Impôts en Somalie

Naviguer dans le paysage fiscal en Somalie nécessite une compréhension claire des obligations tant de l'Employer of Record que des responsabilités des employés. Le système fiscal du pays est principalement régi par la Loi de l'Impôt sur le Revenu et d'autres législations pertinentes, administrées par le Ministère des Finances et la Somali Revenue Agency (SRA). Bien que le système soit en constante évolution, ses composants clés incluent l'impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés, ainsi que d'autres prélèvements.

Pour les employeurs opérant en Somalie, la conformité aux réglementations concernant la taxe sur la masse salariale est essentielle. Cela implique de calculer correctement et de verser l'impôt sur le revenu retenu sur les salaires et traitements des employés, souvent appelé Pay As You Earn (PAYE). Comprendre les taux spécifiques, les seuils et les obligations de déclaration est crucial pour assurer le respect de la loi et éviter des pénalités.

Obligations de l'Employer of Record pour la Sécurité Sociale et la Taxe sur la Masse Salariale

Les employeurs en Somalie sont principalement responsables de la retenue et du versement de l'impôt sur le revenu des employés (PAYE). D'après la compréhension actuelle pour 2026, il n'existe pas de système obligatoire étendu de contribution à la sécurité sociale nationale exigeant des contributions spécifiques de l'employeur basées sur la masse salariale, contrairement à de nombreux autres pays. Les obligations de l'employeur se concentrent principalement sur le calcul correct et le versement de l'impôt sur le revenu retenu sur les employés. Toute exigence spécifique par secteur ou région peut exister et doit être vérifiée en fonction de l'industrie spécifique de l'employeur et de sa localisation en Somalie.

Exigences de Retenue de l'Impôt sur le Revenu

Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu sur les gains mensuels bruts de leurs employés dans le cadre du système PAYE. Les taux d'imposition sont progressifs, ce qui signifie que les niveaux de revenu plus élevés sont imposés à des taux plus élevés. Les tranches d'imposition spécifiques et les taux applicables pour 2026 devraient suivre la structure décrite ci-dessous, bien qu'elles puissent être ajustées par le Ministère des Finances ou la Somali Revenue Agency.

Le calcul consiste à appliquer le taux d'imposition pertinent à la partie du revenu qui tombe dans chaque tranche.

Revenu Mensuel (USD)	Taux d'Imposition (%)
0 - 100	0
101 - 500	6
501 - 1,500	12
Au-dessus de 1,500	18

Note : Ces tranches et taux sont basés sur la réglementation en vigueur et peuvent changer pour l'année fiscale 2026.

Les employeurs doivent calculer le montant correct de l'impôt pour chaque employé en fonction de leur salaire mensuel et des tranches d'imposition applicables, puis remettre ce montant aux autorités fiscales avant la date limite spécifiée.

Déductions d'Impôt pour les Employés et Allocations

Selon le système d'impôt sur le revenu en Somalie, il existe peu de déductions standard ou d'allocations personnelles disponibles pour les employés qui réduisent directement leur revenu imposable pour le calcul du PAYE. L'impôt est généralement calculé sur le salaire mensuel brut en se basant sur les tranches d'imposition progressives. Les dispositions spécifiques pour les dépenses déductibles ou les allocations ne sont pas couramment appliquées dans le calcul standard du PAYE pour la majorité des employés. Toute modification potentielle ou allocation spécifique pour certaines catégories de travailleurs ou dépenses serait détaillée dans la législation fiscale mise à jour.

Délais de Conformité Fiscale et de Reporting

Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de la Somali Revenue Agency (SRA) et obtenir un Numéro d'Identification Fiscale (NIF). La taxe sur la masse salariale mensuelle (PAYE) doit être calculée, retenue, et versée à la SRA. La date limite spécifique pour le versement mensuel est généralement le 15e jour du mois suivant. Les employeurs doivent également déposer des rapports périodiques détaillant le total des salaires versés et l'impôt retenu pour tous les employés. Des obligations de déclaration annuelles peuvent également s'appliquer, résumant la rémunération totale et l'impôt retenu pour chaque employé durant l'année fiscale. La tenue de registres de paie précis est essentielle pour la conformité et d’éventuels contrôles.

Considérations Fiscales Spéciales pour les Travailleurs et Entreprises Étrangers

Les individus étrangers travaillant en Somalie sont généralement soumis à l'impôt sur le revenu somalien sur leurs revenus provenant de sources situées en Somalie, indépendamment de leur statut de résidence. Si un étranger est employé par une entreprise opérant en Somalie, ses revenus seront généralement soumis aux règles standard de retenue PAYE.

Les entreprises étrangères opérant en Somalie, que ce soit par le biais d'une succursale enregistrée, d'une filiale ou d'une autre forme d'établissement permanent, sont soumises à l'impôt sur les sociétés et autres taxes pertinentes. Lorsqu'elles emploient du personnel localement, elles sont soumises aux mêmes obligations fiscales sur la masse salariale (retenue PAYE) que les employeurs domestiques. Les entreprises employant des travailleurs étrangers peuvent également devoir considérer des réglementations spécifiques en matière d'immigration et de droit du travail en plus des obligations fiscales. Alors que la Somalie n'a pas signé un grand nombre de conventions de double imposition, toute convention existante pourrait potentiellement influencer les obligations fiscales des travailleurs ou entreprises étrangères de ces pays spécifiques. Il est conseillé aux entités et travailleurs étrangers de rechercher une orientation spécifique en fonction de leurs circonstances individuelles et de la nature de leurs opérations ou emplois en Somalie.