Au Kirghizistan, les employeurs ont une gamme d'obligations fiscales au nom de leurs employés.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 17,25 % du salaire brut d'un employé pour la sécurité sociale. Cela se décompose comme suit :

• 15 % pour le Fonds de Pension Obligatoire (FPO)
• 2 % pour le Fonds d'Assurance Médicale Obligatoire (FAMO)
• 0,25 % pour le Fonds de Soins de Santé des Employés (FSSE)

Ces taux de cotisation sociale sont entièrement égalisés pour les citoyens kirghizes et les ressortissants étrangers travaillant au Kirghizistan.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)

Les employeurs sont obligés de retenir l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) sur les salaires des employés. Actuellement, le Kirghizistan applique un taux forfaitaire d'IRPP de 10 %.

Considérations Supplémentaires

Les employeurs doivent payer ces contributions en temps opportun comme stipulé par les lois fiscales kirghizes. Les paiements en retard peuvent entraîner des pénalités ou des amendes. De plus, les dispositions relatives aux indemnités de licenciement doivent être prises en compte lors de l'évaluation des coûts de résiliation des employés.

En Kirghizistan, les employés sont soumis à certaines déductions fiscales sur leurs salaires bruts.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)

Un taux forfaitaire de 10 % s'applique à la plupart des types de revenus individuels. Cet impôt est retenu directement sur le salaire de l'employé par l'employeur.

Cotisations de sécurité sociale

Les employés au Kirghizistan sont tenus de contribuer à hauteur de 10 % de leur salaire brut à la sécurité sociale. Cela se décompose comme suit :

• Fonds de pension cumulatif de l'État (CPF) : 2 % sont versés au CPF pour des économies de retraite à long terme.
• Fonds de pension obligatoire (OPF) : 8 % sont versés à l'OPF pour contribuer à leur pension.

Considérations importantes

• Étrangers : Les employés étrangers travaillant au Kirghizistan ont les mêmes obligations de cotisation à la sécurité sociale que les citoyens kirghizstanais.
• Calcul de l'impôt sur le revenu : L'IRPP est calculé sur le revenu imposable, qui est déterminé après déduction des allocations et exemptions applicables.

En Kirghizistan, le taux de TVA standard est de 12 %. Les entreprises qui dépassent un seuil de chiffre d'affaires annuel de 30 millions de KGS sont tenues de s'enregistrer à la TVA. La TVA s'applique à la plupart des services fournis dans le pays. Cependant, certains services, y compris certaines exportations et le transport international, sont à taux zéro pour les besoins de la TVA, permettant aux entreprises de récupérer la TVA payée sur les coûts de fourniture de ces services.

Calcul et Déclaration de la TVA

La TVA est prélevée sur la valeur brute des services. Les entreprises peuvent généralement déduire la TVA déductible (TVA payée sur les achats) de leur passif de TVA collectée, garantissant que la TVA est finalement supportée par le consommateur final. Les entreprises enregistrées à la TVA sont tenues de déposer des déclarations de TVA sur une base trimestrielle.

TVA sur les Services Importés

Le Kirghizistan applique un mécanisme d'autoliquidation pour la TVA sur les services importés. Cela signifie que le destinataire du service importé est responsable de la TVA, plutôt que le fournisseur étranger. La TVA due est calculée en fonction de la valeur du service importé.

TVA sur les Services Numériques

Les fournisseurs non-résidents de services numériques aux consommateurs kirghizes peuvent être obligés de s'enregistrer à la TVA au Kirghizistan, indépendamment de leur chiffre d'affaires. Un portail d'enregistrement et de dépôt est fourni par le Service Fiscal de l'État. Notamment, il n'y a pas de seuil d'enregistrement simplifié pour les fournisseurs non-résidents de services numériques au Kirghizistan.

Le Kirghizistan offre une variété d'incitations fiscales pour attirer les entreprises et encourager les investissements dans certains secteurs. Voici un aperçu de certains programmes clés :

Zones économiques spéciales (ZES)

Les ZES sont des zones désignées au sein du Kirghizistan qui offrent un environnement fiscal plus favorable. Les entreprises opérant dans une ZES peuvent bénéficier de :

• Régime fiscal neutre : Cela signifie une exonération de l'impôt sur les bénéfices et de la taxe sur les ventes.
• Exonérations des droits de douane : Les entreprises peuvent importer des équipements et des matériaux en franchise de droits.
• Régime de contrôle des devises libéral : Cela permet une rapatriation plus facile des bénéfices.

Il y a actuellement quatre ZES en activité au Kirghizistan : Naryn, Karakol, Bichkek et Maimak. Il est important de noter que les ZES ont également une redevance spéciale pour ces incitations, allant de 0,1 % à 2 % des ventes selon la zone spécifique.

Secteur agricole

Le gouvernement kirghize soutient activement les entreprises impliquées dans l'agriculture. Les producteurs agricoles, les commerçants et les entités exploitant des stations de machines-tracteurs ou des centres agro-logistiques peuvent bénéficier d'avantages fiscaux significatifs :

• Exonération de l'impôt sur le revenu : Les entreprises de ce secteur peuvent être exonérées du paiement de l'impôt sur le revenu.
• Réduction de la taxe foncière : Les entreprises agricoles peuvent bénéficier d'une réduction de 50 % de leurs obligations en matière de taxe foncière.
• Simplification des taxes sur les salaires : Le gouvernement a mis en place un système simplifié pour le calcul des taxes sur les salaires pour les entreprises du secteur agricole.

Les programmes d'incitations fiscales du Kirghizistan visent à stimuler l'activité économique dans les secteurs ciblés. Évaluer soigneusement ces avantages et les aligner avec vos objectifs commerciaux peut faire du Kirghizistan une destination d'investissement attrayante. Il est toujours conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité pour s'assurer de comprendre les critères d'éligibilité et le processus de demande pour tout programme d'incitation fiscale spécifique.