Impôts en Somalie

Obligations fiscales des employeurs en Somalie

À ce jour, le 5 février 2025, les employeurs en Somalie ont diverses obligations fiscales, principalement axées sur la taxe sur la paie (PAYE). Les cotisations de sécurité sociale ne sont pas obligatoires.

Obligations fiscales des employeurs en Somalie

L'obligation fiscale principale des employeurs en Somalie concerne le Pay As You Earn (PAYE), déduit des salaires des employés. Les employeurs retiennent et versent cette taxe au gouvernement. L'impôt sur les sociétés, la TVA et autres taxes existent mais ne sont pas directement gérés via la paie.

Taxe sur la paie (PAYE)

• Retenue à la source : Les employeurs sont responsables de la retenue du PAYE chaque mois en fonction des revenus des employés.
• Taux : Le système PAYE en Somalie utilise une structure de taux d'imposition progressifs, ce qui signifie que les taux augmentent avec des revenus plus élevés. Actuellement, ces taux sont :
  • 0 % pour un revenu mensuel jusqu'à 200 $
  • 6 % pour un revenu entre 201 $ et 800 $
  • 12 % pour un revenu entre 801 $ et 1 500 $
  • 18 % pour un revenu supérieur à 1 500 $
• Remise : Le paiement doit être effectué dans les 10 jours suivant la fin du mois. Il doit être soumis au Treasury Single Account du Gouvernement fédéral de Somalie à la Banque centrale de Mogadiscio.
• Déclaration : Les employeurs doivent soumettre chaque mois les détails de l'impôt sur le revenu retenu pour chaque employé au Département de la taxation intérieure du Ministère des Finances.

Autres taxes

• Impôt sur les sociétés (CIT) : Bien que ce ne soit pas directement une obligation de l'employeur concernant la paie, l'impôt sur les sociétés existe avec des taux allant de 0 % à 30 % en fonction des tranches de bénéfices.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Une TVA de 10 % s'applique à la plupart des biens et services. Les entreprises sont responsables de la collecte et du versement de cette taxe.

Sécurité sociale

Les cotisations de sécurité sociale ne sont pas actuellement obligatoires en Somalie.

Considérations importantes

• Lois et règlements fiscaux : Le système fiscal de la Somalie est encore en développement, et les réglementations peuvent être complexes. Il est fortement recommandé de rester informé de tout changement.
• Sanctions : Le non-respect des réglementations fiscales peut entraîner des amendes, une prison ou les deux. Il est important que les employeurs assurent une déclaration et un paiement corrects et en temps voulu des taxes.

Il est crucial de noter que ces informations sont basées sur les données disponibles au 5 février 2025 et pourraient changer avec de futures mises à jour des lois fiscales de la Somalie.

En Somalie, les déductions fiscales des employés concernent principalement l'impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE), calculé en fonction des gains des employés.

Déductions fiscales des employés

L'impôt principal déduit des salaires des employés en Somalie est l'impôt sur le revenu, dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE). Les employeurs retiennent cet impôt mensuellement et le versent au Département des Recettes Intérieures (IRD). Bien que les cotisations à la sécurité sociale soient mentionnées dans certaines sources, elles ne sont pas actuellement obligatoires selon les informations disponibles.

Impôt sur le revenu (PAYE)

Les taux d'impôt sur le revenu varient de 0 % à 18 %. Le taux spécifique appliqué dépend du niveau de revenu de l'employé, les plus hauts revenus étant soumis à des tranches d'imposition plus élevées. Des détails plus précis sur les seuils de revenu pour chaque tranche d'imposition ne sont pas facilement accessibles dans les sources fournies. Par exemple, une source mentionne une tranche d'imposition de 18 % pour les salaires supérieurs à 1 500 $.

Autres déductions

Bien que non légalement obligatoires, les employeurs peuvent également déduire d'autres montants des salaires des employés avec le consentement de l'employé, tels que les contributions aux plans d'épargne-retraite ou les cotisations syndicales. Celles-ci relèveraient généralement des déductions post-tax.

Responsabilités de l'employeur

Les employeurs en Somalie ont des responsabilités clés concernant la fiscalité des employés.

Retenue et versement

Les employeurs doivent calculer précisément et retenir l'impôt PAYE sur le salaire de chaque employé chaque mois. Ils sont ensuite responsables de verser ces taxes collectées à l'IRD. Ce processus implique actuellement une soumission manuelle des résumés de paie à l'IRD, ce qui peut prendre du temps.

Conformité et déclaration

Les employeurs doivent tenir des registres de paie précis et respecter toutes les lois et réglementations fiscales pertinentes. Ils sont également responsables de la déclaration fiscale en fin d'année, en assurant une soumission et un paiement précis pour minimiser le risque de pénalités.

Informations générales sur les taxes en Somalie

Au-delà des déductions des employés, le système fiscal somalien comprend plusieurs autres taxes pertinentes pour les entreprises et les individus. Celles-ci incluent :

• Impôt sur les sociétés (CIT) : Un impôt de 30 % prélevé sur les bénéfices des sociétés supérieurs à 30 000 $ par an.
• Impôt sur le revenu locatif : Un impôt de 22,5 % sur les revenus locatifs mensuels dépassant 20 000 $.
• Impôt de retenue : S'applique à certains types de paiements, tels que les dividendes ou les intérêts. Les taux et seuils spécifiques ne sont pas disponibles dans les sources fournies.

Il est important de noter que ces informations sont basées sur les ressources disponibles à ce jour, 5 février 2025, et peuvent être sujettes à modification en raison de mises à jour des lois et réglementations fiscales. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité ou directement le Ministère des Finances somalien pour obtenir les informations les plus précises et à jour.

En Somalie, la taxe de vente est un composant essentiel du système fiscal.

Taxe de vente en Somalie

Depuis juin 2024, la Somalie a mis en place un système de taxe de vente, qui constitue une source clé de revenus pour le gouvernement et aide à financer les services publics essentiels et les initiatives de développement. Ce système a évolué ces dernières années alors que le pays travaille à reconstruire son infrastructure financière suite à des périodes d’instabilité.

• Taux de taxe de vente : Le taux général de la taxe de vente est de 5 %, appliqué à la plupart des biens et services vendus dans le pays.
• Collecte de la taxe : Les entreprises sont responsables de la collecte de la taxe de vente auprès des consommateurs lors de la transaction d’achat et de sa remise au gouvernement. La taxe est généralement incluse dans le prix affiché des biens ou services.
• Défis et améliorations : Bien que la nature informelle de certains secteurs de l’économie et les ressources limitées des autorités fiscales présentent des défis, des mesures ont été prises pour améliorer la conformité fiscale. Cela inclut la mise en œuvre d’un cadre fiscal plus structuré et le renforcement des mesures d’application.
• Variations régionales : Reflétant la gouvernance décentralisée en Somalie, certaines régions, notamment Puntland et Somaliland, ont établi leurs propres règles fiscales, pouvant comporter des taux de taxe de vente ou des exemptions différents. Cette autonomie souligne la nature évolutive de l’administration fiscale à travers le pays.

Système de paiement fractionné

Depuis le 18 août 2024, le Ministère des Finances somalien a introduit un système de paiement fractionné pour la taxe de vente. Cela impose la remise directe et immédiate de la taxe de vente au moment de la vente, en la déposant dans la trésorerie centrale du gouvernement. Cette méthode contourne la pratique antérieure des entreprises consistant à déclarer périodiquement les collectes de taxe de vente.

Droits de douane et autres taxes

• Le Système Automatisé des Douanes Somaliennes (SOMCAS) est la plateforme obligatoire pour les importateurs afin de déclarer les marchandises et de faire les paiements de taxes associés. Le Département des Douanes applique les règlements douaniers nationaux et internationaux, y compris les accords commerciaux et les tarifs préférentiels établis avec d’autres nations. Il est important de noter que, bien que des exemptions puissent s’appliquer selon des termes commerciaux spécifiques, une approbation préalable est nécessaire.
• Les investisseurs doivent prévoir des taxes supplémentaires payables aux gouvernements fédéral et locaux, soulignant encore plus la complexité des obligations fiscales en Somalie.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Bien que les sources et les sites officiels du gouvernement mentionnent un système de taxe de vente, une réflexion est en cours pour la mise en œuvre d’un système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), en accord avec les pratiques de la région et à l’international. La TVA est considérée comme une amélioration potentielle par rapport au modèle actuel de taxe de vente. Cependant, au 5 février 2025, le système en vigueur reste la taxe de vente. Il n’existe pas de régime TVA actuel ni de seuil d’enregistrement TVA accessible au public. Les informations concernant les biens ou services exonérés font référence à la taxe de vente. Étant donné que la situation peut évoluer, il est crucial de consulter des sources officielles ou des professionnels en fiscalité pour une conformité précise.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent changer en raison de développements en cours. Il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal spécialisé en Somalie pour obtenir des informations précises et à jour.

Les incitations fiscales de la Somalie sont actuellement en cours de développement. Bien que les détails spécifiques sur les programmes formalisés soient limités, le gouvernement utilise diverses stratégies pour attirer l'investissement.

Pratiques fiscales actuelles et incitations

• Exemptions fiscales : Le Directeur des Recettes du Ministère des Finances a l'autorité d'accorder des exemptions fiscales, qui ont été utilisées comme incitations pour les investisseurs étrangers. Ces exemptions sont souvent accordées de manière ad hoc par les responsables gouvernementaux.
• Accords de partage des revenus : Le Gouvernement fédéral de Somalie a utilisé des accords de partage des revenus pour inciter à l'investissement. Les détails de ces accords ne sont pas facilement accessibles.
• Loi sur l'investissement de 2015 : Cette loi fournit un cadre pour l'investissement étranger et inclut des dispositions pour des avantages fiscaux et une protection contre l'expropriation. Les détails spécifiques sur les types et l'étendue des avantages fiscaux ne sont pas publiquement disponibles.
• SOMINVEST : Le Bureau de Promotion de l'Investissement de Somalie (SOMINVEST) travaille à l'élaboration d'un cadre national d'incitations à l'investissement. Les informations sur l'avancement du cadre et les incitations spécifiques qu'il comprendra ne sont pas facilement accessibles.

Informations fiscales générales

• Taxe de vente : Une taxe de vente de 5 % est collectée directement auprès des entreprises. Cette taxe est déduite des comptes d'entreprise au moment de la vente et déposée dans la trésorerie centrale du gouvernement.
• Impôt sur les sociétés : Le taux d'impôt sur les sociétés est de 30 % pour les bénéfices supérieurs à 30 000 $ par an.
• Impôt sur le revenu des personnes physiques : La tranche la plus élevée de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 18 % pour les salaires supérieurs à 1 500 $.
• Impôt sur le revenu locatif : Le revenu locatif est imposé à 22,5 % pour les loyers mensuels supérieurs à 20 000 $.
• Autres taxes : Des taxes supplémentaires peuvent inclure la retenue à la source, les droits de douane, les taxes d'accise et les taxes sur le chiffre d'affaires.

Administration fiscale et réforme

• Harmonisation fiscale : Des efforts sont en cours pour harmoniser la réglementation fiscale à différents niveaux de gouvernement.
• Modernisation des douanes : Le Système automatisé des douanes somaliennes (SOMCAS) a été mis en œuvre pour la déclaration en ligne des marchandises et le paiement des taxes.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent évoluer à mesure que la Somalie continue de développer son système fiscal et son cadre d'investissement. Consulter des professionnels locaux en fiscalité est crucial pour obtenir les dernières informations sur les incitations disponibles et les obligations fiscales.