Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale	7,0 %	Gains bruts (jusqu'à 15 717 GBP par mois)
Impôt sur le revenu (PAYE)	20 %	Salaires et traitements des employés (après déductions)
Régime de pension secondaire	1 % (initial)	Gains des employés (même définition que la sécurité sociale)

Déclarations & Conformité

• Les employeurs doivent s'inscrire auprès du Service des impôts et du Département de la sécurité sociale.
• Les déclarations trimestrielles et les paiements pour les taxes et cotisations sont dus avant le 15 avril, juillet, octobre et janvier.
• Les déclarations annuelles détaillant les gains des employés, l'impôt retenu et les cotisations de sécurité sociale versées sont dues en novembre.

En Guernesey, les déductions fiscales des employés concernent principalement l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale, déduits directement des salaires via le système Employees Tax Instalment (ETI).

Impôt sur le revenu

• Taux forfaitaire : Guernesey applique un taux d'impôt sur le revenu forfaitaire de 20 % pour les résidents et ceux percevant des revenus de source guernesiaise. Une proposition visant à augmenter ce taux à 22 % sur deux ans (2025-2026) a été soumise pour faire face à une dette projetée.
• Abattement personnel : Pour 2025, l'abattement personnel est de £14,600. Cela signifie que les revenus jusqu’à ce montant sont exempts d’impôt.
• Réduction de l’abattement : Pour les revenus supérieurs à £82,500, l’abattement personnel est réduit de £1 pour chaque £5 gagné au-delà de cette limite.
• Plafonds fiscaux : Les résidents peuvent choisir de plafonner leur responsabilité fiscale. Une option limite l’impôt sur les revenus non guernesiaise à £110,000, plus l’impôt sur les revenus de source guernesiaise (hors intérêts bancaires). Une autre plafonne l’impôt sur le revenu mondial à £220,000. Les revenus issus de terres et propriétés guernesiaises sont exclus de ces plafonds et taxés au taux standard de 20 %. Les couples mariés sont soumis à un seul plafond.
• Cotisations de pension : Les cotisations déductibles d’impôt aux régimes de pension enregistrés à Guernesey sont plafonnées au moindre de 100 % des gains bruts ou £50,000 (sous réserve de réductions pour les hauts revenus).
• Avantages en nature : Les avantages fournis aux employés sont généralement soumis à l’impôt sur le revenu et à la sécurité sociale, avec une exemption annuelle de £450. Certains avantages, tels que les options d’achat d’actions, l’hébergement et les avantages liés à la voiture, sont entièrement imposables et non couverts par l’exemption. Une orientation spécifique de l’Income Tax Office existe pour l’évaluation de tels avantages. L’assurance médicale est généralement exonérée.
• Déduction des intérêts hypothécaires : À partir de 2025, la déduction des intérêts hypothécaires sur les résidences principales à Guernesey n’est plus disponible. Cette déduction, auparavant applicable aux premiers £400,000 d’un prêt hypothécaire, a été supprimée.

Cotisations de sécurité sociale

• Cotisations des employés : Le taux de cotisation de sécurité sociale pour les employés en 2025 est de 7,4 % des gains bruts.
• Cotisations des employeurs : Le taux de cotisation des employeurs pour 2025 est de 7 %.
• Limites de gains : La limite supérieure mensuelle de gains pour les cotisations de sécurité sociale en 2025 est de £15,717, et la limite inférieure est de £797,33.
• Directeurs : À partir de 2025, les directeurs ayant un contrôle substantiel d’une société à responsabilité limitée sont traités comme des employés pour la sécurité sociale. Une option d’adhésion existe pour que les directeurs restent classés comme indépendants pendant cinq ans, à condition que la demande soit faite avant le 31 décembre 2024.

Administration fiscale

• ETI : L’impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale sont déduits des salaires des employés via le système Employees Tax Instalment (ETI), fonctionnant par la paie.
• Déclarations fiscales : Pour l’année fiscale 2025, les déclarations doivent être soumises avant le 30 novembre 2026.
• Paiements : L’impôt est généralement payé en deux acomptes, avant le 30 juin et le 31 décembre de l’année fiscale, avec un paiement final de régularisation après l’évaluation. Des évaluations intermédiaires avec des paiements trimestriels sont attendues.
• Avis de codage : Les employeurs utilisent les avis de codage émis par le Revenue Service pour déterminer l’allocation d’exemption fiscale pour chaque employé. Ces avis sont envoyés annuellement.

Autres taxes

Guernesey n’impose pas la Taxe sur la valeur ajoutée (TVA), la Taxe sur les biens et services (GST), les taxes sur la richesse/valeur nette ou la taxe d’héritage. Il existe une taxe de document ; de plus amples informations sont disponibles dans les résumés de la fiscalité des sociétés.

Il est crucial de se rappeler que ces informations sont basées sur les données disponibles à ce jour, le 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement. Il est recommandé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir des conseils à jour et personnalisés.