DominiqueDétails des Obligations Fiscales

En Dominique, les employeurs font face à diverses obligations fiscales, y compris les taxes sur les salaires, les cotisations à la sécurité sociale et la retenue à la source de l'impôt sur le revenu.

Taxes des Employeurs

• Sécurité Sociale Dominicainne (DSS) : Les employeurs contribuent 7,5% des salaires des employés à la DSS.
• Retenue à la Source de l'Impôt sur le Revenu : Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés selon un système d'imposition progressive.
  • 16% sur les premiers 20,000.00$
  • 26% sur les 30,000.00$ suivants
  • 36% sur tout montant supérieur à 50,000.00$
• Versement du PAYE : Les déductions PAYE doivent être versées à la Division des Impôts Internes avant le 15 du mois suivant.
• Déclaration Annuelle de Remunération et PAYE : Les employeurs doivent soumettre le formulaire T.D.5 chaque année, avant le 31 mars.
• Autres Retenues Fiscales : Les employeurs doivent retenir un impôt de 15% sur les paiements aux individus non-résidents pour les dividendes, intérêts, redevances et autres revenus spécifiés. Cet impôt est dû dans les 15 jours suivant la fin du mois où il a été déduit.

Taxes des Employés

• Sécurité Sociale Dominicainne (DSS) : Les employés contribuent 6,25% de leur salaire à la DSS.
• Impôt sur le Revenu : Les employés sont soumis à l'impôt sur le revenu, déduit à la source selon le système PAYE.

Dates et Échéances Importantes

• 31 mars : Date limite pour déposer la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu et pour la déclaration annuelle de rémunération (Formulaire TD.5) ainsi que pour les autres revenus (Formulaire I.T.24). C'est aussi la date limite pour le premier acompte (25%) de paiement anticipé de l'impôt sur le revenu pour l'année en cours.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

• Taux Standard : 15%. Un taux réduit de 10% s'applique aux activités hôtelières et de plongée.
• Versement : La TVA collectée doit être versée avant le 20 du mois suivant.

Autres Considérations

• Salaire Minimum : XCD 7,50 (USD 2,78) par heure (à partir de 2025).
• 13ème Mois de Salaire : Non obligatoire en Dominique.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou la Division des Impôts Internes directement pour obtenir des conseils les plus récents et spécifiques.

En Dominique, les déductions fiscales des employés, connues sous le nom de « Pay As You Earn » (PAYE), sont retenues sur les salaires des employés et versées à la Division du Revenu Intérieur.

Déductions Fiscales des Employés

Le système PAYE en Dominique opère selon une structure de taux d'imposition progressive. Après avoir déduit la déduction standard, le revenu imposable est soumis aux taux suivants :

• 15% : sur les premiers EC$20,000
• 25% : sur les EC$30,000 suivants (revenus entre EC$20,001 et EC$50,000)
• 35% : sur tout revenu dépassant EC$50,000

À partir de 2021, la déduction standard est de EC$416,220 par an. Veuillez noter que ce montant est sujet à des ajustements basés sur le taux d'inflation annuel, il est donc recommandé de confirmer le chiffre actuel auprès de sources officielles. Certains paiements sont exonérés d'impôt sur le revenu, notamment les primes de Noël, les indemnités de licenciement et les paiements de préavis.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés contribuent également à la sécurité sociale, qui finance des prestations telles que les pensions, l'invalidité et l'assurance maladie. Les contributions des employés sont les suivantes :

• 2.87% : Pension et Invalidité
• 3.04% : Assurance Maladie
• 0.50% : Éducation Technique (INFOTEP)

Responsabilités de l'Employeur

Les employeurs sont responsables de la déduction du PAYE et des cotisations de sécurité sociale sur les salaires des employés et de leur versement à la Division du Revenu Intérieur. Ces déductions doivent être soumises avant le 15 du mois suivant. Les employeurs doivent également déposer des déclarations mensuelles, même si aucun impôt n'a été déduit, accompagnées d'une déclaration annuelle avant le 31 janvier de l'année suivante. Le non-respect entraîne des pénalités, y compris une pénalité de 10% sur le solde de l'impôt impayé et un intérêt mensuel de 1%. Des formulaires spécifiques, tels que le formulaire de versement T.D.3, sont requis pour ces soumissions.

Impôt sur les Avantages en Nature (FBT)

Les employeurs en Dominique sont soumis à un impôt sur les avantages en nature (FBT) pour certains avantages non monétaires fournis aux employés, tels que les voitures de fonction, le logement et les abonnements à des clubs. Cet impôt est calculé à 27% de la valeur de l'avantage et est payable mensuellement. Pour les véhicules de société, le calcul du FBT varie en fonction de la propriété et de l'utilisation :

• Propriété/Location par l'employeur, utilisé au bureau : 40% de la dépréciation/loyer, carburant, assurance, etc.
• Propriété/Location par l'employeur, utilisé hors du bureau : 20% de la dépréciation/loyer, carburant, assurance, etc.
• Propriété de l'employé, utilisé au bureau : 20% du carburant, réparations, entretien et assurance.
• Propriété de l'employé, utilisé hors du bureau : 10% du carburant, réparations, entretien et assurance.

Informations Supplémentaires

La Dominique offre plusieurs exemptions fiscales et incitations pour stimuler la croissance économique et attirer les investissements étrangers. Cela peut inclure des exemptions fiscales temporaires pour les nouvelles entreprises, des concessions en franchise de droits pour des projets approuvés, et des exemptions sur certains types de revenus. Pour des détails les plus actuels et complets sur les réglementations fiscales, il est fortement recommandé de consulter des sources officielles telles que la Division du Revenu Intérieur et la législation pertinente. Ces informations sont valables à partir du 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification.

En Dominique, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation appliquée sur la plupart des biens et services à un taux standard de 15 %.

Taux de TVA

• Taux Standard : 15 % sur la plupart des biens et services.
• Taux Réduit : 10 % sur les hébergements hôteliers et les activités de plongée.
• Taux Zéro : 0 % sur certains biens comme les exportations, les fournitures médicales et les produits alimentaires de base (par exemple, le riz, la farine, le sucre).

Biens et Services Exemptés

Certains biens et services sont entièrement exemptés de TVA, y compris :

• Services financiers
• Immobilier
• Loyers
• Services médicaux

Enregistrement à la TVA

Les entreprises dont les fournitures taxables annuelles dépassent 250 000 $ sont tenues de s'enregistrer pour la TVA. Depuis le 1er septembre 2016, le seuil d'enregistrement à la TVA a été augmenté à ce montant, contre les seuils précédents de 60 000 $ et 120 000 $.

Déclaration et Paiement de la TVA

Les entreprises enregistrées doivent déposer des déclarations de TVA mensuelles et verser le paiement avant le 20 du mois suivant. Les déclarations doivent détailler les ventes assujetties à la TVA, les achats, et d'autres informations pertinentes. Le dépôt est obligatoire même si aucun impôt n'est dû pour la période. Les pénalités pour dépôt tardif s'élèvent à 100 $ par mois ou portion de mois. Le Contrôleur peut accorder des extensions sur demande écrite si une bonne raison est démontrée. Notez qu'une extension ne modifie pas la date limite de paiement de l'impôt. Les consommateurs doivent demander un reçu pour chaque achat. Les entreprises enregistrées doivent recevoir une facture fiscale pour tous les achats auprès de fournisseurs enregistrés. Tous les prix affichés doivent inclure la TVA (c'est-à-dire, le prix final payé par le consommateur). Les entreprises enregistrées doivent afficher leur certificat d'enregistrement à la TVA de manière visible.

Informations Supplémentaires

• La TVA a été introduite en Dominique le 1er mars 2006, remplaçant plusieurs taxes précédentes, y compris la taxe de consommation, la taxe de vente, la taxe d'occupation hôtelière et la taxe sur le divertissement.
• La taxe d'entrée fait référence à la TVA payée sur les achats de biens ou services taxables par une personne imposable.
• La taxe de sortie est la TVA facturée par une entreprise enregistrée sur ses ventes taxables.
• Une activité taxable est celle conduite régulièrement ou continuellement par toute personne en Dominique (ou partiellement en Dominique), qu'elle soit à but lucratif ou non, impliquant ou visant à impliquer la fourniture de biens ou de services à une autre personne en échange d'une contrepartie.

Veuillez noter que ces informations sont actuelles à la date d'aujourd'hui, le 5 février 2025, et peuvent être sujettes à des modifications.

La Dominique propose une gamme d'incitations fiscales conçues pour attirer les investissements et stimuler l'activité économique.

Incitations fiscales en Dominique

Le système fiscal de la Dominique offre plusieurs avantages pour les particuliers et les entreprises :

• Pas de taxes sur :

  • Les plus-values
  • Les successions
  • La fortune
  • Les dons
  • Les revenus étrangers
  • Les revenus personnels (pour les résidents)

• Conventions de double imposition : La Dominique a des accords avec les États-Unis et la CARICOM pour éviter la double imposition.

• Rapatriement des bénéfices : Il n'existe aucune restriction sur le rapatriement des bénéfices et des capitaux importés.

Incitations fiscales pour les entreprises

Plusieurs incitations sont disponibles pour les entreprises opérant en Dominique :

• Exonérations fiscales : Les nouvelles entreprises et certains secteurs comme le tourisme, l'agriculture et les énergies renouvelables peuvent bénéficier d'exonérations fiscales pouvant aller jusqu'à 20 ans.
• Exemptions de droits d'importation : Les entreprises peuvent être éligibles à des exemptions totales de droits d'importation sur les équipements et matériaux.
• Allocations à l'exportation : Des concessions ou remises fiscales sont disponibles en fonction des bénéfices à l'exportation.
• Exemptions de TVA : Certains investissements en capital peuvent être exonérés de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA).

Demande d'incitations

L'Invest Dominica Authority (IDA) gère les demandes d'incitations fiscales. Les entreprises soumettent leurs demandes à l'IDA, qui fait ensuite des recommandations au gouvernement. Le processus vise à être flexible et non-discriminatoire, répondant aux besoins spécifiques de chaque projet, qu'il soit de petite ou grande taille, d'origine nationale ou étrangère. Plus d'informations sur le processus de demande sont disponibles sur le site web de l'IDA.

Considérations fiscales supplémentaires pour les particuliers

Bien que les résidents soient généralement exemptés de l'impôt sur le revenu personnel, certaines déductions sont disponibles pour les dépenses engagées dans la production de revenus imposables. Celles-ci incluent :

• Allocation de résident : 30,000.00 USD
• Déduction des intérêts hypothécaires : Jusqu'à 25,000.00 USD
• Dons à des institutions agréées
• Allègement des prêts étudiants : Jusqu'à 5,000.00 USD par étudiant

Il est important de noter que ces déductions sont soumises à des critères spécifiques, tels que le fait d'être intégralement et exclusivement engagées pour la production de revenus.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et pourraient être sujettes à des modifications. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal ou les autorités compétentes pour obtenir les informations les plus récentes et des détails spécifiques concernant l'éligibilité et les procédures de demande.