Les employeurs à Maurice ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent les contributions au Fonds National de Pension (FNP), au Fonds National d'Épargne (FNE), à la Contribution Sociale Généralisée (CSG) et à la Taxe de Formation. De plus, les employeurs sont responsables du système Pay As You Earn (PAYE) et doivent respecter les délais de déclaration et de paiement.

Fonds National de Pension (FNP)

Les employeurs sont tenus de contribuer 6 % du salaire de base ou du traitement de l'employé au FNP. Ces contributions sont généralement plafonnées à un plafond qui est ajusté périodiquement.

Fonds National d'Épargne (FNE)

Les employeurs contribuent 2,5 % de la rémunération de l'employé au FNE.

Contribution Sociale Généralisée (CSG)

Depuis septembre 2021, la CSG a remplacé le FNP. Les employeurs sont tenus de contribuer un montant déterminé en appliquant un pourcentage au salaire ou au traitement de l'employé. Ce pourcentage varie en fonction des revenus totaux de l'employé.

Taxe de Formation

Chaque employeur est tenu de payer une taxe de formation de 1 % du salaire de base total ou du traitement de tous les employés.

Considérations supplémentaires

Les employeurs sont responsables de déduire l'impôt sur le revenu des salaires des employés dans le cadre du système PAYE et de le remettre à la Mauritius Revenue Authority. Les employeurs doivent également déposer des déclarations spécifiques et faire des contributions à divers fonds dans les délais stipulés par la Mauritius Revenue Authority.

Les employés à Maurice sont soumis à plusieurs déductions fiscales sur leurs salaires. Ces déductions font partie du système Pay As You Earn (PAYE) et incluent des contributions au Fonds National de Pension (FNP), au Fonds National d'Épargne (FNE), et à la Contribution Sociale Généralisée (CSG). De plus, les employés peuvent faire des contributions volontaires à des régimes de retraite ou à d'autres plans d'épargne approuvés.

Impôt sur le revenu

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu (PAYE) sur les salaires des employés et de le remettre à la Mauritius Revenue Authority (MRA). Le taux d'imposition est progressif, ce qui signifie que les personnes à revenu élevé paient un pourcentage plus élevé d'impôt sur le revenu.

Fonds National de Pension (FNP)

Les employés contribuent 3% de leur salaire de base au FNP. Ces contributions sont généralement plafonnées à un plafond qui est ajusté périodiquement.

Fonds National d'Épargne (FNE)

Les employés doivent payer une taxe de 1% sur leurs salaires, jusqu'à un maximum de MUR 187 chaque mois.

Contribution Sociale Généralisée (CSG)

Une contribution CSG de l'employé est déduite directement de son salaire. Le taux varie en fonction des niveaux de revenu.

Contributions Volontaires

Les employés peuvent faire des contributions volontaires à des régimes de retraite ou à d'autres plans d'épargne approuvés. Ces contributions peuvent être déductibles d'impôt.

Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel dépassant MUR 6 millions provenant de la fourniture de biens et de services sont tenues de s'enregistrer à la TVA. Il existe également des exigences spécifiques d'enregistrement pour certains prestataires de services, quel que soit leur chiffre d'affaires. Les entreprises en dessous du seuil peuvent opter pour une inscription volontaire à la TVA.

Taux de TVA

Le taux de TVA standard à Maurice est de 15%. Certains services essentiels, tels que les services financiers et certains services éducatifs, sont à taux zéro, ce qui signifie que la TVA est facturée à 0%. Certains services, tels que les services médicaux et de santé, sont exonérés de TVA, ce qui signifie qu'aucune TVA n'est facturée.

TVA sur les Services Importés

La TVA est prélevée sur les services importés selon le mécanisme d'autoliquidation. Cela implique que le bénéficiaire du service à Maurice est responsable de la comptabilisation de la TVA due, plutôt que le prestataire de services étranger.

Exigences en Matière de Facturation

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent émettre des factures TVA pour toutes les fournitures taxables de services. Les factures TVA doivent contenir des informations spécifiques telles que prescrites par la Mauritius Revenue Authority (MRA).

Dépôt et Paiement de la TVA

Les déclarations de TVA doivent être déposées soit mensuellement, soit trimestriellement, en fonction du chiffre d'affaires. Les entreprises dépassant MUR 10 millions de chiffre d'affaires taxable annuel doivent soumettre des déclarations mensuelles. Les paiements de TVA sont dus lors du dépôt des déclarations.

Considérations Spéciales pour Certains Services

Certaines catégories de services peuvent avoir des implications spécifiques en matière de TVA. Par exemple, des règles spécifiques de TVA peuvent s'appliquer aux services de télécommunication. Les fournisseurs de services électroniques aux clients non professionnels à Maurice peuvent être tenus de s'enregistrer et de facturer la TVA.

L'île Maurice offre une variété d'incitations fiscales pour attirer et retenir les entreprises. Ces incitations vont d'un faible taux d'impôt sur les sociétés (IS) à des avantages sectoriels spécifiques et des régimes de promotion des investissements.

Incitations Fiscales Générales

L'île Maurice propose un taux d'impôt sur les sociétés (IS) fixe de 15%, offrant un environnement commercial compétitif. Les entreprises engagées dans des activités spécifiques peuvent bénéficier d'une exemption de 80% sur certains types de revenus provenant de l'étranger. Les entreprises peuvent également bénéficier d'amortissements accélérés sur les actifs de capital qualifiés, réduisant ainsi leur revenu imposable dans les premières années. De plus, les entreprises peuvent reporter les pertes fiscales pendant jusqu'à 5 ans pour les compenser avec les bénéfices futurs.

Incitations Sectorielles

Les entreprises impliquées dans l'exportation de biens sont éligibles à un taux réduit d'IS de 3%. Les entreprises engagées dans la recherche et le développement, les projets innovants et les activités technologiques peuvent bénéficier de vacances fiscales, d'exemptions et d'autres avantages. Les entreprises opérant dans le secteur manufacturier peuvent bénéficier de vacances fiscales et d'exemptions sur les équipements importés et les matières premières. L'île Maurice offre également des incitations attractives pour les entreprises de services financiers, y compris des taux d'imposition réduits et des exemptions sur certains flux de revenus.

Régimes de Promotion des Investissements

Plusieurs régimes de promotion des investissements offrent des réductions fiscales supplémentaires pour les entreprises qualifiées. Les entreprises opérant dans les Smart Cities désignées bénéficient de vacances fiscales pendant les 8 premières années. Les opérateurs de Freeport bénéficient d'exemptions fiscales sur les bénéfices et les droits de douane sur les marchandises importées. Des régimes supplémentaires encouragent l'investissement dans des domaines tels que la production cinématographique, les énergies renouvelables et l'aquaculture.

Conventions de Double Imposition

L'île Maurice dispose d'un vaste réseau de conventions de double imposition visant à prévenir la double imposition des revenus gagnés à la fois à Maurice et dans un pays partenaire de la convention. Ces conventions peuvent offrir des crédits d'impôt, des taux réduits de retenue à la source et d'autres avantages.