Impôts en Omán

Naviguer dans les obligations fiscales des employeurs et des employés à Oman nécessite de comprendre un système distinct de celui de nombreuses autres juridictions mondiales. Le Sultanat d'Oman dispose d'un cadre fiscal principalement axé sur l'impôt sur les sociétés et les contributions à la sécurité sociale, plutôt que sur un impôt personnel large sur les salaires des résidents. Cette structure simplifie certains aspects de la paie, mais introduit des exigences spécifiques pour les employeurs, notamment en ce qui concerne la sécurité sociale pour les nationalistes omanites et les considérations relatives à l’impôt sur les sociétés pour les entités opérant dans le pays.

Les employeurs opérant à Oman sont responsables du respect des réglementations établies par les autorités compétentes, notamment l'Employer of Record, l'EOR, l'Recruitment, ainsi que les Contractors et Freelancers. La conformité implique une inscription en temps voulu, un calcul précis des contributions, une déclaration appropriée et le versement des montants dus. Comprendre ces obligations est crucial pour un fonctionnement fluide et pour éviter des sanctions.

Obligations en matière de sécurité sociale et d'impôt sur la paie pour l'Employer of Record

L'obligation principale liée à la paie pour les employeurs à Oman est la contribution au système de sécurité sociale, géré par la General Authority for Social Insurance (GASI). Ces contributions sont obligatoires pour les Omanites employés dans le secteur privé. Les employés expatriés ne sont généralement pas couverts par le régime obligatoire GASI, sauf accord spécifique ou dans certains entités du secteur public.

Les contributions sont calculées sur la base du salaire brut de l’employé, qui inclut le salaire de base et certaines indemnités, jusqu’à un plafond de contribution maximum spécifié. Les taux de contribution sont répartis entre l'employeur et l'employé.

Contributeur	Taux de contribution
Employeur	11,5 %
Employé	7 %
Total	18,5 %

• Plafond de contribution : Les contributions sont plafonnées sur un salaire mensuel maximum. Selon les réglementations récentes, ce plafond est généralement de OMR 4 000 par mois. Les contributions sont calculées sur le salaire réel si celui-ci est inférieur au plafond, ou sur le montant du plafond si le salaire est égal ou supérieur.
• Base de calcul : Le calcul inclut le salaire de base plus toutes indemnités régulières spécifiées dans le contrat de travail, telles que logement, transport ou indemnités pour services publics, à condition qu’elles soient versées régulièrement et fassent partie du package de rémunération convenu.
• Inscription de l'employeur : Les employeurs doivent s’inscrire auprès de la GASI et inscrire leurs employés omanites dans un délai spécifié à partir du début de l’emploi.
• Paiement : Les contributions sont généralement dues mensuellement.

Au-delà de la sécurité sociale, Oman n’impose pas une taxe sur la paie distincte sur le montant total de la masse salariale de l’employeur.

Exigences en matière de retenue d'impôt sur le revenu

Oman n’impose pas d’impôt sur le revenu personnel sur les salaires et traitements perçus par les individus, qu’ils soient Omanites ou résidents expatriés. En conséquence, les employeurs ne sont généralement pas tenus de retenir un impôt sur le revenu sur les salaires des employés.

Cette absence d’impôt personnel sur le revenu lié à l’emploi est une caractéristique clé du système fiscal omanais. Cependant, il est important de noter que cela concerne spécifiquement les revenus issus de l’emploi. D’autres types de revenus ou bénéfices commerciaux peuvent être soumis à l’impôt sur les sociétés ou à une retenue à la source selon différentes réglementations.

Déductions fiscales et allocations pour les employés

Étant donné l’absence d’un impôt personnel sur le revenu au Oman, le concept de déductions fiscales standard pour les employés ou de allocations personnelles, comme on en trouve dans de nombreux autres pays, ne s’applique pas. Les employés perçoivent leur salaire brut sans déductions pour l’impôt sur le revenu.

Toute déduction sur le salaire d’un employé est généralement limitée à :

• La part de l'employé dans les contributions à la sécurité sociale (pour les Omanites).
• D’autres déductions convenues dans le contrat de travail ou mandatées par des réglementations spécifiques (par exemple, remboursements de prêts, primes d’assurance si déduites volontairement).

Il n’existe pas de dépenses déductibles ou d’allocations que les employés peuvent réclamer contre leur revenu d’emploi à des fins fiscales, car aucun impôt sur le revenu n’est prélevé sur ces revenus.

Respect des obligations et délais de déclaration fiscale

Les employeurs à Oman ont des obligations spécifiques en matière de conformité, principalement liées aux contributions à la sécurité sociale pour leur main-d'œuvre omanite.

• Déclarations et paiements mensuels : Les employeurs doivent calculer chaque mois le total des contributions à la sécurité sociale (part employeur et part employé) pour leurs employés omanites. Ces contributions doivent être déclarées à la GASI et payées avant une date limite, généralement le 15 du mois suivant. Des pénalités peuvent s'appliquer en cas de retard.
• Inscription/désinscription des employés : Les employeurs sont responsables de l’enregistrement des nouveaux employés omanites auprès de la GASI lors de l’embauche et de leur désinscription lors de la fin du contrat. Cela doit être effectué dans des délais prescrits.
• Tenue de registres : Les employeurs doivent conserver des dossiers de paie précis détaillant les salaires, indemnités et contributions à la sécurité sociale pour chaque employé omanite.

Bien qu’il n’y ait pas de déclaration de retenue d’impôt sur le revenu mensuelle pour les salaires des employés, les sociétés opérant à Oman sont soumises à des obligations de déclaration pour l’impôt sur les sociétés, comprenant la soumission de déclarations fiscales annuelles.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises

• Travailleurs étrangers : Comme mentionné, les travailleurs étrangers résidant et travaillant à Oman ne sont généralement pas soumis à l’Employer of Record, à l’EOR, ni à l’Recruitment pour leur revenu d’emploi ou les Contractors et Freelancers. Ils ne sont également pas généralement soumis à des cotisations obligatoires à la sécurité sociale omanaise, sauf conditions spécifiques (par exemple, travail pour certains organismes gouvernementaux ou dans le cadre d’accords bilatéraux). Les employeurs recrutant des travailleurs étrangers doivent principalement gérer leurs contrats d’embauche, le statut de leur visa, et assurer la conformité avec le droit du travail, sans la complexité de la retenue d’impôt sur le revenu.
• Sociétés étrangères : Les sociétés étrangères opérant à Oman sont soumises à l’Employer of Record omanais si elles ont une installation permanente (PE) dans le Sultanat. Le taux d'impôt sur les sociétés standard est de 15 % sur le revenu imposable. Bien qu’il s’agisse d’un impôt sur les sociétés, il est pertinent pour les Foreign Companies car il influence leur coût global d’activité et leur charge de conformité à Oman.
• Retenue à la source : Oman impose également une retenue à la source sur certains paiements effectués par des entités omanites (y compris des Foreign Companies ayant une PE) à des non-résidents ne disposant pas d’une PE en Oman. Cela concerne des paiements tels que royalties, redevances pour la recherche et le développement, paiements pour l’utilisation ou le droit d’utilisation de logiciels informatiques, frais de gestion, et honoraires de services. Le taux de retenue à la source est généralement de 10 %. Il ne s’agit pas d’un impôt sur les salaires des employés, mais cela concerne les paiements effectués par les sociétés étrangères pour des services ou autres biens importés. Les Foreign Companies embauchant du personnel en Oman doivent comprendre leurs obligations fiscales en matière d’impôt sur les sociétés s’ils établissent une PE, en plus de leurs responsabilités liées à l’emploi.