Dans le Commonwealth des Îles Mariannes du Nord (CNMI), les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent la Taxe sur les Salaires et les Rémunérations (WST), l'Impôt sur le Revenu Territorial des Mariannes du Nord (NMTIT), les Taxes de Sécurité Sociale et de Medicare, et la Taxe sur le Chiffre d'Affaires des Entreprises (BGRT).

Taxe sur les Salaires et les Rémunérations (WST)

La WST est une taxe progressive imposée sur tous les salaires et rémunérations gagnés au sein du CNMI. Les employeurs sont responsables de la retenue et du versement de la WST au nom de leurs employés. Ils doivent suivre les tableaux détaillés et les instructions fournies par la Division des Recettes et de la Fiscalité du CNMI. Les employeurs doivent déposer et effectuer les paiements de la WST selon un calendrier prévu (mensuel ou trimestriel) en fonction du montant de la responsabilité fiscale.

Impôt sur le Revenu Territorial des Mariannes du Nord (NMTIT)

Le NMTIT est un système d'impôt sur le revenu qui reflète l'impôt fédéral sur le revenu des États-Unis. Les employeurs sont responsables de la retenue et du versement du NMTIT au nom de leurs employés. Les employeurs doivent utiliser les tableaux de retenue trouvés dans la Publication 15-T de l'IRS. Les employés reçoivent un crédit non remboursable pour la WST payée contre leur responsabilité NMTIT. Les employeurs déposent généralement et effectuent les paiements en même temps que la WST.

Taxes de Sécurité Sociale et de Medicare

Les employés du gouvernement du CNMI sont soumis aux taxes de Sécurité Sociale et de Medicare depuis le quatrième trimestre de 2012. Les employeurs sont responsables de la retenue et du versement des montants corrects, ainsi que du paiement de la part correspondante de l'employeur.

Taxe sur le Chiffre d'Affaires des Entreprises (BGRT)

La BGRT est une taxe prélevée sur les entreprises en fonction de leurs recettes brutes. Dans certaines situations, les employeurs peuvent avoir besoin de retenir la BGRT sur les paiements aux contractants indépendants.

La Taxe sur les Salaires et les Revenus (WST) est un impôt sur le revenu progressif sur les salaires et les revenus gagnés dans les CNMI. Les taux d'imposition varient de 2 % à 20 %, avec différents paliers en fonction du niveau de revenu.

L'Impôt sur le Revenu Territorial des Îles Mariannes du Nord (NMTIT) est le système d'impôt sur le revenu des CNMI, qui ressemble de près au système d'impôt fédéral sur le revenu des États-Unis. Le NMTIT utilise les mêmes taux d'imposition progressifs que le système fédéral d'impôt sur le revenu.

Les Taxes de Sécurité Sociale et de Medicare (FICA) s'appliquent aux employés du gouvernement des CNMI à partir du quatrième trimestre de 2012. Les déductions pour les employés pour la Sécurité Sociale sont de 6,2 % des salaires jusqu'à la base salariale annuelle de la Sécurité Sociale, et pour Medicare, c'est 1,45 % de tous les salaires.

Il existe également des déductions potentielles supplémentaires. Les employés peuvent opter pour des déductions volontaires qui pourraient inclure des contributions à un plan de retraite (par exemple, 401(k)), des primes d'assurance santé, des cotisations syndicales et des dons caritatifs.

Les entreprises de services dans les Îles Mariannes du Nord doivent actuellement être attentives à leurs obligations en matière de BGRT, y compris la compréhension des taux applicables et des exigences de dépôt. Bien qu'aucune action immédiate ne soit nécessaire, il est prudent pour les entreprises de rester informées des discussions concernant une éventuelle TVA. Comprendre le fonctionnement fondamental de la TVA pourrait être bénéfique en cas de mise en œuvre future.

Le programme phare d'incitation du CNMI, le Programme de Certificat de Qualification, offre des réductions fiscales substantielles pour les entreprises éligibles. Les entreprises qualifiées peuvent bénéficier d'avantages tels qu'une réduction pouvant aller jusqu'à 100 % des impôts sur les sociétés pendant une durée maximale de 25 ans, une exemption de paiement des taxes d'accise sur les importations d'équipements, de matières premières et d'autres biens liés aux affaires, des remises sur les taxes salariales jusqu'à un certain pourcentage basé sur la taille de l'entreprise et les salaires payés, et des remises sur les taxes sur les revenus bruts, en fonction du type d'entreprise et des revenus. Pour être éligibles, la plupart des entreprises doivent être engagées dans des industries préférées telles que la fabrication, le tourisme, l'agriculture ou la pêche commerciale. Les exigences incluent l'emploi d'un certain nombre de résidents locaux et des investissements en capital minimums.

Remises fiscales NMTIT

Le système de l'impôt sur le revenu territorial des îles Mariannes du Nord (NMTIT) offre des remises aux contribuables pour compenser leur obligation fiscale NMTIT. Les remises sont disponibles à des pourcentages variables (de 50 % à 90 %) en fonction du montant de l'impôt payé. Les contribuables soumis au NMTIT sont éligibles à ces remises.

Avantages de la Zone de Libre-Échange (FTZ)

Le CNMI a désigné une Zone de Libre-Échange à Saipan, offrant aux entreprises des avantages fiscaux spécifiques. Aucun droit de douane n'est appliqué sur les marchandises importées dans la FTZ pour un traitement ultérieur ou pour la réexportation. Les entreprises peuvent également bénéficier de réductions potentielles sur d'autres taxes locales.

Considérations supplémentaires

Le CNMI est un territoire des États-Unis, cependant, les entreprises ne paient généralement pas d'impôt fédéral sur les sociétés. Les taxes locales incluent les taxes sur les salaires, les taxes sur les revenus bruts et les taxes d'accise. Cependant, les incitations fiscales peuvent minimiser ou éliminer l'impact de ces taxes sur les entreprises qualifiées.