Îles Mariannes du NordDétails des Obligations Fiscales

Dans les Îles Mariannes du Nord (CNMI), les employeurs font face à des obligations fiscales spécifiques pour 2025, incluant les taxes fédérales telles que FICA, Medicare, et FUTA, ainsi que des taxes spécifiques au CNMI comme le Chapitre 2 (Taxe sur les Salaires) et le Chapitre 7 (Impôt sur le Revenu Territorial).

Taxes Fédérales

• FICA (Sécurité Sociale) :
  • Taux de Taxe Employé/Employeur : 6,20 %
  • Gains Imposables Maximum : 176 100 $
• FICA (Medicare) :
  • Taux de Taxe Employé/Employeur : 1,45 %
  • Gains Imposables Maximum : Pas de limite
  • Retenue Supplémentaire de Medicare (Employé Uniquement) sur les Salaires > 200 000 $ : 0,90 %
• FUTA (Taxe Fédérale de Chômage - Employeur Uniquement) :
  • Base Salariale Imposable : 7 000 $
  • Taux de Taxe : 6,00 %
  • Crédit Maximum : 5,40 %
  • Taux de Taxe Net : 0,60 %

Taxes du CNMI

• Taxe du Chapitre 2 (Taxe sur les Salaires) : Cette taxe est calculée à l'aide d'un pourcentage basé sur les salaires bruts annuels avec des tableaux de retenue spécifiques fournis par la Division des Recettes et de la Fiscalité du CNMI. Tous les employés travaillant au CNMI sont soumis à cette taxe, indépendamment de leurs exonérations fiscales fédérales.
• Taxe du Chapitre 7 (Impôt sur le Revenu Territorial) : Cette taxe reflète le système de l'impôt sur le revenu des États-Unis avec ses propres déductions et crédits. Les employeurs retiennent cette taxe sur la base du formulaire W-4 de l'employé et de la formule de retenue fédérale. Un crédit non remboursable pour la taxe du Chapitre 2 retenue est autorisé contre la responsabilité fiscale du Chapitre 7.

Autres Considérations

• Les employeurs fédéraux dans le CNMI retiennent les impôts sur le revenu du CNMI au lieu des impôts sur le revenu fédéraux pour les employés dont le lieu de travail fédéral régulier est dans le CNMI. Ils doivent également déposer des rapports trimestriels et annuels auprès de la Division des Recettes et de la Fiscalité du CNMI.
• Le CNMI dispose d'un système fiscal distinct des États-Unis, influencé à la fois par le Code des Revenus Internes des États-Unis et par les lois fiscales locales. Les résidents du CNMI déposent généralement leurs déclarations de revenus auprès du gouvernement du CNMI, et non auprès de l'IRS, et cela s'applique à toutes les sources de revenus pour les résidents et aux revenus d'origine CNMI pour les non-résidents.
• Il existe des dispositions spécifiques de rabais dans le système fiscal du CNMI, notamment pour les taxes locales sur les salaires et les traitements dépassant 50 000 $ à un taux de 9 % et sur le chiffre d'affaires brut des entreprises dépassant 750 000 $ à un taux de 5 %. Ceux-ci peuvent être réclamés en tant que crédits non remboursables contre la responsabilité fiscale sur le revenu territorial du CNMI.

Note : Cette information est à jour au 5 février 2025 et peut être sujette à modification. Consultez un professionnel de la fiscalité ou la Division des Recettes et de la Fiscalité du CNMI pour les dernières mises à jour et conseils spécifiques.

Aux Îles Mariannes du Nord, les employeurs retiennent les impôts sur les salaires des employés pour les impôts fédéraux et locaux. Ceux-ci incluent la Sécurité sociale, Medicare et l'impôt sur le revenu territorial des Îles Mariannes du Nord.

Impôts Fédéraux

• Impôt de Sécurité Sociale : 6,2 % des salaires bruts de l'employé jusqu'à une limite de 176 100 $ pour 2025.
• Taxe Medicare : 1,45 % des salaires bruts de l'employé, sans limite de base salariale. Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s'applique aux salaires supérieurs à 200 000 $ pour les déclarants célibataires, 250 000 $ pour les déclarants conjoints, et 125 000 $ pour les couples mariés déclarant séparément.

Impôt sur le Revenu Territorial des Îles Mariannes du Nord (NMTIT)

Le NMTIT utilise les mêmes taux d'imposition et montants de déduction standard que le système fédéral d'impôt sur le revenu pour l'année respective. Les montants de déduction standard pour 2025 sont :

• Déclarants célibataires : 15 000 $
• Déclaration conjointe des mariés : 30 000 $
• Chef de famille : 22 500 $

Formulaire W-2CM

Les employeurs doivent déposer le formulaire W-2CM auprès de la Division des recettes et de la fiscalité de la CNMI avant le 28 février 2025. Des copies doivent également être fournies aux employés d'ici le 31 janvier 2025 et à l'Administration de la sécurité sociale d'ici le 31 janvier 2025.

Autres Considérations

• Retenue d'impôt fédéral sur le revenu : Les employeurs retiennent également l'impôt fédéral sur le revenu basé sur le formulaire W-4 de l'employé.
• Travailleurs domestiques et électoraux : Des règles spécifiques s'appliquent à la taxation des employés de maison (gagnant 2 800 $ ou plus en 2025) et des travailleurs électoraux (gagnant 2 400 $ ou plus en 2025).

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité qualifié pour obtenir les conseils les plus précis et à jour.

Aux Îles Mariannes du Nord, le système fiscal actuel reflète les lois fiscales fédérales des États-Unis, mais les déclarations sont déposées auprès de la Division locale des Recettes et de la Fiscalité. Il n'existe pas de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) ou de Taxe sur les Biens et Services (GST) aux Îles Mariannes du Nord.

Impôt sur le revenu

• Les résidents des Îles Mariannes du Nord déposent généralement une déclaration fiscale locale, reflétant les lois fiscales fédérales des États-Unis. Cela englobe les revenus gagnés au sein du Commonwealth.
• Les citoyens américains résidant aux Îles Mariannes du Nord ne déposent pas de déclarations de revenus fédérales s'ils se qualifient pour des rabais et d'autres incitations fiscales offertes au sein du Commonwealth.
• Les étrangers non-résidents gagnant des revenus aux Îles Mariannes du Nord doivent déposer à la fois une déclaration fiscale du Commonwealth et une déclaration fiscale américaine (Formulaire 1040NR).

Taxes sur les entreprises

• La Business Gross Revenue Tax (BGRT) s'applique aux entreprises opérant dans le CNMI. Les fabricants exportant des produits à l'étranger sont exemptés. La BGRT a une structure de taux d'imposition progressive :
  • $0 - $5,000 : Pas de taxe
  • $5,001 - $50,000 : 1,5 %
  • $50,001 - $100,000 : 2 %
  • $100,001 - $250,000 : 2,5 %
  • $250,001 - $500,000 : 3 %
  • $500,001 - $750,000 : 4 %
  • Plus de $750,000 : 5 %
• Une surtaxe de 3 % sur les recettes brutes des projets de construction non résidentiels coûtant $350,000 ou plus devrait entrer en vigueur à partir du 1er janvier 2025. Les sous-traitants ne sont pas tenus de payer cette surtaxe.
• Une taxe d'accise est prélevée sur divers biens et services, y compris :
  • Produits agricoles : 1 %
  • Carburant d'aviation : 3 %
  • Bière et boissons maltées : $0,02 par once liquide
  • Bateaux et yachts de plus de $500,000 : 5,75 %

Autres informations fiscales pertinentes

• Les particuliers apportant des biens pour usage personnel sont exempts de la taxe d'accise si la valeur totale est de $1,000 ou moins.
• Les lois sur l'immigration des États-Unis sont mises en œuvre dans le CNMI avec une période de transition se terminant le 31 décembre 2029.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement. Il est conseillé de consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes.

La Commonwealth des Îles Mariannes du Nord (CNMI) offre divers incitatifs fiscaux pour les entreprises et les particuliers.

Remises et Réductions

• Remises fiscales : La CNMI propose des remises fiscales sur l'impôt sur le revenu, allant de 50 % à 90 % selon la tranche de revenu. Il existe une remise de 90 % sur les premiers 20 000 $ de la "base de remise", 70 % sur les 80 000 $ suivants, et 50 % sur tout montant dépassant les 100 000 $. La base de remise est généralement calculée comme la responsabilité fiscale sur le revenu territorial, moins certaines déductions spécifiques.
• Programme de Certificat Qualifiant (QC) : Ce programme offre un allègement fiscal substantiel sous forme de remises et/ou réductions pour les investisseurs dans les industries désignées. Les avantages peuvent atteindre jusqu'à 100 % sur divers impôts de la CNMI, incluant l'impôt sur le revenu, l'impôt sur le revenu brut des entreprises, l'accise, et plus, pour une période pouvant aller jusqu'à 25 ans. Des facteurs tels que la création d'emplois, l'emplacement et l'impact sur les industries existantes sont pris en compte lors de la détermination des avantages accordés. Les entreprises situées dans les Zones de Commerce Libre désignées peuvent également bénéficier de remises de 100 % sur tous les impôts.
• Autres remises : Une remise de 100 % sur l'impôt sur le revenu est disponible pour les titulaires de licence de Zone de Commerce Libre qui emploient des travailleurs résidents et génèrent des revenus à partir de sources domestiques.

Crédits d'Impôt

• Crédit d'Impôt pour les Individus Handicapés : Les employeurs qui embauchent des individus handicapés peuvent être éligibles à un crédit d'impôt non remboursable.

Crédit d'Impôt pour le Logement à Faible Revenu (LIHTC)

Le programme de Crédit d'Impôt pour le Logement à Faible Revenu (LIHTC) encourage le développement de logements locatifs abordables. Les propriétaires de projets qui attribuent des unités aux familles ou individus à faible revenu peuvent recevoir des crédits d'impôt fédéraux. La Northern Marianas Housing Corporation (NMHC) administre ce programme au sein de la CNMI.

Autres Incitatifs Fiscaux

• Pas de Taxe sur les Ventes : La CNMI n'impose pas de taxe sur les ventes.
• Pas de Taxe Foncière : La CNMI n'impose pas de taxe foncière.
• Système Généralisé de Préférences (SGP) : Les fabricants de la CNMI peuvent se qualifier pour des exportations exemptes de droits vers les États-Unis et les marchés internationaux sous la disposition Headnote 3(a), à condition qu'il y ait un minimum de 30 % de valeur ajoutée de traitement au sein de la CNMI.

Informations Générales sur les Impôts

Le système fiscal de la CNMI reflète le Code des Revenus Internes des États-Unis mais avec des taux plus bas et des taxes locales uniques comme l'impôt sur le revenu brut des entreprises. À partir de 2025, l'impôt sur le revenu constitue une part significative des recettes de la CNMI, environ 66 %. Les récents développements économiques, tels que les investissements militaires prévus, devraient influencer l'économie et les recettes fiscales dans les années à venir.