En Bolivie, les employeurs ont la responsabilité de contribuer au système de sécurité sociale du pays, qui englobe les pensions, les soins de santé et d'autres avantages sociaux. Le taux de contribution général des employeurs est de 16,71 % du salaire brut de l'employé. Cependant, pour les employeurs du secteur minier, le taux de contribution est légèrement plus élevé, soit 18,71 % du salaire brut.

Répartition des Contributions

Les contributions sont réparties comme suit :

• Fonds de Pension (AFP) : 12,71 %
• Caisse Nationale de Santé (CNS) : 10 % (Cela couvre les maladies de courte durée et la maternité)
• Assurance Risque Professionnel : Cela varie légèrement selon l'industrie
• Contribution de Solidarité de l'Employeur (Pro-Bolivia) : 3 %

Fonds de Logement (FOVI)

Les employeurs sont également obligés de contribuer au Fonds National de Logement (FOVI). Le taux de contribution pour cela est de 2 % des salaires bruts des employés.

Autres Contributions Potentielles

Il peut y avoir d'autres contributions potentielles auxquelles les employeurs sont soumis. Par exemple, il peut y avoir une contribution de 0,5 % du salaire brut de l'employé au Fonds Éducatif (FOPE). Les exigences spécifiques pour cette contribution peuvent varier.

Les employés en Bolivie sont tenus de contribuer au système de sécurité sociale du pays pour des couvertures telles que les pensions, les soins de santé et d'autres avantages. Le taux de contribution est de 12,71 % du salaire brut. Cela se décompose en Fonds de Pension (AFP) à 10 %, Caisse Nationale de Santé (CNS) à 2,25 %, Invalidité, Décès et Vieillesse (RC-IVA) à 0,5 %, et le Fonds de Solidarité à 0,5 % (s'applique aux salaires au-dessus d'un certain seuil).

Déductions Obligatoires

• Contributions à la Sécurité Sociale :
  • Taux de Contribution : 12,71 % du salaire brut
  • Répartition :
    • Fonds de Pension (AFP) : 10 %
    • Caisse Nationale de Santé (CNS) : 2,25 %
    • Invalidité, Décès et Vieillesse (RC-IVA) : 0,5 %
    • Fonds de Solidarité : 0,5 % (s'applique aux salaires au-dessus d'un certain seuil)

Les employés sont également soumis à la retenue de l'impôt sur le revenu (Impuesto a las Utilidades de las Empresas) basé sur une structure de taux d'imposition progressive.

• Impôt sur le Revenu (RC-IVA) :

Déductions Potentielles Supplémentaires

En fonction de l'accord avec l'employeur, une déduction de 0 à 2 % pour le Fonds de Logement (FOVI) peut être retenue. Le cas échéant, les frais d'adhésion syndicale peuvent également être déduits du salaire d'un employé.

• Fonds de Logement (FOVI) : déduction de 0 à 2 % (selon l'accord avec l'employeur)
• Cotisations Syndicales : le cas échéant

Considérations Importantes

La contribution au Fonds de Solidarité a un seuil de salaire minimum au-dessus duquel elle devient applicable. Les taux d'imposition et les contributions à la sécurité sociale peuvent être sujets à des mises à jour. Pour les informations les plus récentes, référez-vous toujours aux ressources officielles du gouvernement bolivien ou consultez un conseiller fiscal.

• Seuils de Salaire : pour la contribution au Fonds de Solidarité
• Changements Fiscaux : référez-vous toujours aux ressources officielles du gouvernement bolivien ou consultez un conseiller fiscal pour les informations les plus récentes.

En Bolivie, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est appelée Impuesto al Valor Agregado (IVA). Le taux standard de l'IVA dans le pays est de 13 %.

TVA sur les services rendus en Bolivie

Les services fournis en Bolivie sont généralement soumis au taux standard de 13 % d'IVA. Cela s'applique que le prestataire de services soit une entreprise bolivienne ou une entité étrangère. Cependant, certaines catégories de services peuvent être exemptées de l'IVA. Ces exemptions concernent généralement des secteurs essentiels comme la santé, l'éducation ou les services financiers.

TVA sur les services provenant de l'extérieur de la Bolivie (Importations)

La Bolivie peut appliquer un mécanisme de "reverse charge" aux services reçus de l'étranger. Dans ce cas, le destinataire du service en Bolivie devient responsable du calcul et du paiement de l'IVA, même si le prestataire de services est étranger. Il est donc essentiel de déterminer si les services importés sont considérés comme imposables en Bolivie pour éviter la non-conformité avec le mécanisme de reverse charge.

Situations spécifiques affectant la TVA sur les services

La Bolivie a des considérations spécifiques et des réglementations potentielles concernant la TVA sur les services numériques importés, selon la nature et le fournisseur du service. La fourniture de services transfrontaliers peut impliquer des considérations complexes en matière de TVA en fonction du lieu de fourniture et de consommation.

Rester en conformité

La source officielle pour les informations fiscales est le Servicio de Impuestos Nacionales. Pour les situations complexes, les transactions internationales ou pour assurer une conformité totale avec les réglementations de la TVA en Bolivie, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal spécialisé en droit bolivien.

Les entreprises boliviennes investissant dans de nouveaux actifs au sein de secteurs productifs spécifiques peuvent être éligibles à des crédits d'impôt sur l'Impôt sur le Revenu et/ou la TVA. Cela peut représenter jusqu'à un certain pourcentage de la valeur de l'investissement. Les entreprises important des machines, des équipements et des matières premières pour des secteurs spécifiques peuvent également bénéficier de certaines exemptions ou réductions des droits d'importation.

Incitations Fiscales dans des Secteurs Spécifiques

Les entreprises en phase d'exploration et d'exploitation dans les secteurs minier et des hydrocarbures bénéficient d'un taux de TVA de 0 % et sont exemptées de certaines taxes supplémentaires. Des avantages fiscaux existent pour les entreprises investissant dans des activités à valeur ajoutée dans les secteurs agricole et manufacturier dans des zones géographiques spécifiques. Les hôtels et les entreprises liées au tourisme peuvent bénéficier de réductions et d'exemptions fiscales sous certaines conditions.

Incitations Fiscales Régionales

Les entreprises situées dans des zones désignées spécifiques peuvent bénéficier d'exemptions de TVA et de droits d'importation, ainsi que de taux réduits d'Impôt sur le Revenu. Un exemple est la Zona Franca Comercial e Industrial de Cobija (Zofracobija).

Incitations Potentielles Supplémentaires

Certaines municipalités peuvent offrir des incitations supplémentaires telles que des réductions de la taxe foncière ou des exonérations fiscales temporaires.

Considérations Importantes

Les incitations ont souvent des critères d'éligibilité stricts basés sur le secteur, le type d'investissement, la localisation ou les objectifs de création d'emplois. La qualification pour les incitations fiscales nécessite normalement un processus de demande et d'approbation par les agences gouvernementales compétentes. Les lois fiscales et les incitations en Bolivie sont sujettes à révision. Il est conseillé de consulter le Servicio de Impuestos Nacionales ou de demander des conseils professionnels pour obtenir les informations les plus récentes.