Île MauriceDétails des Obligations Fiscales

En Maurice, les employeurs font face à plusieurs obligations fiscales, y compris la retenue et le versement de l'impôt sur le revenu des employés, la cotisation aux régimes de sécurité sociale et le paiement d'une taxe de formation.

Impôt sur le Revenu (PAYE)

Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés dans le cadre du système "Pay As You Earn" (PAYE). Les taux d'imposition pour l'année de revenu 2024-2025 sont progressifs, débutant à 0 % pour les premiers Rs 390,000 et atteignant 20 % pour les revenus excédant Rs 2,050,000. La date limite pour verser les impôts retenus est la fin du mois suivant la déduction.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs contribuent à hauteur de 6 % de la rémunération des employés au Fonds National de Pension (FNP) et au Fonds National d'Épargne (FNE). Les employés gagnant jusqu'à MUR 50,000 par mois contribuent 3 % de leur salaire de base, tandis que ceux gagnant au-dessus de ce seuil contribuent 6 %. La contribution combinée (employeur et employé) est de 9 %. Une contribution supplémentaire de 2,5 % de la rémunération est versée par l'employeur pour la Contribution Sociale Généralisée (CSG).

Taxe de Formation de l'HRDC

Les employeurs sont tenus de verser une taxe de 1,5 % sur le salaire de base total de leurs employés (à l'exclusion des travailleurs domestiques) au Human Resource Development Council (HRDC). Cette taxe finance des programmes de formation et de développement.

Allocation Spéciale

Pour la période 2024-2025, les employeurs doivent verser une allocation spéciale aux employés éligibles en deux versements égaux, dus respectivement à la dernière journée ouvrable de décembre 2024 et janvier 2025. Des arrangements alternatifs de paiement en quatre versements sont possibles avec un accord mutuel, à condition que le premier versement soit effectué d'ici la fin décembre 2024.

Autres Obligations

• Enregistrement : Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de la Mauritius Revenue Authority (MRA) dans les 14 jours suivant le début de leur activité en tant qu'employeur.
• Déclarations : Les déclarations annuelles des émoluments des employés et des déductions fiscales doivent être soumises avant le 15 août de chaque année.
• Conformité : Les employeurs doivent respecter toutes les échéances fiscales et les exigences de déclaration, y compris fournir aux employés des relevés de leurs revenus et déductions fiscales.
• Pénalités : Les paiements d'impôts en retard entraînent des pénalités de 5 % de l'impôt impayé, plus 1 % d'intérêt par mois ou fraction de mois.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et pourraient être sujettes à changement. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité ou de se référer au site officiel de la MRA pour obtenir les informations les plus récentes.

Les déductions fiscales pour les employés à Maurice en 2025 sont déterminées par l'Income Tax Act et sont susceptibles d'évoluer en fonction du budget annuel.

Principaux Aspects Fiscaux pour les Employés à Maurice

• Taux d'Imposition et Seuils : Maurice utilise un système fiscal progressif avec des taux et des seuils variables. Il est important de se référer aux ressources officielles les plus récentes de la Mauritius Revenue Authority (MRA) pour les chiffres les plus à jour.
• PAYE (Pay As You Earn) : Les employeurs à Maurice sont responsables de déduire l'impôt sur le revenu des salaires des employés mensuellement par le biais du système PAYE. Le montant déduit est directement versé à la MRA.
• Déductions Fiscales : Les employés peuvent bénéficier de diverses déductions, réduisant ainsi leur revenu imposable. Celles-ci incluent des déductions pour personnes à charge (conjoint, enfants et proches alités), contributions à des régimes de retraite approuvés, et investissements spécifiques comme les systèmes de récupération des eaux de pluie.
• Formulaire de Déclaration d'Employé (EDF) : Les employés utilisent ce formulaire pour déclarer leurs personnes à charge et déductions éligibles à leur employeur. L'employeur utilise ensuite les informations de l'EDF pour calculer correctement les déductions PAYE.
• Relevé de Rémunérations et Déductions Fiscales : Les employeurs sont légalement tenus de fournir aux employés un relevé annuel avant le 15 août détaillant les revenus et les impôts déduits au cours de l'année de revenus précédente.

Déductions et Soulagements Spécifiques

• Personnes à Charge : Des montants spécifiques de déduction sont définis pour chaque personne à charge. Certaines limitations s'appliquent en fonction des revenus de la personne à charge.
• Déduction Supplémentaire pour Enfants en Écoles Privées : MUR 60,000 par enfant est déductible pour les dépenses liées aux enfants fréquentant des écoles privées payantes.
• Déduction Supplémentaire pour l'Enseignement Supérieur : Une déduction substantielle de MUR 500,000 (jusqu'à quatre personnes à charge) est disponible pour les enfants poursuivant des cours de premier ou deuxième cycle universitaire.
• Salaires des Employés Domestiques : Les déductions pour les salaires versés aux employés domestiques sont plafonnées à MUR 30,000. Pour les couples mariés, la déduction combinée ne peut dépasser ce montant.
• Systèmes de Récupération des Eaux de Pluie : Le coût d'investissement dans un système de récupération des eaux de pluie au cours de l'année de revenus peut être entièrement déduit.

Responsabilités & Échéances de l'Employeur

• Enregistrement des Employeurs : Tous les employeurs doivent s'enregistrer auprès de la MRA dans les 14 jours suivant l'embauche de leur premier employé.
• Versement du PAYE : Les employeurs sont responsables du versement en temps opportun des montants PAYE déduits à la MRA.
• Allocation Spéciale 2024 : Cette allocation spécifique, conçue pour les employés à faibles revenus, a ses propres réglementations, échéances et exigences de rapport. Consultez les ressources gouvernementales officielles pour les détails les plus récents.

Considérations Importantes

• Résidence : Le statut de résidence fiscale impacte l'éligibilité à certaines déductions et abattements.
• Changements Budgétaires Annuels : Les lois et réglementations fiscales peuvent être révisées chaque année lors de la présentation du budget. Rester à jour avec les dernières informations de la MRA est essentiel.
• Conseils Professionnels : Il est fortement recommandé de consulter un professionnel fiscal pour obtenir des conseils personnalisés et s'assurer de la conformité.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et sont susceptibles de changer.

À l'île Maurice, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation prélevée sur la plupart des biens et services.

Taux et Seuils de TVA

• Taux Standard : 15 % s'applique à la majorité des biens et services.
• Taux Zéro : 0 % s'applique à certains biens et services spécifiques tels que les produits alimentaires de base (sucre, riz, pain), les biens et services exportés, et certaines utilités (électricité, eau).
• Fournitures Exemptées : Celles-ci sont totalement exemptées de TVA, incluant certains services financiers et d'assurance, les services éducatifs, et les soins de santé.
• Seuil d'Enregistrement : Les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel dépassant 6 millions MUR (environ 131 000 USD à ce jour) doivent s'enregistrer pour la TVA. Certaines professions (comptables, avocats, consultants) doivent s'enregistrer quel que soit le chiffre d'affaires.

Déclaration et Paiement

• Période Imposable : Les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel supérieur à 10 millions MUR doivent déclarer mensuellement. Les autres peuvent opter pour une déclaration trimestrielle.
• Échéances : Les déclarants mensuels doivent soumettre leur déclaration avant la fin du mois suivant. Les déclarants trimestriels ont 20 jours à partir de la fin du trimestre (31 mars, 30 juin, 30 septembre, 31 décembre). La déclaration électronique est obligatoire.
• Déclarations : Les déclarations de TVA nécessitent le rapport de la taxe de sortie, de la taxe d'entrée, du total des fournitures taxables, de la valeur des biens importés, et de toute contribution de solidarité. Les déclarants mensuels doivent également soumettre une annexe détaillée listant les fournitures taxables.

Autres Informations Pertinentes

• Mécanisme d'Autoliquidation : Les transactions B2B pour les services numériques sont taxées à taux zéro, l'entreprise résidente déclarant via le mécanisme d'autoliquidation. Cependant, les prestataires de ces services doivent toujours s'enregistrer pour la TVA, même s'ils ne fournissent qu'à des entreprises.
• Pénalités : Des pénalités s'appliquent en cas de dépôt tardif ou incorrect.
• Enregistrement Volontaire : Les entreprises sous le seuil peuvent s'enregistrer volontairement.
• Dérégistration : Les entreprises peuvent se dérégistrer si leur chiffre d'affaires passe sous les 6 millions MUR ou en cas de cessation d'activité.
• Régime de Règlement des Arriérés Fiscaux (RRAF) : Le RRAF offre une remise totale des pénalités et intérêts sur les arriérés fiscaux pour l'impôt sur le revenu, la TVA et la taxe sur les jeux, si les contribuables s'enregistrent avant le 31 décembre 2024 et paient intégralement avant le 31 mars 2025.

À partir du 5 février 2025, le taux de conversion MUR en USD peut fluctuer.

Incitations Fiscales à Maurice

Maurice offre une gamme d'incitations fiscales pour les entreprises et les particuliers à partir du 5 février 2025. Veuillez noter que les réglementations fiscales peuvent changer, et ces informations sont à jour à la date d’aujourd’hui. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir des conseils personnalisés.

Incitations Fiscales pour les Entreprises

• Régime de Partielle Exemption (PER): Les entreprises opérant dans certains secteurs peuvent bénéficier d'une exemption de 80% sur certaines sources de revenus. Les secteurs admissibles incluent les services de conseil assistés par la robotique et l'IA, les fonds fermés vendant des instruments monétaires ou de dette, et les services d'intermédiaire de paiement. Les exigences de substance doivent être respectées pour se qualifier.
• Crédit d’Impôt pour l’Investissement (ITC): Un crédit d'impôt de 15% sur trois ans est disponible pour les entreprises investissant dans l'intelligence artificielle et les brevets. Cet incitatif vise à promouvoir l'innovation et les avancées technologiques au sein de l'économie mauricienne.
• Exemption Fiscale pour les Actifs Virtuels: Les gains provenant de la vente d'actifs et de jetons virtuels sont entièrement exemptés de l'impôt sur le revenu. Cela encourage l'investissement et le développement dans le secteur en pleine croissance des actifs numériques.
• Réduction de la Contribution à la Responsabilité Climatique des Entreprises (CCR): Alors que la contribution CCR est fixée à 2% du revenu imposable pour les entreprises ayant un chiffre d'affaires dépassant MUR 50 millions, les entreprises sous le PER peuvent réclamer une réduction de 80% sur cette contribution si elles remplissent les exigences de substance.
• Vacances Fiscales pour les Assureurs Captifs: Les assureurs captifs sont éligibles à dix ans de vacances fiscales à partir du début de leurs opérations.
• Programme de Développement des PME: Les petites et moyennes entreprises (PME) peuvent bénéficier de huit ans de vacances fiscales, ainsi que d'autres concessions fiscales, après obtention d'un certificat de développement des PME.

Incitations Fiscales pour les Particuliers

• Seuils d'Exemption Fiscale Augmentés: Le seuil d'exemption pour les paiements forfaitaires de pension, de retraite ou d'indemnité de départ a été augmenté à MUR 3 millions.
• Déduction Fiscale pour les Dépenses Scolaires: Les parents avec des enfants dans des écoles privées payantes peuvent réclamer une déduction fiscale de MUR 60,000 par enfant par an.
• Taux d'Impôt sur le Revenu Progressif: Les individus bénéficient d'un système fiscal progressif, avec des taux allant de 10% à 25%, selon le niveau de revenu.

Informations Fiscales Générales

• Taux d'Imposition des Sociétés: Le taux standard d'imposition des sociétés à Maurice est de 15%.
• Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA): Le taux standard de TVA est de 15%, avec des taux réduits ou des exemptions applicables à certains secteurs.
• Pas d'Impôts sur les Gains en Capital, les Successions ou de Retenues à la Source sur les Dividendes: Ces exemptions contribuent à l'environnement fiscal attractif de Maurice pour les investisseurs.
• Conventions de Non-Double Imposition: Maurice possède un vaste réseau de conventions de non-double imposition (DTA) avec plus de 40 pays. Ces accords évitent la double imposition sur les revenus gagnés à Maurice et dans le pays partenaire du traité.

Procédures de Demande

Les procédures de demande spécifiques varient selon l'incitation. Des informations peuvent être obtenues auprès de l'Autorité fiscale de Maurice (MRA) ou des agences gouvernementales concernées responsables de l'administration des programmes spécifiques. Il est conseillé de recourir à un accompagnement professionnel pour naviguer dans le processus de demande et garantir la conformité.