
  • 12 % pour un revenu compris entre 801 $ et 1 500 $
  • 18 % pour un revenu supérieur à 1 500 $
• Versement : Le paiement est dû dans les 10 jours suivant la fin du mois. Il doit être soumis au Compte Unique du Trésor du Gouvernement Fédéral de Somalie à la Banque Centrale à Mogadiscio.
• Déclaration : Les employeurs doivent soumettre des détails mensuels de l'impôt sur le revenu retenu pour chaque employé au Département des impôts intérieurs du Ministère des Finances.

Autres taxes

• Impôt sur les sociétés (CIT) : Bien que ce ne soit pas directement une obligation de l'employeur concernant la paie, l'impôt sur les sociétés existe avec des taux allant de 0 % à 30 % en fonction des tranches de bénéfices.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Une TVA de 10 % s'applique à la plupart des biens et services. Les entreprises sont responsables de la collecte et du versement de cette taxe.

Sécurité sociale

Les cotisations de sécurité sociale ne sont pas actuellement obligatoires en Somalie.

Considérations importantes

• Lois et règlements fiscaux : Le système fiscal de la Somalie est encore en développement et les règlements peuvent être complexes. Il est fortement recommandé de se tenir informé des éventuelles modifications.
• Pénalités : Le non-respect des règlements fiscaux peut entraîner des amendes, une peine d'emprisonnement ou les deux. Il est important pour les employeurs de veiller à une déclaration et un paiement des taxes en temps voulu et corrects.

Il est crucial de noter que ces informations sont basées sur les données disponibles au 5 février 2025 et pourraient changer avec de futures mises à jour des lois fiscales de la Somalie.

En Somalie, les déductions fiscales des employés impliquent principalement l'impôt sur le revenu sous le système de prélèvement à la source (Pay As You Earn, PAYE), calculé en fonction des revenus des employés.

Déductions Fiscales des Employés

Le principal impôt déduit des salaires des employés en Somalie est l'impôt sur le revenu, sous le système de prélèvement à la source (PAYE). Les employeurs retiennent cet impôt mensuellement et le remettent au Département des recettes internes (IRD). Bien que les contributions à la sécurité sociale soient mentionnées dans certaines sources, elles ne sont pas actuellement obligatoires selon les informations disponibles.

Impôt sur le Revenu (PAYE)

Les taux d'imposition sur le revenu varient de 0% à 18%. Le taux spécifique appliqué dépend du niveau de revenu de l'employé, les salariés plus aisés relevant de tranches d'imposition plus élevées. Les détails plus précis sur les seuils de revenu pour chaque tranche d'imposition ne sont pas facilement disponibles dans les sources fournies. Par exemple, une source mentionne une tranche d'imposition de 18% pour les salaires supérieurs à 1 500 $.

Autres Déductions

Bien qu'elles ne soient pas légalement obligatoires, les employeurs peuvent également déduire d'autres montants des salaires des employés avec le consentement de ces derniers, tels que les contributions à des régimes d'épargne-retraite ou les cotisations syndicales. Celles-ci relèvent généralement des déductions après impôt.

Responsabilités de l'Employeur

Les employeurs en Somalie ont des responsabilités clés en matière de fiscalité des employés.

Retenue et Versement

Les employeurs doivent calculer avec précision et retenir l'impôt PAYE sur le salaire de chaque employé chaque mois. Ils sont ensuite responsables de verser les impôts ainsi collectés à l'IRD. Ce processus implique actuellement la soumission manuelle des résumés de paie à l'IRD, ce qui peut prendre du temps.

Conformité et Déclarations

Les employeurs doivent maintenir des registres de paie précis et se conformer à toutes les lois et réglementations fiscales pertinentes. Ils sont également responsables de la déclaration fiscale de fin d'année, assurant un dépôt et un paiement précis pour minimiser le risque de pénalités.

Informations Générales sur l'Impôt en Somalie

Au-delà des déductions des employés, le système fiscal somalien inclut plusieurs autres taxes pertinentes pour les entreprises et les particuliers. Celles-ci incluent :

• Impôt sur les Sociétés (CIT) : Un impôt de 30 % prélevé sur les bénéfices des sociétés au-delà de 30 000 $ annuels.
• Impôt sur le Revenu Locatif : Un impôt de 22,5 % sur les revenus locatifs mensuels dépassant 20 000 $.
• Impôt à la Source : S'applique à certains types de paiements, tels que les dividendes ou les intérêts. Les taux et seuils spécifiques ne sont pas disponibles dans les sources fournies.

Il est important de noter que ces informations sont basées sur les ressources disponibles à ce jour, le 5 février 2025, et peuvent être sujettes à des changements en raison des mises à jour des lois et règlements fiscaux. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité ou directement le ministère des Finances somalien pour obtenir les informations les plus précises et à jour.

Taxe sur les ventes en Somalie

En Somalie, la taxe sur les ventes est un élément essentiel du système fiscal. En date de juin 2024, la Somalie a mis en place un système de taxe sur les ventes, qui constitue une source clé de revenus pour le gouvernement et contribue au financement des services publics essentiels et des initiatives de développement. Ce système a évolué ces dernières années alors que le pays s'efforce de reconstruire son infrastructure financière après des périodes d'instabilité.

• Taux de taxe sur les ventes : Le taux général de la taxe sur les ventes est de 5 %, appliqué à la plupart des biens et services vendus dans le pays.
• Collecte de la taxe : Les entreprises sont responsables de collecter la taxe sur les ventes auprès des consommateurs lors de la transaction d'achat et de la reverser au gouvernement. La taxe est généralement incluse dans le prix affiché des biens ou services.
• Défis et améliorations : Bien que la nature informelle de certains secteurs de l'économie et les ressources limitées des autorités fiscales posent des défis, des mesures ont été prises pour améliorer la conformité fiscale. Celles-ci incluent la mise en œuvre d'un cadre fiscal plus structuré et le renforcement des mesures d'application.
• Variations régionales : Reflétant la gouvernance décentralisée en Somalie, certaines régions, notamment le Puntland et le Somaliland, ont établi leurs propres règles fiscales, potentiellement avec des taux de taxe sur les ventes ou des exemptions différents. Cette autonomie souligne la nature évolutive de l'administration fiscale à travers le pays.

Système de paiement fractionné

À partir du 18 août 2024, le ministère somalien des Finances a introduit un système de paiement fractionné pour la taxe sur les ventes. Cela impose un versement direct et immédiat de la taxe sur les ventes au moment de la vente, en la déposant dans le trésor central du gouvernement. Cette méthode contourne la pratique antérieure des entreprises rapportant les collections de la taxe sur les ventes périodiquement.

Droits de douane et autres taxes

• Le Système automatisé des douanes somaliennes (SOMCAS) est la plateforme obligatoire pour les importateurs pour déclarer les marchandises et effectuer les paiements fiscaux pertinents. Le Département des Douanes applique les réglementations douanières nationales et internationales, y compris les accords commerciaux et les tarifs préférentiels établis avec d'autres nations. Il est important de noter que bien que des exemptions puissent s'appliquer dans le cadre de conditions commerciales spécifiques, une approbation préalable est nécessaire.
• Les investisseurs doivent prévoir d'autres taxes payables aux gouvernements fédéral et étatiques, soulignant encore la nature complexe des obligations fiscales en Somalie.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Bien que des sources et des sites officiels du gouvernement fassent référence à un système de taxe sur les ventes, il est envisagé de mettre en œuvre un système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), en conformité avec les pratiques de la région et à l'international. La TVA est considérée comme une amélioration potentielle par rapport au modèle actuel de taxe sur les ventes. Cependant, en date du 5 février 2025, le système en vigueur reste la taxe sur les ventes. Il n'existe actuellement aucun régime de TVA ni de seuil d'enregistrement à la TVA disponible publiquement. Les informations sur les biens ou services exonérés se réfèrent à la taxe sur les ventes. Étant donné que la situation peut changer, il est crucial de rechercher des informations actualisées auprès de sources gouvernementales officielles ou de professionnels de la fiscalité pour assurer une conformité précise.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent changer en raison des développements en cours. Il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal spécialisé en Somalie pour obtenir des informations précises et à jour.

Les incitations fiscales de la Somalie sont actuellement en cours de développement. Bien que les détails spécifiques sur les programmes formalisés soient limités, le gouvernement utilise diverses stratégies pour attirer les investissements.

Pratiques fiscales actuelles et incitations

• Exonérations fiscales : Le Directeur des Recettes au ministère des Finances a le pouvoir d'accorder des exonérations fiscales, qui ont été utilisées comme incitations pour les investisseurs étrangers. Ces exonérations sont souvent accordées de manière ad hoc par les responsables gouvernementaux.
• Accords de partage de revenus : Le Gouvernement fédéral de Somalie a employé des accords de partage de revenus pour inciter à l'investissement. Les détails de ces accords ne sont pas facilement disponibles.
• Loi sur l'investissement de 2015 : Cette loi fournit un cadre pour l'investissement étranger et inclut des dispositions pour des avantages fiscaux et une protection contre l'expropriation. Les détails spécifiques sur les types et l'étendue des avantages fiscaux ne sont pas publiquement disponibles.
• SOMINVEST : Le Bureau de la promotion des investissements de Somalie (SOMINVEST) travaille au développement d'un cadre national d'incitations à l'investissement. Les informations sur l'avancement du cadre et les incitations spécifiques qu'il inclura ne sont pas facilement accessibles.

Informations fiscales générales

• Taxe sur les ventes : Une taxe sur les ventes de 5% est perçue directement auprès des entreprises. Cette taxe est déduite des comptes commerciaux au point de vente et déposée dans le trésor central du gouvernement.
• Impôt sur les bénéfices des sociétés : Le taux de l'impôt sur les bénéfices des sociétés est de 30% pour les bénéfices supérieurs à 30 000 USD par an.
• Impôt sur le revenu des personnes physiques : La tranche d'imposition la plus élevée sur le revenu des personnes physiques est de 18% pour les salaires supérieurs à 1 500 USD.
• Impôt sur le revenu locatif : Le revenu locatif est imposé à 22,5% pour les loyers mensuels supérieurs à 20 000 USD.
• Autres taxes : Les taxes supplémentaires peuvent inclure l'impôt à la source, les droits de douane, les accises et les taxes sur le chiffre d'affaires.

Administration et réforme fiscale

• Harmonisation fiscale : Des efforts sont en cours pour harmoniser les réglementations fiscales à différents niveaux de gouvernement.
• Modernisation des douanes : Le Système automatisé des douanes somaliennes (SOMCAS) a été mis en place pour la déclaration en ligne des marchandises et le paiement des taxes.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent changer à mesure que la Somalie continue de développer son système fiscal et son cadre d'investissement. Il est crucial de consulter des professionnels locaux de la fiscalité pour obtenir les derniers détails sur les incitations disponibles et les obligations fiscales.