Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale (Santé)	10%	Salaire brut
Sécurité sociale (Retraites/AFPs)	4,71% - 7,51% (variable selon le secteur)	Salaire brut
Fonds national du logement (FONVIS)	2%	Salaire brut
Assurance contre les risques professionnels	1,71% (approx., varie selon l'industrie)	Salaire brut

Déclaration & Conformité

• Déclarations mensuelles pour RC-IVA dues entre le 13 et le 22 du mois suivant, en fonction du Numéro d'Identification Fiscale (NIT).
• Contributions de sécurité sociale payées mensuellement aux administrateurs respectifs (CNS, AFPs, FONVIS).
• Les employeurs doivent déposer des déclarations mensuelles via la plateforme SIAT en Línea du SIN.

En Bolivie, les employeurs sont responsables de la déduction de diverses taxes sur les salaires des employés, notamment l'impôt sur le revenu et les contributions à la sécurité sociale. Ces déductions sont soumises aux autorités fiscales boliviennes compétentes.

Impôt sur le Revenu (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE)

L'impôt bolivien sur le revenu, également connu sous le nom de RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado), est un taux fixe de 13 % du revenu imposable brut d’un employé. À partir de 2026, il n’existe pas de tranche exonérée ou d’allocation personnelle. Les employeurs retiennent cet impôt et le versent au Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). La période fiscale est trimestrielle, se terminant le 31 mars, le 30 juin, le 30 septembre et le 31 décembre.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés contribuent à la sécurité sociale par plusieurs canaux :

• Sécurité Sociale à Long Terme (Disability, Old Age, and Death) : 10 % du salaire brut
• Risque Commun (Riesgo Común) : 1,71 % du salaire brut
• Commission du Fonds de Pensions (Comisión de las AFPs) : 0,5 % du salaire brut
• Contribution de Solidarité pour les Pensions (Aporte Solidario) : 0,5 % du salaire brut

Les employés gagnant plus de BOB 13 000 sont soumis à une Contribution Sociale Supportive supplémentaire, déterminée selon un système de barème, comme suit :

• 1 % pour un revenu mensuel entre BOB 13 000 et BOB 24 999
• 5 % pour un revenu mensuel entre BOB 25 000 et BOB 34 999
• 10 % pour un revenu mensuel supérieur à BOB 35 000

Il y a un plafond de 60 fois le salaire minimum national sur les cotisations pour la sécurité sociale à long terme, le risque commun et le fonds de pension.

Contributions de l'Employeur

Les employeurs contribuent également à la sécurité sociale au nom de leurs employés :

• Fonds de Logement (Fondo de Vivienda) : 2 % du salaire brut de l’employé
• Prime de Risque Professionnel (Prima de Riesgo Profesional) : 1,71 % du salaire brut de l’employé
• Assurance Maladie (Caja Nacional de Salud) : 10 % du salaire brut de l’employé
• Contribution de Solidarité (Aporte Solidario) : 3 % du salaire brut de l’employé

Aguinaldo (13ème mois de salaire)

Les employés ont droit à un 13ème mois de salaire (Aguinaldo) payé en décembre. Ce paiement est exonéré à la fois de l’impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale. Il peut également y avoir un 14ème mois obligatoire si certaines conditions économiques sont remplies, comme un PIB national supérieur à 4,5 %.

Déductions

Bien que les employés ne puissent pas déduire les dépenses générales pour l’impôt sur le revenu, ils peuvent déduire leurs contributions à la sécurité sociale et utiliser les crédits de TVA pour la consommation personnelle.

Autres Considérations

• Il est crucial pour les employeurs de s’enregistrer auprès des autorités fiscales compétentes et de respecter tous les délais de déclaration et de paiement pour éviter des pénalités.
• Étant donné que les lois et régulations fiscales peuvent évoluer, ces informations sont basées sur la compréhension des régulations fiscales boliviennes en date du 17 février 2026. Il est conseillé de consulter des sources officielles ou un conseiller fiscal qualifié pour obtenir les informations les plus à jour.