Les employeurs aux Pays-Bas ont plusieurs responsabilités fiscales. Ils doivent retenir l'impôt sur les salaires des rémunérations de leurs employés. Les taux de cet impôt sont progressifs et déterminés en fonction du revenu imposable de l'employé.

Impôt sur les Salaires (Loonheffing)

Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur les salaires des rémunérations de leurs employés. Les taux sont progressifs et déterminés en fonction du revenu imposable de l'employé.

Cotisations aux Assurances Nationales (Volksverzekeringen)

Les employeurs sont également responsables de la retenue et du versement des cotisations aux assurances nationales au nom de leurs employés. Ces cotisations financent les pensions d'État (AOW), les prestations de survivant (Anw), les soins de longue durée (Wlz) et les allocations familiales (AKW). Les taux de ces cotisations varient.

Contribution à l'Assurance Maladie Dépendante du Revenu (Zvw)

Les employeurs contribuent à un pourcentage du salaire brut d'un employé en vertu de la Loi sur l'Assurance Maladie. Cette contribution est plafonnée à un montant maximum.

Délais de Paiement

L'impôt sur les salaires et les cotisations sociales doivent être soumis à l'Administration Fiscale et Douanière sur une base mensuelle. Les délais tombent généralement vers la fin du mois suivant celui où les salaires ont été versés.

Enregistrement de l'Employeur

Avant de commencer la paie, tous les employeurs sont légalement obligés de s'enregistrer auprès de l'Administration Fiscale et Douanière néerlandaise (Belastingdienst). Lors de l'enregistrement, les employeurs reçoivent un numéro de taxe sur les salaires essentiel pour soumettre les déclarations fiscales.

Considérations Importantes

Les taux d'imposition peuvent changer annuellement. Il est conseillé de toujours vérifier les taux les plus récents auprès de l'Administration Fiscale Néerlandaise. Les paiements tardifs et les déclarations fiscales incorrectes peuvent entraîner des pénalités.

Aux Pays-Bas, un système d'impôt progressif sur le revenu est en place, ce qui signifie que les revenus plus élevés sont imposés à un taux plus élevé. Ces taux d'imposition sont soumis à des ajustements annuels.

Crédits d'Impôt

Les employés sont éligibles à divers crédits d'impôt conçus pour réduire leur charge fiscale globale. Ceux-ci incluent :

• Crédit d'Impôt Général (Algemene Heffingskorting) : Un crédit d'impôt de base disponible pour tous les contribuables.
• Crédit d'Impôt pour le Travail (Arbeidskorting) : Un crédit d'impôt lié au travail qui augmente avec le revenu, jusqu'à un certain seuil.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employés sont tenus de payer des cotisations de sécurité sociale, qui sont déduites de leur salaire brut. Celles-ci incluent :

• Cotisations d'Assurance Nationale (Volksverzekeringen) : Elles financent les pensions d'État, les prestations de survivant, les soins de longue durée et les allocations familiales.
• Cotisations d'Assurance des Employés (Werknemersverzekeringen) : Elles couvrent l'assurance chômage (WW) et l'assurance invalidité (WIA).

Méthodes de Calcul

• Impôt sur le Revenu : L'impôt sur le revenu est calculé en fonction d'un pourcentage du revenu imposable. Les crédits d'impôt sont déduits du montant de l'impôt calculé.
• Cotisations de Sécurité Sociale : Ces coûts sont calculés en utilisant des pourcentages spécifiques du revenu brut de l'employé, souvent avec des plafonds ou des seuils impliqués.

Considérations Importantes

L'éligibilité à certains crédits d'impôt peut dépendre de circonstances individuelles telles que l'âge et le niveau de revenu. Le site web de l'Administration fiscale et douanière néerlandaise (Belastingdienst) fournit des informations à jour et des calculateurs pour aider à estimer les impôts.

Aux Pays-Bas, le taux de TVA standard appliqué à la plupart des services est de 21 %. Cependant, il existe des exceptions. Un taux de TVA réduit de 9 % s'applique à certains services spécifiques, y compris les aliments et boissons (à l'exclusion de l'alcool), les services intensifs en main-d'œuvre tels que la réparation de vélos et la coiffure, les événements culturels et les supports imprimés comme les livres, journaux et magazines. De plus, un taux de TVA de 0 % s'applique à certains services, généralement ceux essentiels ou liés au commerce international, comme les exportations.

Exemptions de TVA

Certains services sont généralement exonérés de TVA aux Pays-Bas. Ceux-ci incluent les services de santé comme les procédures médicales et dentaires, l'éducation fournie par des établissements éducatifs reconnus, les services financiers comme la banque et l'assurance, et certaines activités culturelles et sportives, en particulier celles menées par des clubs sportifs à but non lucratif.

Procédures de Dépôt de TVA

Les entreprises fournissant des services taxables aux Pays-Bas doivent généralement s'enregistrer pour la TVA. La fréquence de dépôt est généralement trimestrielle, bien que les entreprises ayant une faible responsabilité en matière de TVA puissent être éligibles pour un dépôt mensuel ou annuel. Les déclarations sont soumises électroniquement. Les paiements de TVA sont dus en même temps que la soumission de votre déclaration de TVA.

Considérations Importantes

Les règles de la TVA peuvent être complexes, et il est recommandé de consulter l'Administration fiscale et douanière néerlandaise (Belastingdienst) ou un conseiller fiscal si vous n'êtes pas sûr des implications spécifiques pour votre entreprise. Gardez également à l'esprit que les taux de TVA peuvent changer.

Les entreprises aux Pays-Bas bénéficient d'un taux d'imposition sur les sociétés relativement bas de 15 % sur les premiers 245 000 € de bénéfices imposables. Les bénéfices dépassant 245 000 € sont imposés à un taux de 25 %.

Régime de la Boîte à Innovations

Les entreprises engagées dans la recherche et le développement (R&D) peuvent bénéficier d'un taux d'imposition sur les sociétés réduit à seulement 9 % sur les bénéfices tirés d'activités innovantes qualifiées. La R&D doit aboutir à un produit, un processus, un service, un matériau ou un dispositif nouveau ou significativement amélioré. Les activités de R&D doivent impliquer des incertitudes scientifiques et technologiques, et les coûts doivent être engagés aux Pays-Bas. Aucune demande formelle n'est nécessaire. Les entreprises réclament l'avantage en incluant les bénéfices qualifiés dans la section Boîte à Innovations de leur déclaration d'impôt sur les sociétés.

Crédit d'Impôt Recherche et Développement (WBSO)

Cela offre une réduction des contributions à l'impôt sur les salaires pour les entreprises réalisant des activités de R&D aux Pays-Bas. Les activités de R&D doivent être réalisées aux Pays-Bas et doivent aboutir à de nouvelles connaissances ou améliorations. L'entreprise doit être redevable de l'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas. Les entreprises doivent soumettre une demande à l'Agence Néerlandaise pour les Entreprises (RVO) avant de commencer le projet de R&D.

Exonération de Participation

Les sociétés mères qualifiées sont exonérées de l'impôt sur les dividendes reçus de leurs filiales. La société mère doit détenir une participation minimale de 5 % dans la filiale. La filiale doit être résidente aux Pays-Bas ou dans un autre pays avec un traité fiscal comparable.

Déduction pour Investissement Environnemental (MIA)

Les entreprises investissant dans de nouveaux actifs respectueux de l'environnement peuvent réclamer une déduction supplémentaire de leur impôt sur les sociétés en plus des déductions fiscales d'investissement régulières. Le taux de déduction varie en fonction du type d'actif, allant de 27 % à 45 % du coût de l'investissement. Aucune demande formelle n'est nécessaire. Les entreprises réclament l'avantage en incluant les investissements qualifiés dans leur déclaration d'impôt sur les sociétés.

Considérations Importantes

Les critères d'éligibilité et les processus de demande peuvent changer. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir les dernières informations sur les incitations spécifiques. Des incitations fiscales supplémentaires peuvent être disponibles en fonction de l'industrie ou de l'emplacement de votre entreprise.