Contributions fiscales de l'Employer

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale	24,8%	Salaire brut de l'employé (plafonné)
Assurance Maladie	9%	Salaire brut de l'employé (sans plafond)
Impôt sur le Revenu (PIT)	15% / 23%	Salaire brut de l'employé plus cotisations sociales et d'assurance maladie de l'employeur

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent s'inscrire pour la taxe sur la paie, la sécurité sociale et l'assurance maladie dans les 8 jours suivant l'embauche de leur premier employé.
• Les paiements mensuels pour l'impôt sur le revenu retenu, la sécurité sociale et l'assurance maladie sont dus avant le 20 du mois suivant.
• Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle de reconciliation fiscale avant le 20 mars de l'année suivante.

Déductions fiscales des employés en République tchèque sont principalement gérées par des retenues sur la paie par les employeurs, couvrant l'impôt sur le revenu, la sécurité sociale et les cotisations d'assurance maladie. Les employés peuvent également demander certains crédits d'impôts pour des dépenses telles que les contributions à la retraite, les primes d'assurance vie, et la formation continue.

Impôt sur le revenu

• Taux d'imposition : Un système à deux paliers existe avec un taux de 15 % pour un revenu jusqu'à CZK 1 762 812 par an (CZK 146 901 par mois), et 23 % pour un revenu dépassant ce seuil à partir de 2026.
• Crédits et reliefs fiscaux :
  • Le relief fiscal de base est de CZK 30 840 par an, à partir de 2026.
  • Un relief fiscal supplémentaire est disponible pour des contributions à des produits spécifiques comme l'assurance pension complémentaire, l'assurance vie privée, et d'autres produits d'investissement à long terme jusqu'à un maximum de CZK 48 000 par an, à partir de 2026.

Sécurité sociale et assurance maladie

• Sécurité sociale : Les employés contribuent à hauteur de 7,1 % de leur salaire brut pour la sécurité sociale, couvrant les pensions, l'assurance maladie en cas d'incapacité de travail, et les allocations de chômage. L'employeur contribue également à hauteur de 24,8 %, calculé sur le salaire brut. Ces taux sont valables à partir de 2026. La base maximale annuelle d'évaluation pour les cotisations de sécurité sociale est de CZK 2 350 416 à partir de 2026.
• Assurance maladie : Les employés contribuent à hauteur de 4,5 % de leur salaire brut pour l'assurance maladie. L'employeur contribue également à hauteur de 9 %, également calculé sur le salaire brut. Ces taux sont valables à partir de 2026. Il n'existe pas de plafond annuel pour les cotisations d'assurance maladie.

Autres déductions et avantages

• Indemnité repas : Les employeurs peuvent contribuer jusqu'à CZK 123,90 par jour pour les repas des employés, ce qui peut être entièrement déduit comme une dépense à partir de 2026.
• Avantages non monétaires : Les avantages liés à la santé jusqu'à CZK 48 967 par an sont exonérés d'impôt et de contributions à partir de 2026, tandis que d'autres avantages liés aux loisirs sont exonérés jusqu'à CZK 24 483,50 par an à partir de 2026. Les montants dépassant ces limites sont soumis à l'imposition et aux cotisations.
• Dons : Des déductions fiscales sont disponibles pour les dons jusqu'à une certaine limite. Par exemple, les dons liés à la crise en Ukraine ont une limite de déduction plus élevée, qui a été prolongée jusqu'en 2027.
• Déclaration de revenus : Les déclarations d'impôt sont généralement déposées par l'employeur pour les employés, et par l'individu si le revenu dépasse CZK 15 000 dans l'année civile. La date limite générale est le 31 mars, ou le 30 juin si déposée par un conseiller fiscal.