Impôts en Omán

Navigating employer and employee tax obligations in Oman requires understanding a system distinct from many other global jurisdictions. The Sultanate of Oman has a tax framework that primarily focuses on corporate income tax and social security contributions, rather than a broad-based personal income tax on salaries for residents. This structure simplifies certain aspects of payroll but introduces specific requirements for employers, particularly concerning social security for Omani nationals and corporate tax considerations for entities operating within the country.

Employers operating in Oman are responsible for adhering to regulations set forth by relevant authorities, including the General Authority for Social Insurance (GASI) and the Tax Authority. Compliance involves timely registration, accurate calculation of contributions, proper reporting, and remittance of amounts due. Understanding these obligations is crucial for seamless operations and avoiding penalties.

Obligations de sécurité sociale de l'employeur et de taxe sur la paie

L'obligation principale concernant la paie pour les employeurs en Oman est la contribution au système de sécurité sociale, géré par la General Authority for Social Insurance (GASI). Ces contributions sont obligatoires pour les nationals omanins employés dans le secteur privé. Les employés expatriés ne sont généralement pas couverts par le régime obligatoire de la GASI sauf accord spécifique ou travail dans certains entités du secteur public.

Les contributions sont calculées sur la salaire brut de l’employé, qui inclut le salaire de base et certaines indemnités, jusqu’à un plafond de contribution maximum spécifié. Les taux de contribution sont répartis entre l'employeur et l'employé.

Contributeur	Taux de contribution
Employeur	11,5 %
Employé	7 %
Total	18,5 %

• Plafond de contribution : les contributions sont plafonnées à un salaire mensuel maximum. Selon les réglementations récentes, ce plafond est généralement de OMR 4 000 par mois. Les contributions sont calculées sur le salaire réel si celui-ci est inférieur au plafond, ou sur le montant du plafond si le salaire est égal ou supérieur.
• Base de calcul : le calcul inclut le salaire de base plus toute indemnité régulière spécifiée dans le contrat de travail, telles que l’indemnité logement, transport ou utilities, à condition qu'elles soient versées régulièrement et fassent partie de la rémunération convenu.
• Inscription de l’employeur: les employeurs doivent s’inscrire auprès de la GASI et inscrire leurs employés omanins dans un délai spécifié après le début de contrat.
• Paiement : les contributions doivent en général être payées mensuellement.

Au-delà de la sécurité sociale, Oman n’impose pas une taxe sur la paie séparée sur le total des salaires d’un employeur.

Exigences de retenue d’impôt sur le revenu

Oman ne prélève pas d’impôt sur le revenu personnel sur les salaires et traitements perçus par les individus, qu’ils soient nationals omanins ou résidents expatriés. Par conséquent, les employeurs ne sont généralement pas tenus de retenir l’impôt sur le revenu sur les salaires des employés.

Cette absence d’impôt sur le revenu personnel lié à l’emploi est une caractéristique clé du système fiscal Omanien. Cependant, il est important de noter que cela s’applique spécifiquement aux revenus issus de l’emploi. D’autres types de revenus ou profits d’entreprise peuvent être soumis à l’impôt sur les sociétés ou à une retenue à la source selon différentes réglementations.

Déductions fiscales et allocations pour les employés

Étant donné l’absence d’impôt sur le revenu personnel pour l’emploi en Oman, le concept de déductions fiscales standard ou d’allocations personnelles, tel qu’on le trouve dans de nombreux autres pays, ne s’applique pas. Les employés reçoivent leur salaire brut sans déductions pour l’impôt sur le revenu.

Toute déduction sur le salaire d’un employé est généralement limitée à :

• La part de l’employé dans les contributions à la sécurité sociale (pour les nationals omanins).
• D’autres déductions convenues dans le contrat de travail ou mandatées par des réglementations spécifiques (par exemple, remboursement de prêt, primes d’assurance si déduites volontairement).

Il n’existe pas de dépenses ou d’allocations déductibles d’impôt que les employés peuvent réclamer sur leur revenu d’emploi à des fins fiscales, car aucun impôt sur le revenu n’est prélevé sur ces revenus.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs en Oman ont des obligations spécifiques de conformité principalement liées aux contributions de sécurité sociale pour leur main-d’œuvre omanienne.

• Rapport et paiement mensuel : les employeurs doivent calculer les contributions totales à la sécurité sociale (part employeur et part employé) pour leurs employés omanins chaque mois. Ces contributions doivent être déclarées à la GASI et payées avant une date limite précise, généralement le 15 du mois suivant. Un retard dans le paiement peut entraîner des pénalités.
• Inscription/désinscription des employés : les employeurs sont responsables de l’inscription de nouveaux employés omanins auprès de la GASI lors de l’embauche et de leur désinscription lors de la fin du contrat. Cela doit être réalisé dans des délais prescrits.
• Tenue de registres : les employeurs doivent conserver des registres de paie précis détaillant les salaires, indemnités et contributions de sécurité sociale pour chaque employé omanien.

S'il n’existe pas de déclaration mensuelle d’impôt sur le revenu pour les salaires des employés, les entreprises opérant en Oman doivent se conformer aux obligations de déclaration de l’impôt sur les sociétés, qui incluent généralement des déclarations annuelles.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises

• Travailleurs étrangers : comme mentionné, les travailleurs étrangers résidant et travaillant en Oman ne sont généralement pas soumis à l’impôt sur le revenu personnel omanien sur leurs revenus d’emploi. Ils ne sont généralement pas non plus soumis aux cotisations obligatoires de sécurité sociale omanienne sauf conditions spécifiques (par exemple, travailler pour certains entités gouvernementales ou dans le cadre d’accords bilatéraux). Les employeurs embauchant des travailleurs étrangers doivent principalement gérer leurs contrats de travail, le statut de visa, et assurer leur conformité avec le droit du travail, sans la complexité de la retenue d’impôt sur le revenu.
• Entreprises étrangères : les entreprises étrangères opérant en Oman sont soumises à l’impôt sur les sociétés omanien si elles disposent d’un établissement permanent (EP) dans le Sultanat. Le taux standard d’impôt sur les sociétés est de 15 % sur le revenu imposable. Bien qu’il s’agisse d’un impôt sur les sociétés, cela concerne les employeurs étrangers car cela influence leur coût global d’activité et leur charge de conformité en Oman.
• Retenue à la source : Oman impose également une retenue à la source sur certains paiements effectués par des entités omaniennes (y compris les entreprises étrangères avec un EP) à des non-résidents qui ne disposent pas d’un EP en Oman. Cela s’applique aux paiements tels que redevances, rémunérations pour la recherche et développement, rémunérations pour l’utilisation ou le droit d’utiliser un logiciel informatique, frais de gestion et frais de service. Le taux de retenue à la source est généralement de 10 %. Ce n’est pas une taxe sur les salaires des employés mais cela concerne les paiements effectués par des entreprises étrangères pour des services ou autres paiements à l’étranger. Les entreprises étrangères employant du personnel en Oman doivent comprendre leurs obligations fiscales sur les sociétés si elles établissent un EP, en plus de leurs responsabilités liées à l’emploi.