À Sint Maarten (partie néerlandaise), qui suit un système fiscal basé sur les anciennes Antilles néerlandaises, les employeurs ont des responsabilités fiscales spécifiques. Ces responsabilités impliquent principalement la retenue d'impôts et les contributions à la sécurité sociale pour leurs employés.

Retenues à la Source

Les employeurs à Sint Maarten sont obligés de retenir l'impôt sur le revenu des salaires de leurs employés. Le taux d'imposition dépend de la tranche de revenu de l'employé. Des informations détaillées sur les tranches de revenu et les taux de retenue à la source peuvent être obtenues auprès du Département des impôts de Sint Maarten.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs à Sint Maarten contribuent également à divers programmes de sécurité sociale au nom de leurs employés. Ces contributions incluent :

• Assurance Vieillesse (AOV) & Assurance Veuves et Orphelins (AWW) : L'employeur et l'employé contribuent chacun à hauteur de 6,5 %, plafonné à un maximum de 100 000 ANG de salaires bruts. Les expatriés peuvent être exemptés de cette contribution ; il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité pour plus de détails.
• Assurance Santé (SZV) : Obligatoire pour les employés gagnant jusqu'à 67 816,32 ANG. La contribution de l'employeur est de 8,3 %, celle de l'employé est de 4,2 %.
• Assurance Accidents (APS) : Cette assurance couvre les employés en cas d'accidents de travail. Les primes sont déterminées par le type de travail effectué.

Cette liste n'est pas exhaustive. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal enregistré à Sint Maarten pour s'assurer de la conformité complète avec toutes les responsabilités fiscales de l'employeur.

Les déductions fiscales des employés à Singapour peuvent être largement catégorisées en deux types : les contributions au Central Provident Fund (CPF) et l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Contributions au Central Provident Fund (CPF) sont des contributions obligatoires versées sur les comptes CPF d'un employé pour les besoins de retraite, de logement et de santé. Les taux de déduction varient en fonction de l'âge et du salaire. Pour les personnes âgées de 55 ans et moins, 20 % du salaire est déduit. Pour les personnes âgées de 55 à 60 ans, jusqu'à 26 % du salaire peut être déduit. Pour les personnes âgées de 60 à 65 ans, jusqu'à 16,5 % du salaire peut être déduit. Pour les personnes de plus de 65 ans, jusqu'à 12,5 % du salaire peut être déduit. Ces déductions sont plafonnées au plafond de salaire mensuel ordinaire, qui est actuellement de 6 000 SGD.

Impôt sur le revenu des personnes physiques s'applique à toutes les personnes gagnant un revenu à Singapour au-dessus d'un certain seuil. Singapour a un système d'impôt sur le revenu progressif, avec des taux d'imposition allant de 0 % à 22 % en fonction du revenu imposable après déductions.

Il existe également des déductions supplémentaires qui peuvent être applicables. Celles-ci incluent des déductions pour les dons à des œuvres de bienfaisance approuvées. Si applicable, la taxe sur les travailleurs étrangers (FWL) payée par l'employeur peut être déduite du salaire de l'employé, bien que cela ne soit pas obligatoire.

Admissibilité et Calcul

L'admissibilité et le calcul des contributions au CPF sont obligatoires pour les citoyens singapouriens et les résidents permanents (PR). Les taux et les plafonds sont basés sur l'âge et le salaire.

L'admissibilité et le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dépendent du statut de résidence, du niveau de revenu et des déductions disponibles. L'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) fournit des calculateurs d'impôts et des informations détaillées.

Le taux de TPS standard à Singapour est actuellement de 9 %, ce qui s'applique à la plupart des services fournis dans le pays. Cependant, certains services sont à taux zéro pour la TPS, ce qui signifie que la TPS est facturée à 0 %, et les entreprises peuvent récupérer la TPS payée sur les dépenses connexes. Ces services à taux zéro incluent principalement les services internationaux et l'exportation de biens.

Certains services sont exonérés de TPS à Singapour. Ceux-ci incluent généralement la vente et la location de propriétés résidentielles et certains services financiers tels que la fourniture de prêts, l'assurance et le change de devises.

Procédures d'Enregistrement et de Dépôt

Les entreprises ayant un chiffre d'affaires imposable supérieur à 1 million de SGD sont tenues de s'enregistrer pour la TPS auprès de l'Inland Revenue Authority of Singapore. L'enregistrement volontaire est également possible pour les entreprises en dessous de ce seuil. Les entreprises enregistrées sont tenues de déposer des déclarations de TPS régulièrement, généralement trimestriellement, déclarant la TPS collectée et réclamant la TPS payée sur les dépenses professionnelles éligibles. Les factures pour les fournitures imposables doivent clairement indiquer le montant de la TPS facturée.

Considérations Importantes

Les entreprises peuvent généralement réclamer un crédit pour la TPS payée sur les achats utilisés pour faire des fournitures imposables. De plus, la TPS peut s'appliquer aux services importés sous le mécanisme d'autoliquidation dans certains cas.

Singapour, un centre financier renommé en Asie, attire activement les entreprises grâce à une variété d'incitations fiscales. Ces incitations s'adressent à différents secteurs et activités, faisant de Singapour un lieu attractif pour les entreprises cherchant à établir ou à étendre leurs opérations.

Incitations Fiscales Générales

Plusieurs incitations fiscales sont disponibles pour les entreprises à Singapour, quel que soit leur secteur d'activité. Celles-ci incluent :

• Taux d'Impôt sur les Sociétés : Singapour affiche un taux d'impôt sur les sociétés compétitif de 17 % sur le revenu imposable.
• Régime d'Allocation d'Investissement : Ce régime permet aux entreprises de demander des déductions fiscales sur les dépenses en capital admissibles engagées dans une période spécifique. L'étendue de la déduction dépend de la variation du régime en place.
• Régime de Crédit pour la Productivité et l'Innovation (PIC) : Ce régime encourage les entreprises à s'engager dans des activités qui augmentent la productivité et l'innovation. Les entreprises peuvent demander des déductions fiscales améliorées pour les dépenses admissibles dans des domaines tels que la recherche et le développement, la conception et la formation des employés.

Incitations Fiscales Spécifiques à l'Industrie

Singapour offre des incitations fiscales supplémentaires pour les entreprises opérant dans des secteurs spécifiques. Quelques exemples incluent :

• Régime d'Incitation pour le Secteur Maritime (MSI) : Ce régime offre des exonérations fiscales et des taux d'imposition réduits pour les compagnies maritimes, les opérateurs de fret et les activités de gestion de navires.
• Incitations pour le Secteur Financier : Le gouvernement offre des réductions fiscales pour des activités spécifiques entreprises par les institutions financières, telles que les transactions de swap de taux d'intérêt et de devises.

Incitations pour les Startups et les PME

Reconnaissant l'importance des startups et des petites et moyennes entreprises (PME), le gouvernement de Singapour offre des réductions fiscales dédiées à ces entreprises. Celles-ci peuvent inclure :

• Régime d'Exonération Fiscale pour les Startups : Les startups admissibles peuvent bénéficier d'une exonération de l'impôt sur les sociétés sur leurs premiers 100 000 S$ de revenu imposable pour les trois premières années consécutives d'évaluation.
• Déductions Améliorées pour les PME : Les PME peuvent demander des déductions fiscales plus élevées pour des dépenses spécifiques par rapport aux grandes entreprises.