Impôts en Dominique

En Dominique, les employeurs font face à diverses obligations fiscales, notamment les taxes sur la paie, les cotisations de sécurité sociale et la retenue à la source de l'impôt sur le revenu.

Taxes Employer

• Sécurité Sociale Dominicaine (DSS): Les employeurs contribuent à hauteur de 7,5 % des salaires des employés au DSS.
• Retenue d'impôt sur le revenu: Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés selon un système progressif.
  • 16 % sur les premiers 20 000,00 $
  • 26 % sur les 30 000,00 $ suivants
  • 36 % sur tout montant supérieur à 50 000,00 $
• Remise PAYE: Les déductions PAYE doivent être remises à la Division des Revenus Intérieurs avant le 15 du mois suivant.
• Déclaration annuelle de la rémunération et du PAYE: Les employeurs doivent soumettre le formulaire T.D.5 chaque année, avant le 31 mars.
• Autres taxes de retenue: Les employeurs doivent retenir une taxe de 15 % sur les paiements aux personnes non résidentes pour dividendes, intérêts, redevances et autres revenus spécifiques. Cette taxe doit être versée dans les 15 jours suivant la fin du mois au cours duquel elle a été déduite.

Taxes Employee

• Sécurité Sociale Dominicaine (DSS): Les employés contribuent à hauteur de 6,25 % de leur salaire au DSS.
• Impôt sur le revenu: Les employés sont soumis à l'impôt sur le revenu, déduit à la source selon le système PAYE.

Dates et échéances importantes

• 31 mars : Date limite pour déposer la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu et pour la déclaration annuelle de la rémunération (Formulaire TD.5) ainsi que pour d'autres revenus (Formulaire I.T.24). C'est également la date limite pour le premier acompte (25 %) du prépaiement de l'impôt sur le revenu pour l'année en cours.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

• Taux standard : 15 %. Un taux réduit de 10 % s'applique aux activités hôtelières et de plongée.
• Remise : La TVA collectée doit être versée avant le 20 du mois suivant.

Autres considérations

• Salaire minimum : XCD 7,50 (USD 2,78) par heure (à partir de 2025).
• Paiement du 13ème mois : Pas obligatoire en Dominique.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou directement la Division des Revenus Intérieurs pour obtenir les conseils les plus récents et spécifiques.

En Dominique, les déductions fiscales des employés, connues sous le nom de Pay As You Earn (PAYE), sont retenues sur les salaires des employés et versées à la Division des Impôts.

Déductions fiscales des employés

Le système PAYE en Dominique fonctionne selon une structure de taux d'imposition progressifs. Après déduction de la déduction standard, le revenu imposable est soumis aux taux suivants :

• 15% : sur les premiers EC$20 000
• 25% : sur les EC$30 000 suivants (revenu entre EC$20 001 et EC$50 000)
• 35% : sur tout revenu dépassant EC$50 000

À partir de 2021, la déduction standard est de EC$416 220 par an. Veuillez noter que ce montant est sujet à des ajustements en fonction du taux d'inflation annuel, il est donc recommandé de vérifier le chiffre actuel auprès de sources officielles. Certains paiements sont exonérés d'impôt sur le revenu, notamment les bonus de Noël, les indemnités de licenciement et les paiements préavis.

Cotisations à la sécurité sociale

Les employés contribuent également à la sécurité sociale, qui finance des prestations telles que les pensions, l'invalidité et l'assurance maladie. Les contributions des employés sont les suivantes :

• 2,87% : Pension et Invalidité
• 3,04% : Assurance Maladie
• 0,50% : Éducation Technique (INFOTEP)

Responsabilités de l'employeur

Les employeurs sont responsables de la déduction du PAYE et des cotisations à la sécurité sociale sur les salaires des employés et de leur versement à la Division des Impôts. Ces déductions doivent être soumises avant le 15 du mois suivant. Les employeurs doivent également déposer des déclarations mensuelles, même si aucune taxe n'a été déduite, ainsi qu'une déclaration annuelle avant le 31 janvier de l'année suivante. Le non-respect entraîne des pénalités, notamment une pénalité de 10 % sur le solde d'impôt dû et un intérêt mensuel de 1 %. Des formulaires spécifiques, tels que le formulaire de remise T.D.3, sont requis pour ces soumissions.

Taxe sur les avantages en nature (FBT)

Les employeurs en Dominique sont soumis à une Taxe sur les avantages en nature (FBT) sur certains avantages non monétaires fournis aux employés, tels que les voitures de société, le logement et les abonnements à des clubs. Cette taxe est calculée à 27 % de la valeur de l'avantage et est payable mensuellement. Pour les véhicules de société, le calcul de la FBT varie en fonction de la propriété et de l'utilisation :

• Propriété/Location par l'employeur, utilisé au bureau : 40 % de la dépréciation/location, carburant, assurance, etc.
• Propriété/Location par l'employeur, utilisé en dehors du bureau : 20 % de la dépréciation/location, carburant, assurance, etc.
• Propriété par l'employé, utilisé au bureau : 20 % du carburant, réparations, entretien et assurance.
• Propriété par l'employé, utilisé en dehors du bureau : 10 % du carburant, réparations, entretien et assurance.

Informations supplémentaires

La Dominique offre plusieurs exonérations et incitations fiscales pour stimuler la croissance économique et attirer les investissements étrangers. Celles-ci peuvent inclure des vacances fiscales pour les nouvelles entreprises, des concessions en franchise de droits pour des projets approuvés, et des exonérations sur certains types de revenus. Pour obtenir les détails les plus récents et complets sur la réglementation fiscale, il est fortement recommandé de consulter des sources officielles telles que la Division des Impôts et la législation pertinente. Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement.

En Dominique, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe de consommation prélevée sur la plupart des biens et services à un taux standard de 15 %.

Taux de TVA

• Taux Standard : 15 % sur la plupart des biens et services.
• Taux Réduit : 10 % sur l'hébergement hôtelier et les activités de plongée.
• Taux Zéro : 0 % sur certains biens comme les exportations, les fournitures médicales et les aliments de base (par exemple, riz, farine, sucre).

Biens et Services Exempts

Certains biens et services sont entièrement exonérés de TVA, notamment :

• Services financiers
• Immobilier
• Location
• Services médicaux

Enregistrement à la TVA

Les entreprises avec des fournitures taxables annuelles dépassant 250 000 $ doivent s'enregistrer à la TVA. À partir du 1er septembre 2016, le seuil d'enregistrement à la TVA a été porté à ce montant, contre les seuils précédents de 60 000 $ et 120 000 $.

Déclaration et Paiement de la TVA

Les entreprises enregistrées doivent déposer des déclarations de TVA mensuelles et effectuer le paiement avant le 20 du mois suivant. Les déclarations doivent détailler les ventes taxables, les achats et autres informations pertinentes. La déclaration est obligatoire même si aucune taxe n'est due pour la période. Les pénalités de retard de déclaration s'élèvent à 100 $ par mois ou partie de mois. Le Contrôleur peut accorder des extensions sur demande écrite si une cause valable est démontrée. Notez qu'une extension ne modifie pas la date limite de paiement de la taxe. Les consommateurs doivent demander un reçu pour chaque achat. Les entreprises enregistrées doivent recevoir une facture fiscale pour tous leurs achats auprès de fournisseurs enregistrés. Tous les prix affichés doivent inclure la TVA (c'est-à-dire le prix final payé par le consommateur). Les entreprises enregistrées doivent afficher de manière visible leur certificat d'enregistrement à la TVA.

Informations Supplémentaires

• La TVA a été introduite en Dominique le 1er mars 2006, remplaçant plusieurs taxes précédentes, notamment la Taxe de Consommation, la Taxe de Vente, la Taxe d'Occupation Hôtelière et la Taxe de Divertissement.
• La taxe d'entrée désigne la TVA payée sur les achats de biens ou services taxables par une personne taxable.
• La taxe de sortie correspond à la TVA facturée par une entreprise enregistrée sur ses ventes taxables.
• Une activité taxable est une activité menée régulièrement ou continuellement par toute personne en Dominique (ou en partie en Dominique), qu'elle soit ou non à but lucratif, impliquant ou ayant l'intention d'impliquer la fourniture de biens ou services à une autre personne contre rémunération.

Veuillez noter que ces informations sont à jour à la date d'aujourd'hui, 5 février 2025, et peuvent être sujettes à modification.

Dominique offre une gamme d'incitations fiscales conçues pour attirer les investissements et stimuler l'activité économique.

Incitations fiscales en Dominique

Le système fiscal de Dominique offre plusieurs avantages pour les particuliers et les entreprises :

• Pas d'impôts sur :

  • Plus-values
  • Héritages
  • Richesse
  • Cadeaux
  • Revenus étrangers
  • Revenu personnel (pour les résidents)

• Conventions de double imposition : Dominique a des accords avec les États-Unis et la CARICOM pour éviter la double imposition.

• Rapatriement des bénéfices : Aucune restriction n'existe sur le rapatriement des bénéfices et du capital importé.

Incitations fiscales pour les entreprises

Plusieurs incitations sont disponibles pour les entreprises opérant en Dominique :

• Exonérations fiscales : Les nouvelles entreprises et certains secteurs comme le tourisme, l'agriculture et l'énergie renouvelable peuvent bénéficier d'exonérations fiscales allant jusqu'à 20 ans.
• Exemptions de droits d'importation : Les entreprises peuvent être éligibles à des exemptions totales des droits d'importation sur l'équipement et les matériaux.
• Allocations à l'exportation : Des concessions ou remises fiscales sont disponibles en fonction des bénéfices à l'exportation.
• Exemptions de TVA : Certaines investissements en capital peuvent être exonérés de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA).

Demande d'incitations

L'Invest Dominica Authority (IDA) gère les demandes d'incitations fiscales. Les entreprises soumettent leurs demandes à l'IDA, qui fait ensuite des recommandations au gouvernement. Le processus vise à être flexible et non discriminatoire, en répondant aux besoins spécifiques de chaque projet, quelle que soit sa taille ou son origine (domestique ou étrangère). Plus d'informations sur le processus de demande sont disponibles sur le site web de l'IDA.

Considérations fiscales supplémentaires pour les individus

Bien que les résidents soient généralement exonérés de l'impôt sur le revenu personnel, certaines déductions sont possibles pour les dépenses engagées dans la production de revenus imposables. Celles-ci incluent :

• Allocation pour résident : 30 000,00 $US
• Allocation pour intérêts hypothécaires : Jusqu'à 25 000,00 $US
• Dons à des institutions agréées
• Soulagement pour prêts étudiants : Jusqu'à 5 000,00 $US par étudiant

Il est important de noter que ces déductions sont soumises à des critères spécifiques, tels qu'être entièrement et exclusivement engagées pour la production de revenus.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à changement. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal ou les autorités compétentes pour obtenir les informations les plus récentes et les détails spécifiques concernant l'éligibilité et les procédures de demande.