QatarDétails des Obligations Fiscales

En Qatar, les employeurs font face à des obligations fiscales spécifiques liées à l'impôt sur les sociétés et aux contributions à la sécurité sociale.

Impôt sur les sociétés

• Taux standard : Le taux général de l'impôt sur les sociétés est de 10 %.
• Taux pour le pétrole et gaz : Les entreprises opérant dans le secteur pétrolier et gazier sont soumises à un taux plus élevé de 35 %.
• Échéance de dépôt : Les entreprises doivent déposer leurs déclarations annuelles de revenus dans les quatre mois suivant la fin de leur exercice financier. Cela s'applique également aux entités opérant sous le régime du Centre financier du Qatar (QFC). Cependant, sous le QFC, l'échéance est de six mois après la fin de l'exercice fiscal.
• Exemption pour les propriétaires du CCG : Les sociétés entièrement détenues par des ressortissants qatariens ou du CCG résidant au Qatar sont généralement exonérées de l'impôt sur les sociétés, sauf si elles génèrent des revenus imposables spécifiques.

Contributions à la sécurité sociale

• Pour les ressortissants qatariens : Les employeurs doivent contribuer chaque mois à hauteur de 10 % du salaire de base de l'employé qatari pour la sécurité sociale.
• Contributions de pension (ressortissants qatariens) : Les employés qataris participant à un régime de retraite contribuent à hauteur de 5 % de leur salaire de base chaque mois.
• Pas d'impôt sur le revenu pour les employés : Le Qatar n'impose pas d'impôt sur le revenu sur les salaires, les traitements ou autres allocations des employés. Cela s'applique à la fois aux employés résidents et non-résidents. Ainsi, les employeurs n'ont aucune obligation de prélèvement à la source.

Considérations fiscales supplémentaires

• Pas d'impôt sur les salaires : Le Qatar n'a pas de taxe distincte sur les salaires.
• Pas de taxes foncières, de transfert ou de timbre : Il n'y a pas de taxes immobilières, de taxes de transfert ou de droits de timbre au Qatar.
• Droits de douane : Un droit de douane de 5 % s'applique généralement aux biens importés en dehors des pays du Conseil de Coopération du Golfe (CCG).
• Taxe d'accise : Le Qatar prélève une taxe d'accise sur certains biens, mise en œuvre depuis le 1er janvier 2019. Les détails spécifiques sur les biens et les taux doivent être confirmés.
• Retenue à la source : Bien que les employés soient exonérés de l'impôt sur le revenu, une retenue à la source de 5 % peut s'appliquer aux non-résidents percevant des revenus pour des services rendus au Qatar.
• Année fiscale : L'année fiscale au Qatar correspond à l'année civile (du 1er janvier au 31 décembre). Cependant, les entreprises peuvent demander à l'Autorité fiscale générale (GTA) une fin d'exercice fiscal différente de 12 mois. Cela s'applique sous le régime fiscal de l'État du Qatar et du QFC.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et sont susceptibles de changer. Il est recommandé de consulter des ressources gouvernementales officielles ou un conseiller fiscal pour les réglementations les plus récentes.

Au Qatar, il n'y a pas d'impôt sur le revenu des particuliers sur les salaires des employés. Cependant, les employeurs ont certaines obligations fiscales et peuvent déduire des montants spécifiques du salaire des employés dans des circonstances limitées.

Obligations de l'employeur

• Contributions à la sécurité sociale : Les employeurs contribuent à hauteur de 10 % du salaire de base pour les employés qatariens. Il n'y a pas d'obligations de sécurité sociale pour les employés étrangers.
• Impôt sur les sociétés : Les entreprises sont soumises à un impôt sur les sociétés de 10 % sur les bénéfices. Diverses déductions sont autorisées, y compris les coûts des employés (salaires, rémunérations, gratifications, indemnités d'ancienneté), les loyers, les primes d'assurance et les amortissements. Les charges d'intérêts sont déductibles, sauf pour les prêts entre une succursale au Qatar et son siège ou ses parties liées. Les dons charitables sont déductibles jusqu'à 3 % du bénéfice net. Les pertes peuvent être reportées sur cinq ans.

Déductions pour les employés

• Pas d'impôt sur le revenu : Le Qatar n'impose pas d'impôt sur le revenu sur les salaires, les rémunérations ou les indemnités des employés.
• Déductions autorisées : Les employeurs peuvent seulement déduire du salaire d'un employé dans les conditions suivantes :
  • Requises par la loi ou les règlements, ou par le contrat de travail
  • Accord écrit de l'employé
  • Remboursement pour trop-perçu de salaire ou de dépenses
  • Ordre du tribunal (limité à 35 % de la rémunération dans le Qatar Financial Centre)
  • Remboursement de prêt (limité à 10 % de la rémunération dans le Qatar Financial Centre, sans intérêts)
  • Sanction disciplinaire (limitée à cinq jours de rémunération pour une infraction unique ou par mois dans le Qatar Financial Centre)
• Limite de déduction : Pas plus de 50 % de la rémunération d'un employé ne peuvent être déduits en un seul mois.

Informations générales sur la paie au Qatar

• Système de Protection des Salaires (WPS) : Le Qatar exige l'utilisation du WPS pour les entreprises du secteur privé afin de garantir des paiements de salaire ponctuels et précis via des banques et institutions financières agréées. Le Qatar Financial Centre est exempté de cette obligation.
• Salaire minimum : Le salaire minimum est de 1 000 QAR par mois. Les employeurs doivent également fournir des allocations d'au moins 300 QAR pour la nourriture et 500 QAR pour le logement si elles ne sont pas fournies directement.
• Heures de travail et congés : La semaine de travail standard est de 48 heures maximum, avec les heures supplémentaires payées à 125 % du taux normal (150 % pour le travail de nuit). Les congés annuels dépendent de l'ancienneté.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification.

Le système de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) du Qatar devrait être mis en place en 2025. Selon les dernières informations (5 février 2025), un taux de TVA standard de 5 % devrait s'appliquer à la plupart des biens et services.

Taux de TVA et Applicabilité

Un taux de TVA standard de 5 % est anticipé sur la plupart des biens et services consommés au Qatar. Les fournitures à taux zéro (TVA à 0 %) incluront probablement les exportations, le transport international et les médicaments. Certains biens et services seront exonérés de TVA. Bien que les détails puissent changer lorsque les règlements finaux seront publiés, les exemptions potentielles incluent les services financiers, les soins de santé, les propriétés résidentielles et les terrains, ainsi que l'éducation.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises et les particuliers menant des activités économiques générant des revenus imposables devront probablement s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires annuel dépasse le seuil d'enregistrement obligatoire, qui devrait être de 364 000 QAR. Un seuil d'enregistrement volontaire de la moitié de ce montant (182 000 QAR) est également envisagé. Les entreprises non résidentes pourraient avoir des exigences d'enregistrement différentes.

Dépôt et Paiement de la TVA

Les entreprises enregistrées seront tenues de déposer des déclarations de TVA périodiques, probablement mensuelles, bien que le dépôt trimestriel puisse être une option, particulièrement pour les petites entreprises. Les déclarations seront soumises électroniquement via le portail de l'Autorité Générale des Taxes (GTA). Les paiements de TVA seront dus dans un délai spécifié après la date limite de dépôt (probablement dans les 30 jours).

Tenue des Registres

Les entreprises enregistrées à la TVA devront conserver des registres détaillés de toutes les transactions liées à la TVA pendant une certaine période. Ces registres doivent inclure les factures émises et reçues, les reçus, la documentation d'import et d'export, et les notes de crédit. L'adoption de systèmes de tenue de registres numériques est recommandée.

Récupération de la TVA Déductible

Les entreprises peuvent récupérer la TVA payée sur leurs achats professionnels (TVA déductible). La taxe d'entrée peut être compensée avec la TVA collectée auprès des clients (TVA de sortie). Cependant, la récupération de la TVA déductible peut être restreinte pour les fournitures exonérées. Pour les entreprises traitant à la fois des biens/services taxables et exonérés, des mécanismes de récupération proportionnelle pourraient s'appliquer.

Pénalités et Non-Respect

La GTA devrait imposer des pénalités pour le non-respect des règlements de TVA. Des pénalités pourraient s'appliquer pour l'enregistrement tardif, le dépôt tardif des déclarations, le paiement tardif de la TVA, des rapports inexacts et une tenue de registres insuffisante.

Informations Supplémentaires

Bien que le taux standard de TVA de 5 % et le seuil d'enregistrement de 364 000 QAR soient fréquemment mentionnés, ces détails pourraient être révisés dans la législation finale. Restez informé des annonces officielles du gouvernement qatari (Autorité Générale des Taxes). Les informations fournies reflètent la situation au 5 février 2025. La date de mise en œuvre de la TVA et les règlements détaillés sont encore soumis à confirmation officielle par le gouvernement qatari.

Le système fiscal du Qatar propose divers incitatifs, notamment pour les entreprises, y compris des exonérations fiscales, des périodes de franchise et des zones franches. Aucun impôt sur le revenu personnel n'est prélevé sur les individus.

Incitations Fiscales pour les Entreprises

• Zones Franches: Le Qatar dispose de plusieurs zones franches offrant des avantages fiscaux significatifs. Les entreprises opérant dans ces zones bénéficient souvent de :

  • Possibilité de propriété étrangère à 100 %.
  • Exonérations fiscales pour les entreprises jusqu'à 20 ans, pouvant inclure une absence d'impôt sur les sociétés et de droits de douane.
  • Exemption de droits de douane sur certaines importations.
  • Simplification du rapatriement des bénéfices.

• Exonérations Fiscales et Taux Préférentiels: Les entreprises peuvent être éligibles à :

  • Des exonérations fiscales pouvant aller jusqu'à cinq ans, sous réserve des approbations des autorités compétentes, pour les projets considérés comme stratégiquement importants pour l'économie du Qatar.
  • Des taux fiscaux préférentiels pour certaines industries ou activités.

• Parc des Sciences et Technologies du Qatar (QSTP): Les entités menant des activités de recherche et développement (R&D) au sein du QSTP peuvent bénéficier d'exonérations fiscales.

• Centre Financier du Qatar (QFC): Ce centre offre plusieurs avantages fiscaux, y compris :

  • Un taux d'impôt sur les sociétés de 10 % sur les bénéfices de source locale, et aucun impôt personnel, de fortune ou Zakat.
  • Exemptions de retenue à la source sur les dividendes, les intérêts, les redevances et les frais de gestion.
  • Taux d'imposition concessional de 0 % pour certains services financiers tels que la gestion d'investissements, la réassurance et l'assurance captive, ou si 90 % sont détenus par un ressortissant qatari.
  • Exonérations fiscales sur les gains en capital des actions qualifiées.
  • Exonérations fiscales pour les revenus provenant de fonds d'investissement, de sociétés holding et de sociétés à vocation spéciale.
  • Exemptions sur les recettes de dividendes, les rendements des obligations de trésorerie publique ou les gains en capital provenant de la cession majoritaire (10 % ou plus) des actions.

Informations Générales sur la Fiscalité

• Impôt sur le Revenu des Sociétés (CIT): Un taux forfaitaire de 10 % s'applique aux bénéfices provenant de revenus à source qatari pour les entreprises détenues par des étrangers. Les sociétés détenues par des Qatariens sont généralement exemptes. Les entreprises du secteur pétrolier et gazier font face à des taux plus élevés.

• Retenue à la Source (WHT): Une retenue de 5 % s'applique aux paiements effectués à des non-résidents pour certains services, intérêts, redevances et commissions.

• Pas d'Impôt Personnel sur le Revenu: Les individus ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu sur les revenus d'emploi. Les revenus d'entreprise gagnés individuellement sont soumis au CIT.

• Taxe sur la Valeur Ajoutée (VAT): À partir du 5 février 2025, il n’y a actuellement pas de TVA au Qatar.

Il est crucial de se rappeler que les lois et règlements fiscaux peuvent changer. Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et il est toujours préférable de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les dernières mises à jour et des conseils spécifiques.