Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Contributions sociales (Employer)	17.25%	Salaire brut de l'employé
Contributions sociales (Fonds de pension - Étrangers)	3%	Salaire brut de l'employé
Impôt sur le revenu des personnes physiques (Retenue à la source)	10%	Revenu brut de l'employé (après déductions)

Déclarations & Conformité

• Les rapports mensuels pour les revenus accumulés, l'IR retenu, et les contributions sociales doivent être déposés chaque mois.
• L'IR retenu et les contributions sociales sont dus mensuellement, généralement avant le 20e jour du mois suivant la période de déclaration.
• Les déclarations fiscales annuelles doivent être déposées avant le 1er avril.

Au Kirghizistan, les employeurs sont responsables de la retenue et du versement de diverses taxes sur les salaires des employés, principalement l'impôt sur le revenu des personnes physiques et les cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)

Le taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques au Kirghizistan est fixe à 10 % du salaire brut d'un employé après déductions admissibles.

• Déductions : Les employés peuvent demander des déductions pour des dépenses liées à l'éducation (pour eux-mêmes ou leurs personnes à charge, plafonnées à 10 % du revenu imposable total), et pour les intérêts hypothécaires (plafonnés à 230 000 KGS par an). Ces déductions nécessitent la soumission d'une déclaration de revenus (Formulaire 100) accompagnée de justificatifs avant le 1er avril de l'année suivante. Des déductions standard existent également, telles que 6,5 Index Calculé (IC, où 1 IC = 100 KGS) et 1 IC par personne à charge par mois.

• Déclaration & Paiement : Pour les revenus salarials (taxe retenue à la source), les employeurs déposent des déclarations fiscales mensuelles (Formulaire 091) avant le 20 du mois suivant. Pour d'autres types de revenus (non retenus à la source), les individus déposent une déclaration annuelle (Formulaire 100) avant le 1er avril de l'année suivante.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs contribuent à hauteur de 12,25 % du salaire brut d'un employé au titre de la sécurité sociale. Les employés contribuent également, avec une part de 10 % déduite de leur salaire par l'employeur et versée aux fonds concernés. La répartition des contributions de l'employeur est la suivante :

• Fonds de Retraite : 10 % du salaire brut
• Fonds d'Assurance Médicale : 2 % du salaire brut
• Fonds d'Amélioration de la Santé : 0,25 % du salaire brut

Taxe sur les Ventes

La taxe sur les ventes s'applique aux biens et services vendus au Kirghizistan. Les taux varient en fonction de la nature des biens et services. Elle diffère de la TVA, s'appliquant au chiffre d'affaires pour les entités kirghizes et les sociétés étrangères utilisant un service d'Employer of Record (EOR).

Autres Taxes

Bien qu'elles ne soient pas directement liées aux déductions des employés, les employeurs doivent connaître d'autres taxes telles que la taxe foncière (avec des paiements trimestriels pour les entreprises et un paiement annuel avant le 1er septembre pour les particuliers) et les taxes d'accise sur certains produits.

Obligations Supplémentaires de l'Employeur

Les employeurs agissent en tant qu'agents fiscaux, responsables de la retenue et du versement à temps des taxes sur les employés. Des pénalités sont appliquées en cas de retard de paiement. Ils doivent également tenir des registres des salaires des employés et des déductions fiscales.

Freelancers

Les freelancers au Kirghizistan disposent de deux options de statut fiscal : "Particulier" (payant un impôt sur le revenu forfaitaire de 10 % et des cotisations basées sur le salaire mensuel moyen) ou "Propriétaire Unique" ( utilisant le système de patente, avec des taux, des échéances, et des obligations déclaratives différentes).

Il est important de noter que les lois et règlements fiscaux peuvent évoluer, et que cette vue d'ensemble reflète la situation au 17 février 2026. Vérifiez toujours auprès de sources officielles ou consultez un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes.