République dominicaineDétails des Obligations Fiscales

Les employeurs en République dominicaine ont diverses obligations fiscales liées à la paie, à la sécurité sociale et à d'autres contributions.

Impôts sur la Paie

• Retenue d'impôt sur le revenu : Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés chaque mois, sur une échelle progressive allant de 0% à 25%. Les seuils de revenu spécifiques pour chaque tranche d'imposition sont ajustés chaque année en fonction de l'inflation. Cependant, cet ajustement a été suspendu pour la période 2013-2015, et son statut actuel doit être confirmé auprès des autorités locales.
• Taxe pour l'Éducation Technique (INFOTEP) : Les employeurs contribuent 1% de leur masse salariale mensuelle totale à l'INFOTEP. Les employés contribuent également 0,5% de tout bonus reçu.

Contributions à la Sécurité Sociale

• Fonds de Pension (AFP) : Les employeurs contribuent 7,10% des salaires des employés et retiennent 2,87% des salaires des employés pour les pensions. La limite de contribution annuelle par employé est de 325 250 Pesos Dominicains. La contribution est basée sur jusqu'à 20 fois le salaire minimum.
• Assurance Santé Familiale (SFS) : Les employeurs contribuent 7,09% et retiennent 3,04% des salaires des employés. La limite de contribution annuelle par employé est de 162 625 Pesos Dominicains.
• Assurance Risque du Travail (ARL) : Les employeurs contribuent 1,2% des salaires des employés pour l'assurance risque du travail. La limite de contribution annuelle par employé est de 65 050 Pesos Dominicains. La contribution est basée sur jusqu'à quatre fois le salaire minimum.

Autres Taxes et Obligations

• Taxe sur la Valeur Ajoutée (ITBIS) : Bien que ce ne soit pas directement une obligation de l'employeur, les entreprises doivent collecter et remettre l'ITBIS (TVA) à un taux standard de 18% sur la plupart des biens et services. Certains biens et services sont exemptés. Des déclarations mensuelles sont requises.
• Taxe sur les Avantages en Nature : Les avantages en nature fournis aux employés sont soumis à une taxe de 28%, payable mensuellement par l'employeur. Si un employeur paie un tiers pour fournir un avantage à un employé, l'avantage résultant est toujours considéré comme un avantage en nature.
• Déclaration et Rapport d'Impôt : Les employeurs doivent déclarer et payer l'impôt sur le revenu retenu, les contributions à la sécurité sociale et autres impôts sur la paie avant le 10 de chaque mois pour la paie du mois précédent. Les déclarations de revenus annuelles sont dues avant le 31 mars de l'année suivante. Les entreprises doivent déposer leurs déclarations fiscales annuelles dans les 120 jours suivant la fin de leur année fiscale.

Il est crucial pour les employeurs de s'enregistrer auprès des autorités fiscales (DGII) et du système de sécurité sociale pour assurer la conformité. Il est fortement recommandé de consulter un conseiller fiscal local pour obtenir les règlements actuels et les exigences spécifiques, car les informations peuvent changer. Ces informations sont valables à partir du 5 février 2025, et peuvent être sujettes à modification.

Les déductions fiscales pour les employés en République Dominicaine sont déterminées par un système fiscal progressif appliqué au revenu net imposable après certaines déductions.

Impôt sur le Revenu (ISR)

L'impôt sur le revenu (ISR) est la principale déduction pour les employés en République Dominicaine. Il est calculé sur le salaire net gagné au cours de l'année fiscale (du 1er janvier au 31 décembre) après les déductions pour les cotisations de sécurité sociale.

• Revenu Exempté: Les revenus jusqu'à RD$416,220.00 sont exempts d'ISR. Ce seuil est sujet à des ajustements annuels en fonction de l'inflation.
• Taux d'Imposition : Des taux progressifs s'appliquent au revenu supérieur au montant exempté, allant de 15 % à 25 %. En 2023, les tranches sont les suivantes :
  • Jusqu'à RD$624,329.01 : 15 %
  • RD$624,329.01 à RD$867,123.00 : RD$31,216.00 + 20 % de l'excédent au-dessus de RD$624,329.01
  • Au-dessus de RD$867,123.01 : RD$79,776.00 + 25 % de l'excédent au-dessus de RD$867,123.01
• Retenue : Les employeurs sont responsables de la retenue de l'ISR sur les salaires des employés et de son versement à la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) avant le 10 du mois suivant.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employés sont soumis à des déductions pour la sécurité sociale, qui finance divers programmes tels que les soins de santé, les pensions et l'assurance contre les risques professionnels. Ces cotisations représentent généralement un pourcentage du salaire de l'employé, partagé entre l'employeur et l'employé, et peuvent varier en fonction des programmes spécifiques inclus.

Autres Déductions

• Frais Éducatifs: Les employés peuvent déduire jusqu'à 10 % de leur revenu net imposable pour les frais éducatifs engagés pour eux-mêmes ou leurs personnes à charge. Ces dépenses doivent être dûment documentées.

Obligations de l'Employeur

Les employeurs en République Dominicaine ont des obligations fiscales spécifiques liées à leurs employés, notamment :

• Retenue de l'ISR: Déduire et verser l'ISR des employés à la DGII.
• Cotisations de Sécurité Sociale: Payer les parts de l'employeur et de l'employé dans les cotisations de sécurité sociale.
• Taxe INFOTEP: Un paiement mensuel de 1 % de la masse salariale totale à l'Institut National de Formation Technique Professionnelle (INFOTEP).
• Taxe sur les Avantages en Nature: Payée par l'employeur au taux de l'impôt sur les sociétés sur certains avantages accordés aux employés.

Considérations Importantes

• Année Fiscale: L'année fiscale en République Dominicaine est l'année civile.
• Déclaration Fiscale: Bien que les employeurs gèrent la plupart des retenues et paiements fiscaux, les individus gagnant au-dessus d'un certain seuil de sources autres que les salaires doivent soumettre une déclaration fiscale annuelle avant le 31 mars.

Cet aperçu est à jour au 5 février 2025 et peut être sujet à des modifications des lois et règlements fiscaux. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus récentes et des conseils personnalisés.

TVA (ITBIS) en République Dominicaine

En République Dominicaine, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), connue sous le nom d'ITBIS, est prélevée sur le transfert de biens et services industrialisés, les importations, et la prestation de certains services spécifiques.

Le taux standard de la TVA est de 18 %. Un taux réduit de 16 % s'applique à certains biens comme certains produits laitiers, le café, les shortenings, les huiles, le sucre et le chocolat. Un taux de 0 % s'applique aux exportations, et les services exportés répondant à certaines conditions peuvent être exonérés de TVA. Cela permet aux exportateurs de déduire et de recevoir des remboursements pour l'ITBIS sur les intrants. Depuis 2017, les importateurs de matières premières exemptées, de machines industrielles et de biens d'équipement doivent prépayer 50 % de la TVA standard lors de la dédouanement.

Enregistrement

Les entreprises doivent s'enregistrer pour la TVA, indépendamment de leur chiffre d'affaires. Il n'y a pas de seuil pour l'enregistrement ; toutes les entreprises exerçant des activités imposables doivent s'enregistrer et déposer des déclarations mensuelles. Cela inclut les entreprises étrangères opérant en République Dominicaine, même sans présence physique. Le processus implique l'enregistrement général des contribuables, l'obtention d'un numéro d'identification fiscale unique (RNC) utilisé pour toutes les fins fiscales, y compris la TVA.

Déclarations et Paiement

Les déclarations de TVA doivent être soumises mensuellement avant le 20 du mois suivant, accompagnées du paiement correspondant. Le dépôt est obligatoire, même en l'absence de dette fiscale. Les pénalités pour retard de paiement incluent des surtaxes de 10 % pour le premier mois après la date limite, et de 4 % pour chaque mois suivant. De plus, un intérêt légal mensuel de 1,10 % de l'impôt dû est appliqué. Ces pénalités ne sont pas déductibles pour l'impôt sur le revenu.

Biens et Services Exonérés

Plusieurs biens et services sont exonérés de TVA, incluant les denrées alimentaires de base (œufs, lait, céréales, etc.), les produits agricoles, les médicaments, certains carburants, les matériaux éducatifs, les livres, certains services financiers, les services publics et le transport intérieur. De plus, les services d'éducation, de culture et de santé sont généralement exonérés.

Taxe Sélective de Consommation (ISC) et Taxe Ad Valorem

La République Dominicaine impose également des taxes d'accise, principalement l'ISC et la taxe ad valorem. L'ISC s'applique à certains biens et services, avec des taux variant selon le produit. Par exemple, les boissons alcoolisées ont une ISC de 10 % sur le prix de détail, et les produits du tabac varient de 25 % à 50 % sur le prix de détail. La taxe ad valorem complète l'ISC, ciblant les biens de luxe comme le tabac, l'alcool, les produits pétroliers, les hydrocarbures et d'autres définis par la loi. Cette taxe est basée sur un pourcentage de la valeur du produit.

Remarque : Ces informations sont actuelles au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Consultez toujours un professionnel de la fiscalité pour les réglementations les plus récentes.

La République dominicaine offre divers incitatifs fiscaux pour attirer les investissements et stimuler la croissance économique dans des secteurs spécifiques.

Incitations fiscales en République dominicaine

Plusieurs secteurs bénéficient de ces incitations fiscales, notamment le tourisme, l'énergie renouvelable, la production cinématographique et les zones franches. Il existe également une zone de développement spéciale à la frontière avec Haïti.

Zones franches

• Près de 100 % d'exemption de tous les impôts nationaux et locaux.
• Cela comprend l'impôt sur le revenu, les droits de douane et les droits de construction.

Tourisme

• Exonération fiscale de 100 % pour les nouveaux projets admissibles liés au tourisme sur les taxes et droits pour les équipements, matériaux et aménagements.
• Les projets existants de cinq ans ou plus reçoivent des exonérations pour les rénovations.
• Les projets de quinze ans ou plus bénéficient des avantages réservés aux nouveaux projets pour des rénovations concernant 50 % ou plus des lieux.
• Les individus et les entreprises peuvent déduire jusqu'à 20 % des bénéfices annuels investis dans des projets touristiques approuvés de leur impôt sur le revenu.
• Le Conseil de Promotion Touristique (CONFOTOUR) examine et approuve les demandes.

Énergie renouvelable

• Des incitations sont disponibles pour les investissements dans des projets d'énergie renouvelable. Les détails n'ont pas été fournis.

Production cinématographique

• Déduction de 100 % sur les investissements dans les longs métrages.
• Exonération de 50 % pour l'investissement en capital dans la construction de salles de cinéma dans le district national et à Santiago jusqu'en 2025.
• Exonération de 100 % pour l'investissement en capital dans la construction de salles de cinéma dans les autres provinces.
• Exemption de TVA pour les biens et services directement liés à la production cinématographique.

Zone de développement frontalier

• Exonération de 100 % sur l'impôt sur le revenu des sociétés (IRS), la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et les droits de douane pour les entreprises admissibles opérant à la frontière dominico-haïtienne. Cela inclut les entreprises industrielles, agro-industrielles, agricoles/élevage, métallomécaniques, zones franches, touristiques, métallurgiques et énergétiques.

Informations générales sur les impôts

• L'année fiscale la plus courante se termine le 31 décembre, bien que le 31 mars, le 30 juin et le 30 septembre soient également des options.
• Les déclarations fiscales consolidées ne sont pas autorisées.
• Les déclarations fiscales doivent généralement être déposées au plus tard le 31 mars de l'année suivante.
• La retenue à la source sur les intérêts et les dividendes est généralement de 10 %.
• Les gains en capital sont généralement imposés comme des revenus ordinaires.
• Il y a une taxe de transfert de 3 % sur les transactions immobilières.
• Un certificat de crédit d'impôt incitatif existe pour l'inscription anticipée au nouveau système de reçu fiscal électronique.
• Les contribuables dont la seule source de revenus est l'emploi et qui ont eu des impôts retenus par leur employeur ne sont pas tenus de déposer une déclaration fiscale.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Il est essentiel de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus récentes et spécifiques concernant les incitations fiscales en République dominicaine.