Contributions fiscales de l'Employer

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (CNSS) - Employer	15,7% (total)	Salaire Brut ( plafonné à DJF 400 000 pour les cotisations de retraite)
Impôt sur le Revenu des Salaires et Traitements (ITS)	Progressif (2%-30%)	Salaire Brut moins les cotisations sociales des employés
Allocations Familiales	5,5%	Salaire Brut
Santé et Accidents du Travail	6,2%	Salaire Brut

Déclaration & Conformité

• Les déclarations et versements mensuels pour l'Impôt sur le Revenu des Salaires et les cotisations de sécurité sociale doivent être effectués avant le 15e jour du mois suivant.
• Une déclaration annuelle résumant les salaires totaux et les contributions est requise avant le 31 mars de l'année suivante.
• Les employeurs sont responsables du calcul et de la retenue de l'impôt sur le revenu des employés et des cotisations de sécurité sociale.

En Djibouti, les déductions fiscales des employés comprennent l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale, et d'autres déductions légales.

Impôt sur le revenu

• Taux progressifs : Djibouti applique un système d'impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus important de leur revenu en impôts. Les taux varient de 2 % à 30 %.
• Tranches d'imposition (2025) : Bien que les sources ne fournissent pas les tranches exactes actuelles, elles mentionnent des taux entre 2 % et 30 %. Une structure de tranches précédente était :
  • 2 % jusqu'à 30 000 DJF
  • 15 % pour 30 001 à 50 000 DJF
  • 18 % pour 50 001 à 150 000 DJF
  • 20 % pour 150 001 à 600 000 DJF
  • 30 % au-delà de 600 000 DJF.
• Seuil d'exonération : Les revenus inférieurs à 50 000 DJF (environ 280 USD en janvier 2025) sont généralement exonérés d'impôt sur le revenu.

Cotisations de sécurité sociale

• Contribution de l'employé : Les employés contribuent à hauteur de 4 % de leur salaire mensuel à la sécurité sociale.
• Contribution de l'employeur : Les employeurs contribuent également à hauteur de 4 % du salaire mensuel de l'employé à la sécurité sociale.

Autres déductions et contributions de l'employeur

• Assurance invalidité : Les employeurs contribuent à hauteur de 6,2 % du salaire mensuel de l'employé pour l'assurance invalidité.
• Allocation familiale : Les employeurs contribuent à hauteur de 5,5 % du salaire mensuel de l'employé pour une allocation familiale.
• Santé et accidents professionnels : La contribution combinée pour la santé et les accidents professionnels par les employeurs serait de 6,2 %.
• Assurance santé obligatoire : Certaines sources mentionnent que les employeurs paient un supplément de 2 % pour l'assurance santé obligatoire, ce qui porte la contribution totale de l'employeur à environ 17,7 %.

Informations complémentaires

• Système PAYE : De nombreux employeurs à Djibouti utilisent le système Pay-As-You-Earn (PAYE), déduisant automatiquement les impôts des salaires des employés. Cela simplifie la conformité fiscale pour les employés.
• Retenue à la source pour non-résidents : Les non-résidents percevant un revenu à Djibouti sont soumis à une retenue à la source de 10 %.
• Devise : La monnaie officielle est le Franc Djiboutien (DJF).
• Note importante : Les lois et réglementations fiscales peuvent changer. Les informations fournies sont considérées comme exactes au 5 février 2025, mais doivent être confirmées auprès de sources officielles pour les dernières mises à jour.