Saint-Martin (partie néerlandaise)

Au 5 février 2025, les employeurs de Sint Maarten ont plusieurs obligations fiscales, y compris les taxes sur les salaires et d'autres prélèvements. Notez que ces informations sont à jour à la date d'aujourd'hui et pourraient changer à l'avenir.

Taxes sur les Salaires

• Impôt sur les Salaires (Loonbelasting) : Il s'agit d'un impôt progressif prélevé sur les salaires des employés. Il est soumis et payé mensuellement avant le 15 du mois suivant.
• Sécurité Sociale :
  • AOV (Assurance Vieillesse) : Les employeurs contribuent à hauteur de 7,5 % du salaire brut de l'employé, jusqu'à ANG 100,000 par an.
  • AWW (Assurance Veuves et Orphelins) : Ce prélèvement est inclus dans la contribution AOV.
  • AZV (Assurance Santé) : Les employeurs contribuent à hauteur de 8,3 % du salaire brut de l'employé, jusqu'à ANG 67,816.32 par an. Ces contributions sont dues mensuellement avant le 15 du mois suivant.

Obligations de Déclaration Annuelle

• Déclaration Récapitulative des Salaires (Verzamelloonstaat) : Déposée annuellement avant le 31 janvier, cette déclaration détaille toutes les personnes employées, y compris les directeurs et les travailleurs à la commission. Les entreprises comptant moins de cinq employés peuvent soumettre des copies physiques, tandis que celles ayant cinq employés ou plus doivent soumettre numériquement.
• Déclaration des Tiers (Opgaaf Derden) : Également due avant le 31 janvier, cette déclaration rend compte des paiements effectués à des individus ou entités en dehors d'une relation employeur-employé. Les méthodes de soumission sont identiques à celles de la Déclaration Récapitulative des Salaires.

Autres Taxes sur les Entreprises

• Impôt sur les Bénéfices (Winstbelasting) : Prélevé sur les bénéfices des entreprises, avec des taux et déductions variables. Une déclaration provisoire est due le 31 mars, tandis que la déclaration finale et le paiement de l'impôt sont dus le 30 juin de l'année suivante.
• Taxe sur le Chiffre d'Affaires (BBO/TOT - Belasting op Bedrijfsomzetten/ Taxe sur le Chiffre d'Affaires) : Une taxe sur les ventes (taux de 5 % à partir de 2024) appliquée aux biens et services. Les déclarations sont déposées mensuellement ou trimestriellement selon le volume de chiffre d'affaires.

Considérations Supplémentaires

Les employeurs doivent être conscients des potentielles responsabilités pour la Taxe sur le Chiffre d'Affaires sur les services rendus par des prestataires étrangers. De plus, ils doivent tenir des registres précis des contractants indépendants, incluant noms, adresses, numéros d'identification, et numéros de téléphone, à des fins de déclaration. La date limite pour ce rapport est le 31 janvier. Les entreprises employant des expatriés peuvent explorer le Règlement Fiscal pour Expatriés pour potentiellement réduire les charges fiscales.

Les déductions fiscales pour les employés à Saint-Martin (partie néerlandaise) impliquent diverses considérations tant pour les résidents que pour les non-résidents.

Impôt sur les salaires (Loonbelasting)

L'impôt sur les salaires est déduit directement des salaires des employés par l'employeur. Il existe deux tableaux d'impôt sur les salaires :

• Tableau de l'impôt sur les salaires périodiques : Utilisé pour les paiements de salaire réguliers.
• Tableau de l'impôt sur les gains supplémentaires : Appliqué aux paiements uniques comme les primes de vacances, les bonus, et autres revenus supplémentaires. Le tableau des gains supplémentaires entraîne généralement une déduction fiscale plus élevée par rapport au tableau périodique pour le même montant brut.

Contributions à la sécurité sociale

Bien qu'elles ne soient pas techniquement des déductions fiscales, les contributions à la sécurité sociale sont des retenues obligatoires sur le salaire d'un employé :

• Sécurité de vieillesse (AOV) et assurance veuves et orphelins (AWW) : Les employés contribuent à hauteur de 6,5 % de leur salaire jusqu'à ANG 100,000.
• Assurance santé : Obligatoire pour ceux qui gagnent jusqu'à ANG 67,816.32 par an, avec des contributions des employés fixées à 4,2 % de leur salaire.

Déductions personnelles (pour les résidents)

Saint-Martin offre deux principales catégories de déductions personnelles aux contribuables résidents :

• Déduction standard : Une déduction fixe de ANG 500 sur le revenu d'emploi.
• Déductions des frais réels : Les résidents peuvent choisir de déduire les frais réellement liés à l'emploi s'ils dépassent ANG 1,000 par an, au lieu de prendre la déduction standard. Cela peut être plus avantageux pour les personnes ayant des dépenses professionnelles importantes.

Année fiscale et échéances

L'année fiscale à Saint-Martin est alignée sur l'année civile. Les échéances importantes pour les déclarations fiscales de 2024 sont :

• Déclaration de revenus des particuliers (Formulaire IB Modèle A et Modèle B) : Due le 31 mai 2025.
• Déclaration provisoire d'impôt sur les bénéfices (pour les entreprises) : Due le 31 mars 2025.

Exemption pour travailleurs à distance

Saint-Martin offre une exemption fiscale pour les travailleurs à distance qui remplissent certains critères :

• Le travailleur à distance ne séjourne pas à Saint-Martin plus de 183 jours sur une période de 12 mois.
• Le travailleur à distance ne reçoit aucun paiement d'un employeur ou agent de retenue à Saint-Martin. Cela signifie que le revenu de l'individu est d'origine extérieure à Saint-Martin.

Informations générales

Le système fiscal à Saint-Martin est conçu pour assurer le financement des programmes de sécurité sociale et des services publics. Comprendre ces déductions et contributions permet aux employeurs et aux employés de maintenir la conformité et de gérer efficacement leurs finances. Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et sont susceptibles de changer en raison de mises à jour potentielles des lois et règlements fiscaux. Il est toujours recommandé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus précises et actuelles.

Taxe sur le Chiffre d'Affaires (TOT)

• Taux : Le taux standard de la TOT est de 5 %.
• Exemptions : Les produits de première nécessité comme certains produits alimentaires, l'eau, l'électricité et le gaz de cuisson sont exemptés. Certains autres biens et services peuvent également être exemptés.
• Enregistrement : Toutes les entreprises opérant à Sint Maarten, y compris les non-résidents générant des revenus là-bas, doivent s'enregistrer pour la TOT, quel que soit leur chiffre d'affaires.
• Déclaration : Des déclarations fiscales mensuelles sont requises, même si le chiffre d'affaires est nul. Les entreprises non résidentes sont considérées comme domiciliées à l'Inspection des Impôts aux fins de la TOT. Les services sont considérés comme fournis à Sint Maarten s'ils sont "consommés" dans le pays.

Autres Informations Fiscales Pertinentes (au 5 février 2025)

• Impôt sur les Bénéfices : Les entreprises sont tenues de payer un impôt provisoire sur les bénéfices, avec une échéance généralement fixée à la fin du mois de mars. Plus de détails peuvent être obtenus en contactant l'Inspection des Impôts ou en consultant leur site web.
• Impôt sur le Revenu : La date limite pour soumettre les déclarations annuelles d'impôt sur le revenu est généralement fixée à la fin du mois de mai. Les formulaires spécifiques et la documentation requise peuvent être trouvés sur le site web du gouvernement dédié aux impôts et aux services en ligne.
• Droits d'Importation : Sint Maarten ne prélève pas de TOT sur les importations. Cependant, il est important d'être conscient des éventuels droits de douane et exemptions sur certains produits comme le tabac et l'alcool lors de l'entrée dans d'autres pays, tels que les États-Unis, après les avoir achetés à Sint Maarten. Ces règles peuvent varier selon le pays de destination.

Il est important de noter que les lois et réglementations fiscales peuvent changer, et ce résumé est basé sur les informations disponibles à ce jour, le 5 février 2025. Consultez toujours un professionnel de la fiscalité ou l'Administration fiscale de Sint Maarten pour obtenir les informations les plus à jour et des conseils spécifiques sur vos obligations fiscales.

Sint Maarten offre des incitations fiscales spécifiques principalement pour les propriétaires de terres agricoles et les entreprises à partir de 2025. De plus, le gouvernement explore des options pour une réforme fiscale et un allègement fiscal plus larges.

Incitations Fiscales pour les Propriétaires de Terres Agricoles

À partir du 1er janvier 2025, un nouveau programme fiscal offre des avantages aux propriétaires de terres agricoles. Les détails concernant les incitations spécifiques dans ce programme ne sont pas encore disponibles publiquement.

Réforme Fiscale et Allègement

Le gouvernement de Sint Maarten reconnaît la nécessité d’un allègement fiscal et d’une réforme pour améliorer le climat des affaires, stimuler l’activité économique et créer des emplois. Le secteur privé est consulté dans le développement d'un nouveau système fiscal axé sur l'équité, l'augmentation de la productivité, la création de richesse et la croissance de l'emploi local. Cependant, les détails de ces réformes futures et le calendrier de leur mise en œuvre sont encore en discussion.

Autres Considérations Fiscales

Bien que les détails sur les programmes spécifiques soient limités, le système fiscal de Sint Maarten comprend d'autres domaines où des avantages ou des considérations fiscales peuvent s'appliquer :

• Entreprises Exonérées d'Impôt: Une forme d'allègement fiscal existe pour les entreprises impliquées dans les activités de financement, d'investissement, de société de portefeuille et de concession de licences, pouvant potentiellement accorder une exonération à 100 % de l'impôt sur les bénéfices sous certaines conditions. Cependant, il est important de noter que ce régime devrait être supprimé à l'avenir.

• Fondations de Fonds Privés: Celles-ci peuvent être utilisées pour l'investissement, la protection des actifs et la planification successorale, offrant potentiellement des avantages fiscaux. Il est recommandé de demander des conseils professionnels pour comprendre les spécificités.

Il est crucial de consulter un conseiller fiscal ou les autorités fiscales de Sint Maarten pour obtenir les derniers détails et déterminer l'éligibilité à toute incitation fiscale. Les informations fournies ici sont basées sur les données disponibles au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications au fur et à mesure de l'évolution des politiques.