Impôts en Kirghizistan

Naviguer dans les complexités de la fiscalité du travail est un aspect essentiel de l’exploitation dans n’importe quel pays, et le Kyrgyzstan présente ses propres exigences pour les employeurs et les employés. Comprendre ces obligations est indispensable pour assurer la conformité, garantir le bon déroulement des opérations et éviter d’éventuelles pénalités. Les entités locales et étrangères employant des individus au Kyrgyzstan doivent respecter des réglementations spécifiques concernant les taxes sur la masse salariale, les contributions sociales et la retenue à la source de l’impôt sur le revenu.

Le système fiscal kyrgyz, supervisé par le Service Fiscal de l’État, impose aux employeurs d’agir en tant qu’Employer of Record, responsables du calcul, de la retenue et du versement de l’impôt sur le revenu personnel et des contributions sociales. Cela implique de comprendre les taux applicables, les bases de contribution et les procédures de déclaration qui régissent la relation d’emploi d’un point de vue fiscal.

Obligations fiscales de l'Employer of Record

Les employeurs au Kyrgyzstan sont principalement responsables de la contribution au Fonds d’Assurance Sociale de l’État (SSIF) au nom de leurs employés. Ces contributions couvrent divers avantages sociaux, notamment les pensions, l’assurance santé et la sécurité sociale. La base de contribution est généralement le salaire brut de l’employé et autres formes de rémunérations imposables.

Le taux total de contribution sociale est réparti entre l’employeur et l’employé. Pour la plupart des types d’organisations, les taux standards sont :

• Contribution de l'employeur : 17.25%
• Contribution de l'employé : 10%

Ces taux s’appliquent au salaire brut de l’employé. Il peut y avoir des variations pour des catégories spécifiques d’employeurs ou d’employés, telles que les producteurs agricoles ou les personnes travaillant sous des régimes spécifiques, mais les taux mentionnés ci-dessus sont les plus courants pour les relations d’emploi standard.

En plus des contributions sociales, les employeurs doivent également gérer la retenue de l'impôt sur le revenu personnel.

Retenue de l’impôt sur le revenu

Les employeurs doivent retenir l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) sur les salaires de leurs employés et autres revenus imposables. Le Kyrgyzstan applique un taux d’impôt forfaitaire pour l’impôt sur le revenu des résidents.

Le taux standard de l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques est :

• Taux d’IRPP : 10%

Ce taux s’applique au revenu brut de l’employé après déduction de toute déduction ou allocation applicable. L’employeur calcule le montant de l’impôt, le retient sur le salaire de l’employé, et le verse aux autorités fiscales.

Déductions et allocations fiscales pour les employés

Alors que le Kyrgyzstan applique un taux forfaitaire d’IRPP, les employés ont droit à certaines déductions standard qui réduisent leur base imposable. La déduction principale est une allocation personnelle standard.

• Allocation personnelle standard : Il s’agit d’un montant mensuel fixe pouvant être déduit du revenu brut de l’employé avant le calcul de l’IRPP. Le montant précis est fixé par la loi et peut changer chaque année. Pour 2025, les employeurs doivent appliquer l’allocation mensuelle légiférée en vigueur.

Les employés peuvent également être éligibles à des déductions supplémentaires dans des circonstances spécifiques, telles que pour les personnes à charge ou certains types de dépenses (par ex., éducation, médical), à condition qu’ils remplissent les critères et fournissent la documentation nécessaire. Les employeurs doivent connaître ces déductions potentielles car elles influent sur le montant de l’IRPP à retenir.

Conformité fiscale et déclaration

Les employeurs au Kyrgyzstan ont des délais spécifiques pour la déclaration et le versement des taxes retenues ainsi que des contributions sociales. La conformité implique de déposer en temps voulu les déclarations et d’effectuer les paiements aux organismes gouvernementaux compétents (Service Fiscal de l’État et Fonds d’Assurance Sociale de l’État).

Les principales obligations en matière de conformité comprennent :

• Déclaration mensuelle : Les employeurs doivent déposer chaque mois des rapports détaillant les revenus perçus, l’IRPP retenu, et les contributions sociales calculées pour chaque employé.
• Paiement mensuel : L’IRPP retenu et les contributions sociales doivent être versés aux fonds respectifs mensuellement, généralement avant le 20 du mois suivant la période de déclaration.
• Déclaration annuelle : Un rapport annuel résumant les revenus et les taxes pour tous les employés sur l’année doit également être déposé.

Les échéances spécifiques sont prévues par la législation fiscale, et le non-respect peut entraîner des pénalités, notamment des amendes et des intérêts sur les montants impayés.

Considérations particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les particuliers étrangers travaillant au Kyrgyzstan sont généralement soumis aux mêmes règles fiscales que les résidents s’ils sont considérés comme des résidents fiscaux (résidant généralement dans le pays 183 jours ou plus dans une année civile). Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus provenant de sources situées au Kyrgyzstan.

Les entreprises étrangères employant des individus au Kyrgyzstan, même sans entité légale enregistrée, peuvent établir une présence taxable (établissement permanent) en fonction de la nature et de la durée de leurs activités. Si un établissement permanent est créé, l’entreprise étrangère devient soumise aux lois fiscales kyrgyz, y compris sur les obligations de l’employeur pour les employés locaux.

Les sociétés utilisant des employés étrangers doivent également prendre en compte les implications potentielles dans le cadre des conventions de double imposition entre le Kyrgyzstan et le pays d’origine de l’employé, ce qui peut influencer les obligations fiscales et la déclaration. Il est fortement recommandé de consulter des experts fiscaux locaux ou un service d’Employer of Record pour les entités étrangères afin d’assurer une conformité totale avec la législation du travail et fiscale kyrgyz.