À Oman, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. Pour les ressortissants omanais, les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 10,5 % du salaire brut de l'employé à l'Autorité Publique pour l'Assurance Sociale (PASI) pour la Sécurité Sociale. Les employés expatriés en sont exemptés.

Assurance contre les Accidents du Travail et les Maladies Professionnelles

Cette assurance s'applique à tous les employés, qu'ils soient omanais ou expatriés. Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 1 % du salaire brut de l'employé à l'Autorité Publique pour l'Assurance Sociale (PASI).

Fonds de Sécurité de l'Emploi

Le Fonds de Sécurité de l'Emploi s'applique à tous les employés, qu'ils soient omanais ou expatriés. Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 1 % du salaire brut de l'employé au Fonds de Sécurité de l'Emploi.

Impôt sur les Sociétés (CIT)

Les entreprises omanaises et les entreprises étrangères ayant un établissement permanent à Oman sont soumises à l'Impôt sur les Sociétés (CIT). Le taux standard est de 15 %, mais un taux réduit de 3 % peut être applicable sous certaines conditions spécifiques. L'Autorité Fiscale d'Oman (OTA) est l'autorité responsable du CIT.

Notes Importantes

Les délais de paiement varient en fonction du type d'impôt. Des exemptions spécifiques peuvent s'appliquer dans certaines circonstances. Les employeurs sont tenus de maintenir des registres de paie et fiscaux précis à des fins d'audit.

À Oman, il existe plusieurs types de déductions fiscales pour les employés. L'applicabilité et les taux de ces déductions varient en fonction de la nationalité de l'employé et du fonds spécifique.

Contributions à la Sécurité Sociale

Cette déduction s'applique uniquement aux ressortissants omanais, les expatriés en étant exemptés. Le taux de déduction est de 7 % du salaire brut de l'employé. Le calcul de cette déduction est le salaire brut multiplié par 7 %. L'autorité responsable de cette déduction est l'Autorité Publique pour l'Assurance Sociale (PASI).

Fonds de Sécurité de l'Emploi

La déduction pour le Fonds de Sécurité de l'Emploi s'applique à tous les employés, qu'ils soient omanais ou expatriés. Le taux de cette déduction est de 1 % du salaire brut de l'employé. Le calcul de cette déduction est le salaire brut multiplié par 1 %. Le Fonds de Sécurité de l'Emploi est l'autorité responsable de cette déduction.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)

Actuellement, il n'y a pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques à Oman pour les résidents ou les non-résidents.

Notes Importantes

Les déductions fiscales pour les employés s'appliquent en fonction de la nationalité et selon que certains fonds sont applicables aux ressortissants omanais et aux expatriés. Les employeurs sont responsables de la retenue et du versement des contributions à la sécurité sociale et au Fonds de Sécurité de l'Emploi au nom de leurs employés.

À Oman, le taux de TVA standard est de 5 %. Ce taux s'applique à la majorité des services fournis dans le pays.

Services à Taux Zéro

Certains services à Oman sont à taux zéro, ce qui signifie que la TVA est facturée à 0 %. Ces services incluent généralement les exportations de services, le transport international et les fournitures connexes, la fourniture de certains services médicaux et biens connexes, ainsi que la fourniture de certains services éducatifs.

Services Exonérés

Il existe également certains services qui sont totalement exonérés de TVA. Ceux-ci incluent les services financiers, les biens immobiliers résidentiels et les fournitures de terrains nus.

Procédures de Dépôt de la TVA

Les entreprises qui dépassent le seuil d'enregistrement obligatoire de la TVA doivent s'enregistrer auprès de l'Autorité Fiscale d'Oman. Les déclarations et paiements de TVA sont généralement dus sur une base trimestrielle. Le site web de l'Autorité Fiscale fournit des échéances spécifiques et des procédures de dépôt.

Notes Importantes

La liste complète des services à taux zéro et exonérés est étendue. Les entreprises doivent maintenir des dossiers précis pour soutenir leurs déclarations de TVA.

Oman offre une variété d'incitations fiscales pour attirer les investissements étrangers et stimuler la croissance économique.

Exonération de l'Impôt sur les Sociétés

Il s'agit d'une exonération partielle ou totale de l'impôt sur les sociétés (IS). Les entreprises établies en vertu de la Loi sur les Investissements de Capitaux Étrangers (LICE) peuvent bénéficier d'une exonération de l'IS de 5 ans, avec une éventuelle prolongation de 5 ans supplémentaires en fonction de facteurs tels que l'emplacement et la création d'emplois. Les entreprises opérant dans les Zones Économiques Spéciales (ZES) et les Zones Franches désignées peuvent bénéficier d'exonérations de l'IS prolongées, allant de 10 à 30 ans, sous réserve de conditions spécifiques. Le processus de demande varie en fonction du programme d'incitation spécifique. En général, il implique la soumission de propositions aux autorités compétentes telles que le Ministère du Commerce et de l'Industrie (MOCI) ou l'autorité de la ZES/Zone Franche respective.

Exonérations des Droits de Douane et des Taxes à l'Importation

Il s'agit d'une exonération des droits de douane et des taxes à l'importation sur les machines, équipements et matières premières utilisés dans la production. Des incitations sont souvent offertes pour encourager l'investissement dans les secteurs prioritaires identifiés par le gouvernement. Les entreprises opérant dans les ZES et les Zones Franches bénéficient généralement d'exonérations des droits de douane et des taxes à l'importation. Comme pour l'exonération de l'IS, le processus de demande dépend du programme spécifique. Consultez les autorités compétentes pour plus de détails.

Réduction des Exigences d'Omanisation

Cela implique des exigences assouplies pour l'emploi de ressortissants omanais dans certains secteurs ou emplacements. Certaines industries, en particulier celles nécessitant des compétences spécialisées, peuvent bénéficier de taux d'omanisation réduits. Les entreprises opérant en dehors des grandes villes peuvent avoir des quotas d'omanisation plus bas. Contactez le Ministère du Travail pour obtenir des informations sur les exigences d'omanisation et les éventuelles exemptions pour votre entreprise spécifique.

En comprenant ces incitations fiscales et en naviguant dans le processus de demande, les entreprises peuvent réduire considérablement leur charge fiscale et améliorer leur attractivité pour les investissements à Oman.